Прямые налоги: кто и когда их уплачивает

Понимание того, как устроена налоговая система страны, важно для каждого гражданина, так как это напрямую влияет на благосостояние всех людей. С помощью эксперта объясним, что такое прямые налоги, чем они отличаются от косвенных, кто и когда должен уплачивать их в государственную казну. Также перечислим самые распространенные ошибки налогоплательщиков и цели, на которые тратятся их средства.

Что такое прямые налоги

Прямые налоги — это обязательные платежи, которые налогоплательщики платят со своего дохода или за свое имущество, а также за право заниматься определенным видом деятельности. Они перечисляются в федеральные, региональные (области, края, округа) и муниципальные (местные) бюджеты.

Какие налоги относятся к прямым

Налоги бывают прямые и косвенные. Первые налогоплательщики уплачивают со своего дохода, а вторые включаются в стоимость покупки, то есть потребители перечисляют их в казну в составе цены товаров, услуг или работы.

К прямым налогам относят:

• налог на прибыль организаций;
• НДФЛ;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• НДПИ;
• налог на игорный бизнес;
• налог при УСН;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• стоимость патента при ПСН;
• налог на имущество организаций;
• налог на имущество физлиц;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• водный налог.

Также прямые налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. В перечень федеральных входят НДФЛ, НДПИ, налог на прибыль организаций, водный налог, налог на допдоход от добычи углеводородного сырья, а также налог при УСН.

К региональным относятся транспортный, на имущество организаций, игорный бизнес, а также платежи от предпринимателей на ПСН и налог на профессиональный доход (НПД). В Налоговом кодексе РФ прописаны базовые ставки таких платежей, но власти субъектов могут менять размер некоторых из них по своему усмотрению, но с одним условием: ставка должна быть меньше, чем это указано в налоговом законодательстве. Также регионы могут устанавливать собственный перечень льготников, освобожденных от таких взносов в бюджет.

К муниципальным или местным прямым налогам относят земельный и на имущество физлиц. Ставки таких платежей устанавливают муниципалитеты.

«Косвенные налоги в РФ — это НДС и акцизы. Также к этой категории можно отнести и туристический налог», — дополнил Константин Чупырь, налоговый юрист и налоговый консультант (Налоги & Чупырь).

Функции прямых налогов

Прямые налоги пополняют разные уровни бюджетов — федеральные, региональные и муниципальные. Их направляют на выплаты зарплат учителям, врачам, чиновникам, строительство больниц, школ, дорог, помощь нуждающимся (пенсии, пособия), защиту страны.

«Также за счет налоговых отчислений власти поощряют честный бизнес (например, через льготы для малых предприятий), реализуют соцпрограммы, строят и ремонтируют здания и дворы, в том числе общественные. В целом можно сказать, что налоги расходуются на нужды государства для развития и улучшения благосостояния населения», — рассказал Константин Чупырь.

Чем прямые налоги отличаются от косвенных

Прямые налоги — это обязательные платежи, которые налогоплательщики платят из своего дохода, то есть за собственный счет.

«Косвенные налоги не платятся напрямую, а включены в цену товаров, работ или услуг. Проще говоря, косвенные налоги уже входят в стоимость чего-либо, поэтому мы их практически не видим отдельной суммой, хотя в фискальном документе они выделяются отдельной позицией. Бывают товары, работы и услуги, в цену которых не включен косвенный налог», — пояснил Константин Чупырь.

Все косвенные налоги перечисляются в федеральный бюджет.

Особенности уплаты прямых налогов

Поскольку прямые налоги платятся с дохода физических или юридических лиц, а также за их имущество, именно на них лежит ответственность за перечисление платежей в срок и в полном объеме в бюджет. Расскажем подробнее, кто и когда должен уплачивать прямые налоги в казну государства.

Кто платит

Уплата налогов — это обязанность физических лиц, компаний и ИП. Граждане платят следующие виды прямых налогов:

• НДФЛ через работодателя;
• на имущество физлиц;
• транспортный;
• земельный;
• водный.

Перечислим прямые налоги, которые уплачивают юридические лица и предприниматели:

• на прибыль организаций;
• на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• транспортный;
• земельный;
• водный;
• НДПИ;
• на игорный бизнес;
• налог при УСН;
• ЕСХН;
• стоимость патента при ПСН;
• на имущество организаций.

Сроки уплаты

Перечень действующих в стране налогов, а также подробные сведения об их ставках и сроках уплаты публикуется на официальном сайте ФНС России в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы».

Например, декларация по налогу на прибыль подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог на имущество физлиц платится не позднее 1 декабря года, который следует за отчетным, а компании платят за свое имущество до 28 февраля следующего за отчетным года.

Транспортный налог за отчетный год юрлица обязаны перечислить до 28 февраля следующего года, а ИП и физлица — не позднее 1 декабря. Земельный налог компании платят до 28 февраля следующего года, физические лица и ИП — до 1 декабря. Декларация по налогу на игорный бизнес подается ежемесячно — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а уплатить его нужно не позднее 28 числа.

НДФЛ в бюджет перечисляют работодатели ежемесячно вместе с выплатой заработной платы сотрудникам. В отдельных случаях гражданин самостоятельно подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Советы эксперта

Константин Чупырь перечислил распространенные ошибки, которые допускают налогоплательщики при уплате прямых налогов.

1. Неправильный расчет налоговой базы: речь идет о путанице в доходах и расходах, в результате чего происходит занижение или завышение суммы налога.

2. Просрочка платежей.

3. Ошибки в применении льгот.

«Например, компания или ИП на УСН “Доходы” пытается учесть расходы, а расходы в этом случае не все можно учитывать», — дополнил эксперт.

4. Игнорирование изменений в законах.

«Например, введение “льготного” НДС в размере 5% или 7% и неуведомление о выборе необходимой ставки или неправильное налоговое планирование. Как результат — неверный выбор ставки», — прокомментировал Константин Чупырь.

5. «Серая» оптимизация: фиктивные договоры с контрагентами-однодневками.

6. Ошибки в отчетности: как в самих расчетах, так и в реквизитах.

7. Неучет имущества и активов: налогоплательщики забывают что-то включить либо объект фактически (физически) отсутствует, а по учету числится. Также бывают ситуации, когда компания купила какое-то оборудование и как полагается не поставила его на учет.

Главное о прямых налогах

Подведем итоги материала и расскажем вкратце самое важное о прямых налогах.

1. Это обязательные платежи, которые налогоплательщики платят со своего дохода или за свое имущество, а также за право заниматься определенным видом деятельности.

2. Налоги бывают прямые и косвенные. Первые налогоплательщики уплачивают из своего дохода, а вторые включаются в стоимость товаров и услуг, то есть потребители перечисляют их в казну в составе цены изделия или работы.

3. Прямые налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. В перечень федеральных входят:

• НДФЛ;
• НДПИ;
• на прибыль организаций;
• водный;
• на допдоход от добычи углеводородного сырья;
• налог при УСН.

К региональным относятся:

• транспортный;
• на имущество организаций;
• на игорный бизнес;
• платежи от предпринимателей на ПСН;
• НПД.

В список муниципальных или местных прямых налогов включают:

• земельный;
• на имущество физлиц;
• единый налог на вмененный доход.

4. Налоги расходуются на нужды государства для развития и улучшения благосостояния населения. Их направляют на выплаты зарплат учителям, врачам, чиновникам, строительство больниц, школ, дорог, пенсии, пособия и защиту страны. Также за счет налоговых отчислений власти поощряют бизнес, реализуют соцпрограммы, строят и ремонтируют здания и дворы.

5. Поскольку прямые налоги платятся с дохода физических или юридических лиц, а также за их имущество, именно на них лежит ответственность за перечисление платежей в срок и в полном объеме в бюджет.

6. К числу самых распространенных ошибок налогоплательщиков относятся:

• неправильный расчет налоговой базы;
• просрочка платежей;
• ошибки в применении льгот;
• игнорирование изменений в законах;
• «серая» оптимизация;
• ошибки в отчетности;
• неучет имущества и активов.

7. Перечень действующих в стране налогов, а также подробные сведения об их ставках и сроках уплаты публикуется на официальном сайте ФНС России в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы».

Список источников:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Раздел «Действующие в РФ налоги и сборы» на официальном сайте ФНС России.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Эксперт: Константин Чупырь, налоговый юрист и налоговый консультант (Налоги & Чупырь)