Отчетность ИП в 2025 году: что изменилось и когда сдавать

Ежегодно предприниматели отчитываются о результатах своей деятельности, при этом каждый год в налоговое законодательство России вносятся изменения. С помощью эксперта объясняем, какую отчетность ИП нужно сдать в 2025 году в зависимости от режима налогообложения, каковы сроки и способы подачи документов и что будет, если не сделать это вовремя.

Какую отчетность должен сдавать ИП в 2025 году

Изменения в требованиях бухгалтерской отчетности отражены в приказе Минфина России от 01.12.2010 года № 157н (1). В документе говорится о том, что с 2025 года вводятся федеральные стандарты бухучета (ФСБУ), а также добавлена новая форма отчетности с уплатой НДС и подачей соответствующей декларации для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), если годовой доход превышает 60 млн рублей. Рассмотрим набор отчетов для ИП с различными режимам налогообложения.

ИП на (ОСНО) без работников

Независимо от суммы годового дохода, все ИП, кроме ИП на АУСН и НПД, должны уплатить за себя фиксированную сумму страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также дополнительно 1% от дохода больше 300 тысяч рублей на пенсионное страхование. С 2025 года фиксированная сумма составляет 53 658 рублей, срок уплаты — до 28 декабря. Помимо этого, нужно сдать:

• налоговую декларацию;
• уведомления с рассчитанными суммами налогов, если отчет сдается позже срока платежа. Как правило, уведомление сдают до 25-го, а взносы, налоги и сборы уплачивают до 28 числа. Например, для НДС уведомление не нужно, поскольку декларацию сдают за три дня до его уплаты (2);
• за год, в котором зарегистрировано ИП, нужно уплатить сумму, пропорциональную времени с момента получения статуса ИП. Для этого можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС России (2).

ИП на УСН без работников

При сдаче отчетности нужно учитывать дату регистрации ИП — от этого зависят сроки. Если ИП зарегистрирован в 2024 году и ранее, отчитаться надо не позднее 25 апреля 2025 года. Для тех, кто зарегистрировался в 2025 году, — до 27 апреля 2026 года (25 число выпадает на выходной).

Список отчетов для ИП на УСН:

• декларация по итогам года;
• если после регистрации деятельность не велась, сдается нулевая декларация;
• если после начала деятельности были только расходы, в декларации надо указать нулевые доходы и понесенные расходы;
• если доходы превысили 60 млн рублей, сдается декларация, отчет и уплачивается НДС.

ИП на ОСНО без работников

Предприниматели на общей системе налогообложения в 2025 году должны отчитаться до 30 апреля, за исключением тех ИП, которые зарегистрировались с 1 по 31 декабря 2024 года. Согласно статье 55 Налогового кодекса, они отчитываются в первый раз по истечении следующего за регистрацией года (3).

Список отчетов для ИП на ОСНО:

• декларация 3-НДФЛ;
• нулевая декларация, если ИП с момента регистрации не вел деятельности;
• уплата НДФЛ производится поквартально. Авансы платят по итогам трех, шести и девяти месяцев до 28 апреля, 28 июля, 28 октября;
• уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года;
• отчет по НДС сдается каждый квартал — до 25 числа в апреле, июле, октябре и январе;
• первая декларация по НДС сдается по итогам квартала, когда был зарегистрирован ИП.

ИП на ЕСХН без работников

Для предпринимателей на едином сельскохозяйственном налоге отчетность упрощена. ИП на ЕСХН не платят налог на доходы и частично освобождены от налога на имущество. Достаточно сдать:

• декларацию по итогам года;
• уплатить единый сельхозналог — стандартно 6% от положительной разницы между доходами и расходами;
• сдать декларацию, отчет и уплатить НДС из расчета 10% от цены сельхозпродукции и 20% от цены остальных товаров, работ или услуг, если ИП не получил освобождения от уплаты налогов. Товары на экспорт НДС не облагаются;
• уплатить страховые взносы за себя.

ИП на самозанятости без работников

Самозанятые не сдают декларации и освобождены от уплаты страховых взносов. Достаточно уплатить налог на профессиональный доход.

1. Первый платеж необходимо внести по прошествии месяца, когда был получен первый доход и выдан чек покупателю через приложение «Мой налог». Сумма будет посчитана автоматически.

2. Уплатить налог надо до 28 числа месяца после отчетного. Например, если доход получен в марте, уплатить налог надо до 28 апреля.

ИП на патенте без работников

Важно знать, что в случае хотя бы одной операции, не относящейся к патентной деятельности, ИП придется сдать отчет и уплатить налоги в соответствии с основным режимом налогообложения. В остальных случаях для ИП на ПСН нет налоговой отчетности. Нужно только:

• оплатить стоимость патента;
• если патент действует до конца года, оплатить его в 2025 году нужно до 28 декабря;
• уплатить фиксированную сумму страховых взносов за себя;
• если доход в год превысил 300 тысяч рублей, уплатить 1% от дохода на пенсионное страхование.

ИП на АУСН без работников

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это экспериментальный налоговый режим, который действует до 31 декабря 2027 года включительно.

На АУСН могут перейти ИП с разрешенным для этого режима видом деятельности с доходом до 60 млн рублей и общей суммой основных средств не более 150 млн рублей. Расскажем, как отчитываются они:

• ИП на АУСН свободны от уплаты страховых взносов;
• им нужно уплатить налог по ставке 8% от всей суммы доходов;
• налоговая ставка при расчете «доходы минус расходы» составляет от 3 до 20%;
• налог будет рассчитан автоматически ФНС на основании данных онлайн-кассы, банка и личного кабинета налогоплательщика. Для этого расчетный счет должен быть открыт в одном из банков, указанных в перечне при переходе на АУСН.

ИП с работниками

Начиная с того месяца, когда сотруднику была выплачена первая зарплата, к стандартной отчетности ИП добавляется следующее:

• отчет о принятии сотрудника не позднее следующего дня после подписания трудового договора или договора ГПХ;
• 6-НДФЛ с информацией о начислении зарплаты и удержании НДФЛ сдается в ИФНС;
• отчет РСВ по страховым взносам на сотрудников сдается ежеквартально до 25 числа — в апреле, июле, октябре и за год — до 25 января;
• отчет ЕФС-1 с разделом 2 — сведения о страховании от несчастных случаев на производстве — сдается в СФР ежеквартально;
• отчет ЕФС-1, подраздел 2 раздела 1 с информацией о стаже сотрудника сдается в СФР до 25 января следующего после отчетного года;
• персонифицированные сведения с информацией о суммах выплат и иных вознаграждениях работнику сдается в ИФНС ежемесячно до 25 числа следующего после отчетного месяца;
• один раз в пять лет все предприниматели сдают статистическую отчетность в Росстат. Следующее сплошное статистическое наблюдение пройдет в 2026 году.

Сроки сдачи отчетности для ИП

В 2025 году сроки сдачи отчетности изменились из-за перехода всех ИП на единый налоговый счет. Чтобы их не пропустить, перечислим основные отчеты ИП с датой отправки в таблице.

Как ИП сдать отчетность

Сдать отчетность можно несколькими способами — отнести лично в налоговую, отправить по почте, в электронном виде через оператора электронного документооборота или в личном кабинете на сайте ФНС. Для онлайн-отправки понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). Рассмотрим каждый из способов пошагово.

Лично

Приведем алгоритм действий, если вы решили заполнить и сдать отчетность лично в налоговой инспекции.

1. Распечатать бланк декларации.

2. Заполнить его в двух экземплярах.

3. Отнести в ИФНС по месту прописки.

4. Сдать налоговому инспектору.

5. Один экземпляр остается в налоговой, на втором инспектор ставит дату и печать и возвращает.

Почтой

Этот способ тоже предполагает офлайн-участие в процессе отправки отчетности. Расскажем, что для этого нужно сделать.

1. Распечатать бланк декларации.

2. Заполнить его в двух экземплярах.

3. Взять с собой паспорт для предъявления на почте.

4. Отправить почтой по адресу налоговой по месту прописки заказным письмом с описью вложения.

5. Сохранить квитанцию с датой отправки и описью вложения.

Через оператора ЭДО

Для этого способа потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП).

1. Оформить КЭП в удостоверяющем центре.

2. Отчеты формируются автоматически по первичным и банковским документам, а также данным единого налогового счета.

3. Сервис ЭДО укажет на ошибки и подскажет, как их исправить.

4. Налоговый календарь напомнит о сроках.

5. После формирования отчетов нажать «Отправить».

Через личный кабинет налогоплательщика

Это самый быстрый и удобный способ отчитаться перед Федеральной налоговой службой.

1. Получить КЭП.

2. Зайти в личный кабинет  индивидуального предпринимателя на сайте ФНС.

3. Авторизоваться в личном кабинете. Для этого слева выбрать «Сертификат ЭП».

4. Проверить ЭП. Для этого выбрать пункт «Выполните проверку условий подключения к личному кабинету индивидуального предпринимателя».

5. На открывшейся странице нажать «Начать проверку».

6. При успешной проверке кнопка «Войти в личный кабинет» станет активной.

7. Скачать и заполнить бланк декларации.

8. Загрузить файл и подписать КЭП. На главной странице выбрать «НБО — Налоговая бухгалтерская отчетность».

9. После загрузки файла нажать «Отправить документ».

10. В течение дня придет уведомление от ИФНС о получении декларации.

11. Ход проверки можно отследить в разделе «Камеральные проверки».

Что будет, если вовремя не сдать отчетность

За несвоевременную сдачу ИП может быть привлечен к ответственности по статье 119 НК РФ.

«Размер штрафа составит 5% от суммы, которую нужно уплатить по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. В Налоговом кодексе установлен максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации. Максимальный штраф — не выше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, а минимальный — 1000 рублей», — разъяснила налоговый адвокат, руководитель налоговой практики и партнер юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

Например, если ИП на месяц просрочил подачу декларации по НДС, по которой должен был уплатить 1 млн рублей, то штраф составит 5% от этой суммы — 50 000 рублей.

Для деклараций и расчетов по авансовым платежам за отчетные периоды, например для отчетности по налогу на прибыль, штраф мягче — 200 рублей за каждую декларацию, которую не сдали вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Для расчета по форме 6-НДФЛ штраф тоже отличается. Он составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки, включая неполные. Штраф начисляется со дня, в который нужно было сдать расчет (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Советы эксперта

Екатерина Болдинова отмечает, что с начала эксперимента многие индивидуальные предприниматели задумываются о переходе на АУСН.

«Сдаваемая отчетность в этом режиме минимальна. Налогоплательщик на АУСН не сдает декларацию по УСН, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, а также расчет по страховым взносам. Кроме того, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, плательщикам на АУСН не нужно вести книги учета доходов и расходов», — пояснила эксперт.

Таким образом, ИП на АУСН сдают ограниченное количество отчетности.

«В случае, если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды, ему нужно сдать декларацию по налогу на прибыль. Если случилось стать налоговым агентом по НДС (например при получении электронных услуг из-за рубежа), сдается декларация по НДС. Также при наличии сотрудников в Фонд пенсионного и социального страхования представляются сведения о трудовой деятельности и страховом стаже. Остальные отчеты формируются автоматически, что экономит время, а часто — и деньги», — резюмировала эксперт.

Что важно запомнить об отчетности ИП

Основные изменения в сдаче отчетности отражены в приказе Минфина №157Н, согласно которому с 2025 года вводятся федеральные стандарты бухучета (ФСБУ). Также добавлена новая форма отчетности с уплатой НДС и подачей соответствующей декларации для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), если годовой доход превышает 60 млн рублей. Расскажем, что еще нужно запомнить об отчетности ИП.

1. С 2025 года фиксированная сумма страховых взносов составляет 53 658 рублей, срок уплаты — до 28 декабря.

2. Придется заплатить дополнительно 1% от дохода больше 300 тысяч рублей на пенсионное страхование.

3. Набор отчетов зависит от режима налогообложения и от наличия сотрудников.

4. Отчетность лучше сдавать вовремя, чтобы не платить штрафы. Размер штрафа составит 5% от суммы, которая подлежит уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

5. За просрочку сдачи декларации в Налоговом кодексе установлены следующие суммы штрафов: максимальный штраф — не выше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, а минимальный — 1000 рублей.

6. Сдать отчетность можно лично налоговому инспектору, отправить почтой или онлайн. Для отправки электронной отчетности понадобится КЭП — электронная подпись.

7. Для удобства отправки отчетов можно воспользоваться личным кабинетом ИП на официальном сайте ФНС.

Список источников:

1. Приказ Минфина России от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению».

2. Калькулятор расчета страховых взносов на официальном сайте ФНС России.

3. Статья 55 «Налоговый период» Налогового кодекса РФ.

4. Раздел «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» на официальном сайте ФНС России.

Автор: Наталия Чернышова

Эксперт: Екатерина Болдинова, налоговый адвокат, руководитель налоговой практики и партнер юридической фирмы Five Stones Consulting