Что такое туристический налог
Местный налог, который с 1 января 2025 года вводят муниципальные образования на некоторых территориях Российской Федерации, называется туристическим. Удерживать его обязаны владельцы гостиниц и других объектов, где проживают туристы.
Наша страна не первой ввела налог на турбизнес. По всему миру он позволяет получать дополнительный доход в бюджет или пополнять местную казну. Он смягчает нагрузку на инфраструктуру отдыха, помогает поддерживать благоприятное состояние окружающей среды и развивать туризм. В регионах, экономика которых зависит от путешественников, налог направляется на регулирование потока туристов, финансирование мероприятий для их привлечения и другие подобные цели.
Налог с отдыхающих удерживается разными способами. В каких-то странах он может быть включен в счет или авиабилет. В других, например в Европе и Соединенных Штатах, туристы платят сбор за размещение. Это так называемый гостиничный налог или налог на проживание. Его удерживают с путешественников, которые арендуют номер в отеле, туристическом доме или другом объекте.
В некоторых странах, например в Японии и Индонезии, туристы платят налог при выезде из страны. А чтобы посетить Новую Зеландию или Бутан, придется уплатить налог либо при въезде, либо при оформлении визы.
В каких регионах России ввели туристический налог с 1 января 2025 года
Хотя законодательство о туристическом налоге охватывает всю территорию России, вводится он не повсеместно. Решение принимают муниципальные власти, а в городах федерального значения — органы власти соответствующего субъекта. На территории одного региона туристический налог может взиматься в нескольких населенных пунктах.
На сегодняшний день новый сбор введен уже в 754 муниципальных образованиях в большинстве регионов РФ. В их число входят следующие края:
- Красноярский;
- Краснодарский;
- Приморский;
- Ставропольский;
- Забайкальский;
- Хабаровский;
- Камчатский;
- Пермский.
Действует налог в Санкт-Петербурге, Еврейской автономной области, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах, а также в республиках:
- Адыгея;
- Башкортостан;
- Бурятия;
- Алтай;
- Дагестан;
- Кабардино-Балкария;
- Карелия;
- Коми;
- Мордовия;
- Якутия;
- Осетия;
- Татарстан;
- Тыва;
- Хакасия;
- Чечня.
Не введен налог в Москве, Крыму, Чувашии и Республике Марий Эл.

Почему в России приняли решение ввести туристический налог
Эксперт Роман Гареев, кандидат экономических наук, доцент кафедры гостиничного и туристического менеджмента РЭУ им. Г. В. Плеханова, рассказал, что новый налог ввели для решения нескольких задач, связанных с развитием инфраструктуры и улучшением качества жизни в туристических регионах.
Доходы от налога будут направлять на улучшение состояния туристской инфраструктуры, чтобы она могла справляться с растущим потоком отдыхающих. Кроме того, это возможность поддержать местных жителей, особенно тех, чьи доходы зависят от туризма (субсидии малому бизнесу, программы занятости или поддержка культурных мероприятий).
В некоторых случаях средства от туристического налога идут на охрану окружающей среды, восстановление природных ресурсов и поддержание чистоты в популярных местах отдыха. От введения налога выигрывают местные власти, бизнес-сообщество, жители региона, а также сами туристы, которые получают более качественные услуги.
«Безусловно, введение налога может служить инструментом регулирования числа посетителей, помогая избежать перегрузки наиболее популярных направлений и снизить негативное воздействие массового туризма», — подчеркнул эксперт.
Кто должен платить туристический налог по закону
В местностях, где введен туристический налог, удерживать его обязаны собственники гостиниц, хостелов и других мест размещения. Сумма включается в стоимость проживания, поэтому на самом деле налог платят постояльцы, а владельцы гостиниц только перечисляют средства в бюджет и отвечают за своевременную уплату сбора.
Кто освобожден от уплаты туристического налога: льготы и исключения
Некоторые категории путешественников освобождены от уплаты туристического налога. Это положение касается граждан, которые нуждаются в социальной защите либо имеют особые заслуги перед государством.
От уплаты налога освобождены:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- участники специальной военной операции;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- награжденные знаком «Житель блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя», «Житель осажденного Сталинграда»;
- работники объектов противовоздушной обороны, строители оборонительных сооружений и подобных военных объектов в период Великой Отечественной войны;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью.
Этот перечень не полон, поскольку муниципалитеты могут устанавливать дополнительные категории туристов, которые не платят налог.
Ставка туристического налога
Налоговую ставку устанавливают местные власти в пределах величин, которые определены законом. С 2025 по 2029 год размер налога будет увеличиваться, пока не составит 5%.
Год | Ставка налога |
2025 | 1% |
2026 | 2% |
2027 | 3% |
2028 | 4% |
2029 | 5% |
Налоговые ставки могут меняться с учетом сезонного спроса и категории гостиницы.
Правила расчета туристического налога
Рассчитать туристический налог можно на основе стоимости проживания, его длительности и установленной минимальной ставки. Однако он не может быть меньше 100 рублей в сутки с человека.
Пример расчета
Размер сбора можно рассчитать по формуле:
Туристический сбор = налоговая база х ставка налога.
Налоговая база — это стоимость оказанной услуги по временному проживанию без учета налога и НДС.
Например, турист в 2025 году должен заплатить за проживание в отеле Зеленоградска 30 тысяч рублей за шесть суток, налоговая ставка составляет 1%.
Расчет за шесть суток: 30 000×1% = 300 рублей.
В этом случае размер туристического сбора за сутки составит 50 рублей. Это меньше минимального предела, который равен 100 рублям в день. Поэтому за шесть дней придется заплатить 600 рублей с человека.
Как оплачивать туристический налог
Хотя налог фактически собирается с отдыхающих, перечислять его и отчитываться перед налоговой должны владельцы туристического бизнеса. Основные правила сбора средств и отчетности установлены налоговым законодательством.
1. Налог включается в счет за проживание.
2. Постоялец платит налог администрации при расчете за размещение в гостинице.
3. Администрация перечисляет собранные платежи в бюджет.
4. Администрация отчитывается о собранных с туристов деньгах перед налоговой инспекцией.
Сроки уплаты туристического налога
По данным ФНС, владельцы мест временного размещения туристов должны перечислять собранный налог в бюджет не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Сроки уплаты соответствуют общим срокам для других налогов.
Декларации нужно подавать в ИФНС по месту ведения бизнеса до 25 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.
Список городов, где планируется введение туристического налога в 2025 году
В первую очередь туристический налог ввели муниципальные власти наиболее привлекательных для туристов направлений. Это города и другие населенные пункты Ставрополья, Краснодарского края, Кавказа, Северо-Запада страны. Однако часть муниципалитетов успела не только ввести налог, но и отказаться от него.
Как отмечает Российский союз туриндустрии (РСТ), в некоторых регионах налог ввели непродуманно, после чего отменили его под давлением общественности и представителей туристического бизнеса.
Помимо регионов, которые уже установили налог, власти Нижнего Новгорода, Владивостока, Тулы и ряда других городов рассматривают возможность введения подобного сбора.
Чем туристический налог отличается от курортного сбора
Туристический налог должен заменить курортный сбор, который действовал в небольшом числе регионов. В отличие от последнего, налог может быть введен в любом муниципалитете страны на местном уровне.
Еще одно отличие туристического налога от курортного сбора в том, что он включен в стоимость проживания в гостинице. Постояльцам не придется вносить дополнительную плату.
Мнение эксперта о туристическом налоге
«Введение туристического налога может стимулировать владельцев гостиниц к участию в программах социальной ответственности, чтобы улучшать условия жизни в регионе. Например, они могут инвестировать часть прибыли в благоустройство территорий или поддержку местных инициатив», — поделился мнением Роман Гареев.
Как считает эксперт, введение туристического налога может повлиять на владельцев турбизнеса. Прежде всего это дополнительная финансовая нагрузка. Владельцы недвижимости вынуждены нести расходы на уплату налога самостоятельно либо перекладывать эти затраты на арендаторов, увеличивая стоимость проживания.
Это может привести к снижению конкурентоспособности предложения, особенно в условиях высокой конкуренции на рынке аренды жилья. Некоторым туристам придется отказаться от поездки или выбрать другие направления, где такой налог не был введен.
Кроме того, некоторые владельцы недвижимости могут перейти на долгосрочную аренду, которая освобождена от уплаты турналога. Это приведет к сокращению предложений на рынке краткосрочной аренды, что, в свою очередь, может создать дефицит и поднять цены на оставшиеся варианты.
Главное о туристическом налоге в 2025 году
Как повлияет туристический налог на развитие внутреннего туризма, еще предстоит выяснить. Перечислим основную информацию об этом сборе, которая известна на сегодняшний день.
1. Турналог введен в России с 1 января 2025 года.
2. Налог действует не на всей территории страны, а вводится нормативно-правовым актом местной власти и точно так же может быть отменен.
3. Налог включается в стоимость временного проживания.
4. Перечислять налог в бюджет обязаны владельцы гостиниц.
5. В 2025 году минимальная ставка туристического налога — 100 рублей, максимальная — 1% от стоимости проживания в отеле или гостинице.
6. Для отдельных категорий граждан установлены льготы как на федеральном, так и на местном уровне.
Список источников
1. Статья 418.3 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ.
2. Новость «РСТ: туристический налог в России ввели 754 муниципальных образования в 63 регионах» на официальном сайте Российского союза туриндустрии. 2025.
3. Статья 418.5 «Налоговая ставка» Налогового кодекса РФ.
4. Раздел «Туристический налог» на официальном сайте ФНС России.
Эксперт: Роман Гареев, кандидат экономических наук, доцент кафедры гостиничного и туристического менеджмента РЭУ им. Г. В. Плеханова