Транспортный налог для физических лиц в России в 2024 году

О том, как рассчитывается транспортный налог для физических лиц в 2024 году, какие существуют льготы и можно ли нарваться на штраф за неуплату, рассказываем в нашем материале

Источник: Freepik

Владельцы автомобилей и других средств передвижения ежегодно платят в казну фиксированную сумму, при этом в разных субъектах РФ она может различаться. О том, что необходимо знать при уплате транспортного налога для физических лиц в 2024 году, нам рассказали эксперты.

Что такое транспортный налог

Этот сбор ежегодно платят как физические, так и юридические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ТС). Налог на транспорт обязателен к уплате и устанавливается законами субъектов России (1).

«К основным характеристикам транспортного налога относятся два показателя. Во-первых, это имущественный налог, то есть его платят физические лица при наличии зарегистрированных на них транспортных средств. Во-вторых, транспортный налог — региональный и вводится на территории региона РФ по решению законодательных властей. На сегодняшний день он действует во всех субъектах РФ», — отмечает Ирина Загорулько, руководитель Налогового бюро Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант

По словам эксперта, плательщик налога на транспорт может и не быть собственником транспорта.

«Например, если автомобиль продан, но новый хозяин не обратился в ГИБДД за изменением регистрационных данных, бывший собственник будет считаться плательщиком транспортного налога, пока не снимет транспортное средство с регистрации», — подчеркнула Ирина Загорулько.

Кто платит налог на транспорт

Это обязанность владельцев транспортных средств, на которых они официально зарегистрированы. Список таких объектов определен Налоговым кодексом РФ (2). Налогом облагаются легковые машины, автобусы, лодки с мотором, самолеты, мотоциклы и другие технические средства.

Эксперт рассказала, что есть также техника, за которую не нужно платить транспортный налог. В этот перечень входят легковые авто, оборудованные для людей с инвалидностью, и машины мощностью до 100 л. с., полученные или приобретенные через соцзащиту. Также сюда относятся весельные лодки и моторные водные ТС с двигателем мощностью до 5 л. с., зарегистрированные до 25 мая 2012 года.

Помимо этого, налог не начисляется на транспортные средства, право собственности на которые прекращено в связи с их принудительным изъятием. Также не нужно платить за угнанные машины, находящиеся в розыске, и розыск по которым прекращен.

Ирина Загорулько пояснила, что делать в тех случаях, когда после продажи машины транспортный налог все равно приходит: «При переходе права собственности на автомобиль изменение регистрационных данных осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля, с которым он должен обратиться в ГИБДД в течение 10 дней после приобретения транспортного средства. Пока новый собственник этого не сделает, автомобиль может оставаться зарегистрированным на бывшего владельца, и он считается плательщиком транспортного налога».

В таких случаях бывший собственник может обратиться в ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Источник: Freepik

Ирина Загорулько уточнила, что размер транспортного налога зависит от четырех показателей:

  • налоговой базы исходя из характеристик, указанных в технических документах на транспорт, свидетельстве о регистрации, ПТС. Например, для автомобилей и иного транспорта с двигателем — мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.);
  • налоговой ставки в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, регистровую тонну или единицу валовой вместимости, установленную законами регионов РФ;
  • периода, за который рассчитывается налог (единица или иная простая дробь): весь год или часть года, если транспортное средство было зарегистрировано на физическое лицо лишь несколько месяцев;
  • повышающего коэффициента в отношении легковых машин стоимостью от 10 млн рублей, включенных в «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей».

Размер транспортного налога рассчитывается по следующей формуле: 

НС x НБ x (КВМ / 12) x ПК = сумма налога, где 

  • НС — налоговая ставка;
  • НБ — налоговая база; 
  • КВМ — количество месяцев владения машиной;
  • ПК — повышающий коэффициент.

Налоговая база

Показатель определяется по мощности двигателя транспорта в лошадиных силах. Для воздушных средств передвижения она считается по паспортной статической тяге реактивного двигателя на взлетном режиме в килограммах силы. По водным несамоходным ТС вычисляется по валовой вместительности. В отношении остальных налогооблагаемых объектов передвижения налоговая база указывается как единица транспортного средства (3).

Налоговая ставка

Ее устанавливают регионы РФ, поэтому в зависимости от субъекта ее размер может отличаться, но не более чем в 10 раз от значений, указанных в Налоговом кодексе. Ставка зависит от мощности мотора автомобиля, категории транспорта, года выпуска авто и экологического класса.

Время владения машиной 

Этот показатель учитывает, сколько месяцев транспортное средство принадлежит владельцу. 

Повышающие коэффициенты

Их применяют в отношении дорогих автомобилей. Стоимость машин при этом должна превышать 10 млн рублей. Перечень таких авто размещает Минпромторг России. В 2023 году в список попали 155 марок легкового транспорта, которые стоят от 10 до 15 млн рублей и были выпущены не более 10 лет назад. В их числе Aston Martin, Bentley, BMW, Maserati и другие. В список авто стоимостью от 15 млн рублей, с выпуска которых прошло не более 20 лет, вошли 153 вида машин (4).

Налоговая ставка в зависимости от региона

Размер налога на транспорт регионы России определяют самостоятельно. Показатели могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз от базовых ставок, определенных НК РФ.

«Например, в 2023 году в Москве ставка налога по легковым автомобилям с мощностью двигателя от 175 до 200 л. с. включительно составляла 50 рублей за лошадиную силу, а в Республике Саха (Якутия) категорию авто мощностью от 150 до 200 л. с. оценили в 17 рублей», — уточнила Ирина Загорулько.

Базовая налоговая ставка

Остановимся подробнее на ставках для легковых автомобилей, установленных Налоговым кодексом.

Лошадиные силы Размер ставки 
Не превышает 100 л. с.2,5 руб.
100-150 л. с.3,5 руб.
150-200 л. с.
5 руб.
200-250 л. с.
7,5 руб.
больше 250 л. с.
15 руб.

Базовая налоговая ставка для Москвы

Налоговые ставки в отношении легковых авто для жителей Москвы сейчас выглядят так.

Лошадиные силы 
Размер ставки 
до 100 л. с. 
12 руб.
100-125 л. с. 
25 руб.
125-150 л. с. 
35 руб.
150-175 л. с. 
45 руб.
175-200 л. с. 
50 руб.
200-225 л. с. 
65 руб.
225-250 л. с. 
75 руб.
больше 250 л. с.
150 руб.

Базовая налоговая ставка для Санкт-Петербурга

Для Северной столицы установлены следующие налоговые ставки для легковых машин.

Лошадиные силы 
Размер ставки 
до 100 л. с. 
24 руб.
100-150 л. с. 
35 руб.
150-200 л. с. 
50 руб.
200-250 л. с. 
75 руб.
больше 250 л. с.
150 руб.

Что делать, если не пришло уведомление

Время платить налоги пришло, а уведомление так и не поступило? В таких случаях владельцам транспортных средств необходимо самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или многофункциональный центр (МФЦ). Также можно направить онлайн-обращение через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или интернет-сервис Федеральной налоговой службы России.

Если обладатели транспортных средств ранее никогда не получали уведомления, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства либо онлайн в ФНС.

Льготы по транспортному налогу

Источник: Freepik

Перечень претендентов на льготы устанавливает законодательство по налогам и сборам. К ним относятся налогоплательщики, находящиеся на федеральной территории «Сириус». На региональном уровне от налогов на транспорт чаще всего освобождаются Герои Советского Союза и России, ветераны, многодетные семьи и люди с инвалидностью.

Федеральные 

Транспортный налог могут не платить следующие категории граждан, находящиеся на федеральной территории «Сириус»:

  • Герои Советского Союза и Герои России;
  • граждане, участвовавшие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • инвалиды I и II группы с автомобилями, мощность которых не достигает 150 л. с.;
  • многодетные семьи, во владении которых есть машины с мощностью мотора меньше 150 л. с.;
  • один из родителей ребенка с инвалидностью с машиной до 150 л. с.;
  • владельцы электрокаров с мощностью мотора до 150 л. с.

Региональные

Для снижения налоговой нагрузки на определенные категории физических лиц во многих регионах установлены льготы по налогу. 

«Например, в Москве не уплачивают транспортный налог инвалиды I и II групп (за автомобиль мощностью до 200 л. с.), один из родителей (усыновителей) в многодетной семье (без ограничения по мощности автомобиля), физлица в отношении одного зарегистрированного на них легкового транспортного средства, оснащенного исключительно электрическим двигателем», — рассказала Ирина Загорулько.

В Московской области, наряду с вышеперечисленными категориями, к льготникам относятся:

  • инвалиды с детства независимо от группы (за автомобили мощностью до 150 л. с.);
  • граждане, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории области. Льгота им дается на два года. В первый год они не платят транспортный налог совсем, во второй — 50% налоговой ставки; 
  • для инвалидов III группы и ветеранов ставка налога уменьшена на 50%.

Сроки уплаты транспортного налога

Обязательные платежи вносятся в казну по месту нахождения ТС до 1 декабря.

«Налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока платежа с расчетом налоговой базы и указанием размера налога, подлежащего уплате, а также срока его уплаты. Если уведомление поступит физическому лицу позже чем за 30 рабочих дней, срок уплаты налога должен быть перенесен на 1 декабря следующего календарного года», — разъяснила эксперт.

Способы уплаты налога на транспорт

Существует несколько способов уплаты в онлайн-формате. При этом необходимо знать индекс платежного документа. Чеки, квитанции необходимо сохранить на случай, если при оплате произойдет какая-то ошибка.

Приводим список сервисов, с помощью которых граждане могут уплатить налог.

Источник: Агентство «Москва»

1. Сайт «Госуслуги». Понадобится номер уникального идентификатора начислений, он написан в квитанции.

2. Через сайт ФНС в личном кабинете.

3. Банки. При себе необходимо иметь УИН, QR-код, квитанцию или штрихкод.

4. В приложениях банка для мобильных устройств.

Штрафы за неуплату налога

Ирина Загорулько отмечает, что штрафы за неуплату транспортного налога не взимаются, однако есть некоторые нюансы.

«Уплата налога осуществляется путем перечисления денежных средств единым налоговым платежом (ЕНП). По каждому налогоплательщику налоговые органы ведут единый налоговый счет (ЕНС), на котором учитываются, в частности, денежные средства, перечисленные и (или) признаваемые в качестве ЕНП. Сумма транспортного налога, которую физическое лицо обязано уплатить по налоговому уведомлению, также учитывается на его ЕНС», — рассказала эксперт.

Если указанный срок наступил, а деньги на ЕНС отсутствуют или их не хватает, то формируется отрицательное сальдо — сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, превышает фактически внесенный объем средств.

«В таком случае неуплата транспортного налога может повлечь начисление пеней на неуплаченную сумму исходя из количества календарных дней просрочки и 1/300 действующей в это время ключевой ставки Банка России», — добавила налоговый консультант.

Отзыв эксперта о транспортном налоге

Ирина Загорулько рассказала о важности уплаты транспортного налога и целях, на которые тратятся эти средства. 

«Несмотря на то, что в некоторых регионах величина транспортного налога достаточно существенна для граждан, нужно понимать, что его поступление влияет на доходы соответствующего бюджета субъекта РФ и, следовательно, на возможность их использования на важные для области, республики или края цели», — отмечает налоговый консультант.

Памятка автовладельцам: что нужно помнить о транспортном налоге

Напомним основные моменты при уплате транспортного налога. 

1. Налог на транспорт платят владельцы транспорта, на которых он зарегистрирован. Сделать это необходимо до 1 декабря.

2. Размер налога исчисляют налоговые органы, ставки могут различаться в зависимости от региона.

3. За неуплату налога владельцам авто могут начислить пени.

4. Для разных категорий граждан существуют льготы. Некоторые из них распространяются на жителей федеральной территории «Сириус». Но есть и региональные послабления.

Источники

1. «Транспортный налог». Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: 

 https://www.nalog.gov.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/transport_tax/

2. Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации. URL:

 https://nalog.garant.ru/fns/nk/4275ad84ee8598259d62489e6f3ece9b/#block_358

3. Статья 359 Налогового кодекса Российской Федерации. URL: 

https://nalog.garant.ru/fns/nk/e7c1be4f9a7b6e490a1055b431333bb6/#block_35913

4. «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей (2023 год)». Официальный сайт Минпромторга России. URL: 

https://minpromtorg.gov.ru/storage/797ced43-043d-4b4e-b72b-3d36984adbc7/ssp-documents/66d31fb1-06db-4b83-8e4c-36042fed9b80/d15b8fe2-4a36-459a-b316-2b001b5c1a18.pdf?ysclid=lw4t14bvkx886679753

Автор: Алина Харина 

Эксперт: Ирина Загорулько, руководитель Налогового бюро Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант 

Обновлено: 14.05.2024 12:51