Налоговые вычеты в 2025 году: когда государство возвращает гражданам деньги

Введение налогового вычета в России было связано с появлением льгот для населения в процессе налогообложения. Первые сведения об этом относятся к эпохе Петра I, когда подобные выплаты стали положены ветеранам войны и людям с инвалидностью. В ХIХ веке эти налоговые льготы распространились на предпринимателей для привлечения капиталов в страну и на семьи с детьми для повышения рождаемости. После Великой Отечественной войны система налоговых вычетов использовалась уже для поддержки широких слоев населения — пенсионеров, семей с детьми, других категорий нуждающихся граждан. В современной России вычет на детей был введен в 2001 году. В 2006 году появился еще один — на ипотеку. Налоговые вычеты в 2025 году предоставляются по новым, упрощенным правилам. 

Что такое налоговый вычет

Это определенная сумма дохода, с которой не нужно платить налог. С помощью вычета можно вернуть часть денег, которую гражданин уже заплатил государству, или освободить от уплаты поступающие на счет средства. Льготу могут получить граждане, проживающие в России не менее 183 дней в отчетном году и уплачивающие подоходный налог.

«Заплати налоги и спи спокойно. И не только спи, но и получи налоговый вычет. У каждого россиянина есть не только обязанность платить налоги, но и право на возврат уже уплаченного НДФЛ. Для этого необходимо не только иметь российское гражданство, но и быть резидентом. В настоящее время возврат налогового вычета происходит онлайн — в личном кабинете налогоплательщика», — рассказал Николай Дмитриев, эксперт НИФИ Минфина России и портала «Моифинансы.рф». 

Как часто можно получать налоговые вычеты

Вычеты при приобретении жилья можно получать по каждому объекту несколько раз в течение жизни, но при одном условии: общая сумма налоговой льготы не должна превышать 260 тысяч рублей, что составляет 13% от 2 млн рублей.

Вычет по уплате процентов по ипотеке предоставляется только один раз и на один объект недвижимости.

Гражданин имеет право подать декларацию одновременно за несколько прошедших периодов, но не более трех. Например, в 2025 году можно получить вычет за оплату обучения сразу за 2022, 2023 и 2024 годы. 

В каком случае нельзя получить налоговый вычет

Имеется целый ряд причин, по которым налоговая служба может отказать в получении вычета:

• не хватает подтверждающих документов или они оформлены неправильно;
• в декларации есть ошибки, искажающие достоверность информации;
• нет права на вычет. Например, гражданин в отчетном году не платил подоходный налог;
• просрочка оформления: возврат налога действует в течение трех лет;
• подача декларации не по той форме, так как на каждый год установлен свой бланк;
• декларация подана в налоговую службу не по месту постоянной прописки;
• не представлены по просьбе работника ФНС оригиналы документов.

Что изменилось в налоговых вычетах в 2025 году

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения, касающиеся повышения размеров налоговых вычетов:

• вычет на образование детей и близких родственников увеличился с 50 тысяч до 110 тысяч рублей: теперь можно вернуть 14300 рублей на каждого обучающегося;
• при оплате своего образования, занятий фитнесом или лечения вычет возрос со 110 тысяч до 150 тысяч рублей: можно получить максимум 19500 рублей;
• введен упрощенный порядок получения социальных вычетов: больше не потребуются справки, организации сами передадут документы в налоговую по запросу;
• вычет, касающийся долгосрочных сбережений и негосударственного пенсионного обеспечения, составляет максимум 400 тысяч рублей, что позволит вернуть 52 тысячи рублей;
• вычет по ИИС — в размере полученной прибыли;
• действует упрощенный порядок оформления вычета при досрочном расторжении договора страхования.

Новый порядок применяется к расходам за 2024 год. Для оформления вычетов по тратам, понесенным до этой даты, потребуется представить весь комплект документов (копии договора и лицензии, чеки).

Что такое декларация 3-НДФЛ: образец заполнения

Декларация о налогах на доходы физических лиц — это письменное заявление налогоплательщика о финансовых поступлениях и крупных расходах за год. Чтобы получить налоговый вычет, требуется подать декларацию 3-НДФЛ. В ней не нужно отражать государственные пособия, пенсии, стипендии, возврат долга. 

Форма документа представляет собой бланк, включающий в себя титульный лист, два раздела и листы приложений. Для получения вычетов срок подачи декларации не установлен. Она подается в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

Форму документа или программу для ее заполнения можно скачать на сайте ФНС. А образцы заполнения опубликованы здесь.

Существует ряд правил, связанных с заполнением декларации:

• общее количество листов указывается на титульном;
• в каждом поле для заполнения, как правило, один показатель;
• если страниц раздела не хватает, то используются дополнительные;
• для подтверждения финансовых сведений к декларации должны быть прикреплены соответствующие документы;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• если имеются доходы в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения.

Декларацию можно подать четырьмя способами: 

• в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС;
• через личный кабинет на сайте «Госуслуги»; 
• в бумажном виде лично в налоговой инспекции;
• в бумажном виде лично в многофункциональном центре (МФЦ).

С 1 января 2024 года введена новая форма декларации 3-НДФЛ. В приложении №5 декларации теперь можно указать стандартный вычет на ребенка или на недееспособного подопечного. В приложении №6 появилась новая строка, в которой отражаются доходы при продаже и погашении имущественных прав.

Вопросы и ответы

На самые популярные вопросы о налоговых вычетах ответил Николай Дмитриев.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет несколько раз?

Имущественный вычет при приобретении (строительстве) недвижимости предоставляется раз в жизни, то есть вернуть можно 260 тысяч рублей с суммы 2 млн рублей. При этом, если при покупке одной квартиры вычет использован частично, то оставшуюся часть можно «доиспользовать» при приобретении иной жилплощади.

Вычет по уплате процентов по ипотеке можно использовать единожды и только на один объект недвижимости. «Доиспользовать» оставшуюся часть вычета по ипотеке на другом объекте закон не позволяет.

Вычет при продаже квартиры, то есть уменьшение налогооблагаемой базы (на сумму расходов либо на 1 млн рублей), возможен раз в год. Обязанность по уплате налога при продаже жилья возникает только в случае, если не истек минимальный срок владения имуществом. Он составляет три года или пять лет (в ряде регионов от 0 до 3 лет в зависимости от категории налогоплательщика и объекта недвижимости). 

Отличительная особенность имущественного налогового вычета — он не имеет срока давности. Вернуть налог можно только за предыдущие три года, но сам период расходов на покупку жилья может быть и пять, и 10 лет тому назад.

Какую сумму налогового вычета можно получить за покупку квартиры?

Максимальная сумма налогового вычета, который можно вернуть при строительстве (приобретении) жилья, — 260 тысяч рублей. Максимальная сумма налогового вычета, который можно вернуть при уплате процентов по кредиту на строительство (приобретение) жилья, — 390 тысяч рублей. Таким образом, общая сумма налогового вычета при покупке жилья с использованием ипотеки может составить 650 тысяч рублей.

Список источников:

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

2. Федеральный закон от 19.12.2023 года № 600-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

3. Раздел «Декларационная кампания 2025» на официальном сайте ФНС. 

Автор: Игорь Геращенко 

Эксперт: Николай Дмитриев, эксперт НИФИ Минфина России и портала «Моифинансы.рф»