Источник: Freepik
Различные санкции грозят физлицам, ИП и компаниям за неуплату налогов. За каждый день просрочки начисляется пеня. Также должникам грозят штрафы. Подробнее в материале расскажем, чего еще ожидать за неуплату налогов, а также дадим рекомендации по предотвращению нарушений и оптимизации налоговых обязательств.
Что считается неуплатой налогов
Это нарушение, которое заключается в том, что физическое или юридическое лицо не уплачивает налоги, предусмотренные законодательством, в установленные сроки и в полном объеме.
Налоги — это обязательные платежи в пользу государства, и уклонение от их уплаты может привести к различным правовым последствиям.
За что уплачиваются налоги в России
По способу уплаты налоги делятся на прямые и косвенные.
Косвенные налоги, такие как НДС или акцизы, включены в цену товаров и услуг, поэтому менее заметны.
Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика. Об основных налогах расскажем в таблице.
| На доходы физических лиц (НДФЛ) |
| |
| На прибыль организаций |
| |
| На имущество организаций |
| |
| На имущество физических лиц |
| |
| Транспортный налог |
| |
| Земельный налог |
| |
| На профессиональный доход для самозанятых (НПД) |
|
Какими законами регулируется неуплата налогов в установленный срок
За неуплату налогов предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность. Перечислим законы и нормативные акты, которые определяют наказание за различные виды налоговых правонарушений.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ):
- Статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)»;
- Статья 123 «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов».
Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ):
- Глава 15 «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней».
Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ):
- Статья 198 «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»;
- Статья 199 «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов».
Источник: Freepik
Как вести учет и контролировать свои налоговые обязательства
Источник: Федеральная налоговая служба
Алексей Тарасов, ведущий юрист Европейской Юридической Службы, рассказал, какие методы можно применять для контроля и учета налоговых обязательств.
1. Ведение налогового учета
Это система сбора и обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов.
2. Использование электронных сервисов
Например, на сайте ФНС России есть «Личный кабинет налогоплательщика», с помощью которого можно контролировать свои налоговые обязательства и проверять наличие задолженностей.
3. Привлечение специалистов
Налоговые консультанты и бухгалтеры могут помочь в правильном ведении учета и своевременной уплате налогов.
«Если долг не будет погашен вовремя, налоговая служба вправе направить требование об уплате задолженности. В случае его игнорирования может последовать принудительное взыскание через суд. Это чревато блокировкой банковских счетов или удержанием средств работодателем», — заключил эксперт.
Список источников:
1. Статья 75 «Пеня» Налогового кодекса РФ.
2. Письмо ФНС России от 24.11.2016 года № ГД-4-8/22302@ «О направлении дополнений к письму ФНС России от 21.10.2015 года № ГД-4-8/18401@».
3. Статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ.
4. Статья 64 «Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки» Налогового кодекса РФ.
Автор: Олег Тульских
Эксперт: Алексей Тарасов, ведущий юрист ЕЮС
