Самозанятость в 2024 году: плюсы и минусы

Уже несколько лет в России проходит эксперимент: люди, работающие сами на себя, могут платить налоги по льготной ставке. Они получают возможность законно вести деятельность и не бояться проверок, а государственный бюджет пополняется из доходов, которые раньше могли просто скрыть. В 2024 году продолжается тестирование режима самозанятости. Расскажем о его плюсах и минусах. 

Что такое самозанятость

Это специальный налоговый режим, который ввели в качестве эксперимента в 2019 году. Сначала он заработал в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, а с 2020 года доступен во всех регионах РФ. По-другому самозанятость называют «налог на профессиональный доход» (НПД).

Стать самозанятыми могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Регистрация доступна для граждан России и иностранцев, но только жителей Украины и стран-участниц Евразийского экономического союза: Белоруссии, Киргизии, Армении и Казахстана. 

Постановка и снятие с учета — дело добровольное и простое. Отчитываться о доходах и выдавать чеки нужно онлайн — без деклараций и касс. По итогам месяца формируется налог по льготной ставке, а самозанятому остается только вовремя его оплатить. 

Основная информация о самозанятости

У этого налогового режима есть особенности, которые отличают его от других систем налогообложения. Собрали основные данные о самозанятости в таблице. 

Для чего оформлять самозанятость: суть налогового режима

Раньше уплата налогов многим казалась делом сложным и запутанным. Чтобы работать «на себя», нужно было оформить ИП, платить страховые взносы и подавать декларации. Если доход был небольшой, некоторые предпочитали его скрывать и трудиться «в серую», не платя ничего государству. Такой рискованный принцип работы мог рано или поздно обернуться проблемами. 

Режим самозанятости упростил регистрацию доходов и оплату налогов. Теперь можно не бояться налоговых проверок, работать легально и получать положенную прибыль. Регистрация происходит онлайн, для оформления дохода не нужно заполнять кипу бумаг, а налоговая ставка не отпугивает мелкий бизнес и фрилансеров. Самозанятые платят небольшой налог, а взамен получают законный статус своей деятельности. 

Какие виды деятельности подходят под самозанятость

Точного перечня специальностей, которые разрешили для самозанятых, пока нет. Но есть общие рекомендации, кому подходит налог на профессиональный доход. 

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно, если вы трудитесь в одной из перечисленных ниже областей.

1. Оказываете услуги. Неважно, делаете вы это на дому, в арендованном помещении или онлайн. Например, можно работать репетитором или программистом, наращивать ногти или рисовать картины на заказ. 

Здесь есть исключения. Например, самозанятыми не могут стать те, кто работает по лицензии или специальному разрешению: адвокаты, нотариусы, охранники. 

2. Продаете товары собственного производства. Изготавливать свечи ручной работы и реализовывать их через интернет можно. Но заказывать готовые сувениры в Китае и перепродавать их местным магазинам — нельзя. 

Запрет распространяется также на продажу личного имущества, акций, облигаций, акцизных и маркированных товаров (алкоголь, духи, постельное белье и др.). Например, нельзя продать личный автомобиль и рассчитывать заплатить с него налог в 4%.

3. Сдаете помещение в аренду. Главное условие — оно должно быть жилым. Сдавать производственные помещения и платить льготный налог запрещено. 

Налоговая ставка на профессиональный доход для самозанятых

Для тех, кто работает по этому налоговому режиму, предусмотрена льготная ставка:

• 4% — если самозанятый продает товары или оказывает услуги физическим лицам;
• 6% — если он сотрудничает с юридическими лицами. 

После регистрации первое время действует «скидка» 10 000 рублей. Этот вычет постепенно тратится и уменьшает сумму начисленного налога: ставка 4% снижается до 3%, а 6% — до 4%.

Например, самозанятый получил за месяц 30 000 рублей, работая с юрлицами. Стандартный налог для него составит 1 800 рублей. Из них самозанятый заплатит 1 200, а 600 рублей снимут автоматически из вычета. Его размер при этом уменьшится: на остатке будет уже не 10 000 рублей, а 9 400.

Когда платить налог на доход самозанятым

Рассчитывать сумму к оплате не нужно. В течение месяца самозанятый должен фиксировать в специальном мобильном приложении или в личном кабинете на сайте ФНС каждую продажу. В ответ он получит чеки, которые может отправлять покупателям. 

Программа будет в режиме онлайн показывать предварительный налог. В следующем месяце, до 12 числа, придет электронное уведомление с окончательной суммой. Самозанятый должен оплатить налог удобным способом до 28 числа текущего месяца. Можно сделать это в приложении «Мой налог» или перейти в программу банка, обратиться на почту или в банковское отделение. 

Штраф за неуплату налога

Передавать данные о доходах и уплачивать налог нужно вовремя. Если самозанятый нарушает сроки, ему придется оплачивать штраф или пени. 

• Если сведения о доходе передали в налоговую с опозданием, она в ответ начислит штраф в размере 20% от «просроченной» суммы. 
• Если такая ситуация повторится в течение полугода — штраф вырастет до 100% этой суммы (1). 
• Если налог пришел, а самозанятый не оплатил его вовремя, за каждый день просрочки будут начисляться пени (2). 

Плюсы самозанятости

Налог на профессиональный доход — удобный вариант для фрилансеров и мелкого бизнеса. В некоторых случаях перейти на этот режим выгоднее, чем зарегистрировать ИП, а платить небольшой налог лучше, чем скрывать доходы. 

Вот основные преимущества самозанятости.

1. Официальное оформление. В случае налоговой проверки вам не начислят штраф за незаконную деятельность. 

Юридические лица охотнее работают с самозанятыми, чем с работниками, которые никак не оформлены: за них не нужно платить налог и взносы. Так фрилансер может сотрудничать с агентством, а кондитер готовить заказы для кафе. 

2. Совместительство. Самозанятым разрешается работать сразу по нескольким направлениям. Например, сдавать квартиру в аренду, шить куклы ручной работы, а по выходным подрабатывать курьером. Ограничений по количеству направлений нет, главное, чтобы деятельность соответствовала требованиям налогового режима. 

Кроме того, самозанятость можно совмещать с основной работой, пенсией и декретом. Уведомлять начальство об оформлении налога на профессиональный доход необязательно — закону это не противоречит. 

Если индивидуальный предприниматель решил перейти на самозанятость, он может не закрывать ИП и сохранить расчетный счет в банке. Нужно только уведомить ФНС о смене налогового режима. 

3. Простота. Чтобы стать самозанятым или сняться с учета, не нужно приходить в налоговую. Для регистрации доходов не требуются декларации, а чеки клиентам оформляют без кассового аппарата. 

4. Льготы. Ставка для самозанятых небольшая, а при регистрации дают вычет, который покрывает часть начисленных налогов. Страховые взносы платить необязательно. Самозанятый может оформить их по своему желанию или не перечислять совсем. 

На налоговый режим распространяются льготы предпринимателей: можно взять в аренду госимущество или кредит на развитие бизнеса по сниженной ставке (3). 

5. Возможности. Самозанятый способен подтвердить свой доход, а значит, ему могут одобрить кредит, ипотеку или рассрочку. 

Наравне с малым и средним бизнесом самозанятым разрешают участвовать в госзакупках (4, 5). А также можно подать заявку на социальный контракт. Если ее одобрят, самозанятый получит субсидию до 350 000 рублей на развитие своего дела (6). 

Минусы самозанятости

При всей простоте и доступности у налога на профессиональный доход есть недостатки, из-за которых не каждый решится перейти на этот режим налогообложения. К основным минусам самозанятости относятся:

1. Ограничение дохода. Чтобы платить льготный налог, самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллиона рублей в год. Доход считается за все месяцы. Зарплаты, пособия и пенсии туда не включают, но траты тоже не учитывают. Например, если швея половину заработка потратила на закупку новых тканей, налог она заплатит со всей суммы. 

Если доход превысит 2,4 миллиона, самозанятый заплатит с него стандартный НДФЛ. Например, фотограф заработал за год 3,4 миллиона рублей, сотрудничая с юридическими лицами. С суммы 2,4 миллиона он заплатит налог 6%, а с оставшегося миллиона — 13%.

2. Запрет найма сотрудников. Если налогоплательщик надумает расширять бизнес, взять помощников и платить им зарплату, сделать это не получится. Самозанятый должен работать сам на себя, а в иных случаях придется регистрировать ИП или юридическое лицо. 

3. Ограничение по видам деятельности. Налоговый режим доступен не всем желающим. Например, зарегистрироваться и стать самозанятыми не могут арбитражные управляющие и нотариусы, продавцы товаров, если они их не производят, и госслужащие. 

4. Отсутствие пенсионного стажа. У самозанятых нет обязанности платить страховые взносы, поэтому пенсия в этот период у них не копится. Но выход есть: можно перечислять взносы добровольно. Достаточно подать заявку в Социальный фонд России через приложение «Мой налог» и узнать сумму к оплате. 

Пошаговые инструкции, как открыть самозанятость

Стать самозанятым довольно просто. Оформление проходит онлайн, понадобятся только ИНН и паспорт. А если вы уже зарегистрированы на сайте госуслуг или ФНС, достаточно сделать несколько кликов — и заявление отправится в налоговую. 

Открыть самозанятость можно несколькими способами. Расскажем о каждом из них подробнее. 

1. Через приложение «Мой налог» и сайт ФНС

Мобильное приложение «Мой налог» — основной инструмент работы самозанятого. Оно открывает доступ в личный кабинет, где налогоплательщик формирует чеки, отслеживает доходы, получает уведомления от ФНС. 

В этом же приложении можно зарегистрировать самозанятость:

1. Установите программу «Мой налог».

Сделать это можно через магазин приложений на смартфоне или планшете. Обратите внимание, чтобы разработчиком приложения была ФНС России.

«Мой налог» доступен также в веб-версии на сайте nalog.ru. 

2. Войдите в приложение. 

Есть три способа: 

• по паспорту — нужно сфотографироваться с документом;
• через личный кабинет физического лица — если уже зарегистрированы, введите данные от ЛК, а если нет — необходимо взять пароль в любом отделении налоговой;
• через портал «Госуслуги» — учетная запись должна быть официально подтверждена. 

3. Введите номер телефона и пароль из смс. 

4. Укажите регион регистрации. Это может быть место, где вы живете, работаете, или где находятся ваши клиенты. 

5. Сфотографируйте страницы паспорта с личными данными и загрузите их в приложение. 

6. Проверьте, правильно ли введены сведения, а затем сделайте селфи с паспортом, чтобы подтвердить свою личность. 

2. Через приложение «Госуслуги»

Если вы зарегистрированы на портале «Госуслуги», можно подать заявление на самозанятость через свою учетную запись. 

1. Войдите в приложение «Госуслуги».

2. Выберете вкладки «Услуги» — «Прочее» — «Регистрация в качестве самозанятого».

3. Проверьте и подтвердите паспортные данные, номер ИНН и контактный телефон. 

4. Укажите регион регистрации. 

ФНС рассмотрит заявление в течение пяти рабочих дней, а результат направит в личный кабинет «Госуслуг» 

3. Через уполномоченный банк

На сайте ФНС есть перечень банков, которые имеют право регистрировать самозанятость. Если у вас уже открыт счет в одной из таких организаций или вы только планируете стать ее клиентом, можно уточнить условия оформления налога на профессиональный доход. 

1. Перейдите на сайт банка или в мобильное приложение и поищите раздел с информацией про самозанятость. 

2. Если вы уже являетесь клиентом банка, скорее всего, заново вводить личные данные не придется. 

3. Обычно организации предоставляют самозанятым дополнительные услуги. Например, сервис учета клиентов, консультации юриста, автоматическую оплату налогов. 

Может ли ИП перейти на самозанятость

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и стать самозанятыми могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Закрывать ИП для этого необязательно. 

Например, если у предпринимателя снизилась прибыль и платить налоги и страховые взносы стало сложно, он может временно стать самозанятым. Когда доход вырастет, статус ИП можно возобновить. 

Переход на самозанятость в этом случае стандартный: через приложения «Мой налог» или «Госуслуги», сайт ФНС или банк. Если ИП работает по общей системе налогообложения, после оформления НПД больше ничего делать не нужно. 

Если предприниматель вел деятельность по упрощенной системе или платил единый сельскохозяйственный налог, ему нужно известить ФНС о смене режима. Для этого в течение месяца необходимо отправить в налоговую официальное уведомление. 

Чтобы снова работать в качестве предпринимателя, придется закрыть самозанятость. 

Причины отказа в оформлении самозанятости

После регистрации в приложении «Мой налог» ФНС потребуется несколько дней, чтобы проверить ваше заявление и вынести вердикт. Одобрение приходит не всем. 

Налоговая имеет право отказать в регистрации самозанятости с следующих случаях.

1. Вы предоставили неверные сведения

Например, в паспортные данные закралась ошибка, и нужно повторно отправить документ на проверку. 

2. Сведения не соответствуют информации, которая есть у ФНС

Например, вы уже числитесь самозанятым или зарегистрированы участником ООО (общества с ограниченной ответственностью). 

3. Вы не соответствуете требованиям НПД

Налоговая может отказать или принудительно закрыть статус, если налогоплательщик занимается видами деятельности, которые внесены в исключения для самозанятости. Например, работает нотариусом или сдает в аренду нежилые помещения. 

Как проверить статус самозанятого по ИНН

Проверить свой статус налогоплательщика или узнать, действительно ли нанятый работник является самозанятым, можно на сайте npd.nalog.ru. Необходимо перейти в специальный сервис, заполнить данные:

• ИНН физического лица или индивидуального предпринимателя;
• дату, на которую нужно узнать статус, 

и нажать кнопку «Найти».

Через несколько секунд на странице появится результат проверки: является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход или нет. 

Сервис работает бесплатно. 

Как получить справку для подтверждения дохода самозанятого

Налогоплательщик НПД может в любой момент получить справку о доходах. Для этого нужно перейти в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. 

1. В графе «Справки» выберите «Справка о доходах».

2. Укажите год, за который необходимо отразить данные и нажмите кнопку «Сформировать справку». 

3. Документ откроется в новой вкладке. 

В справке по форме КНД 1122036 содержатся личные данные: ИНН, серия и номер паспорта, а также сведения о доходах, недоимках и пени за год в разбивке по месяцам.

Справка заверена электронной подписью, поэтому ее можно передавать в другие инстанции и кредитные организации. 

Как получить чек после поступления средств

Когда самозанятый получил оплату за товар или услугу, ему нужно передать эти сведения в налоговую, а клиенту отдать чек. Сформировать платежный документ нужно в программе «Мой налог», личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на странице банка, если там есть такая функция. 

На главной странице приложения для самозанятых находится кнопка «Новая продажа». Нажмите на нее и введите наименование услуги, дату и сумму, которую получили. 

Если клиент — юридическое лицо, введите его ИНН и наименование организации. Предоставить эти данные должен покупатель. 

Далее нажмите кнопку «Выдать чек». В приложении отобразится доход и предварительная сумма налога, а вы сможете передать чек клиенту: распечатать, отправить изображение или ссылку. 

Как закрыть самозанятость

Если вы больше не планируете работать сами на себя, — например, хотите стать индивидуальным предпринимателем, от НПД можно отказаться. Сделать это так же просто, как зарегистрировать самозанятость. 

1. Войдите в приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или программу банка. 

2. В настройках профиля нажмите кнопку «Сняться с учета НПД». В ЛК она называется просто «Снять с учета».

3. Выберете причину снятия и нажмите «Продолжить».

Вскоре придет ответ от ФНС. Если у вас не осталось неоплаченных налогов и штрафов, самозанятость закроют. Или придется сначала погасить задолженность, а потом снова подать заявку на снятие с учета.

Отказываться от НПД не обязательно, если вы временно не получаете доход. Статус самозанятого просто сохранится, а налоги в этот период вы платить не будете. 

После снятия с учета можно в любой момент вернуться, снова подать заявку и стать самозанятым. 

Комментарии и отзывы эксперта

Комментирует Алексей Родин, финансовый советник, эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф»:

«Налог на профессиональный доход (НПД) — это особый налоговый режим, который был введен в 2019 году и распространен на всей территории страны с октября 2020 года.

Представим ситуацию: вы работаете на дому, например, парикмахером. В год ваш доход составляет 750 тысяч рублей. Если вы не оформлены как самозанятый, вам необходимо со всех доходов платить 13% НДФЛ. В год это выходит 97 500 рублей. То есть вам нужно заплатить в бюджет сумму, равную полуторамесячной зарплате, чтобы не иметь проблем с налоговой.

Понятно, что большинство людей не будет этого делать. Во-первых, очень большая сумма, во-вторых, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, что для многих граждан может показаться сложным и непонятным. В результате есть риск получить штраф от налоговой и проблемы с законом. Чтобы такие случаи минимизировать, был создан налог на профессиональный доход.

Основной плюс НПД в том, что вам нужно будет платить всего 4% от доходов от физических лиц и 6% от доходов от юридических лиц. При этом не требуется подавать декларации и уплачивать страховые взносы.

Стоит отметить ряд других важных особенностей НПД:

• Учет доходов и других операций производится через мобильное приложение «Мой Налог». Благодаря этому не требуется подавать декларации, а налоги можно оплатить прямо со смартфона.
• Расчет налогов происходит автоматически. В приложении вы указываете данные о доходах, после этого в нем рассчитывается сумма. До 12 числа следующего месяца вам приходит уведомление о налоге, который необходимо уплатить до 28 числа этого же месяца.
• Важно отметить, что налоги нужно платить не со всех поступлений на вашу карту. Никакого наблюдения за поступлениями нет. Вам необходимо самостоятельно вносить в приложение только те суммы, которые были получены от профессиональной деятельности.
• Режим НПД можно совмещать с основной работой по трудовому договору. Если у вас есть основное место работы, вы все равно можете быть самозанятым. Заработная плата от основной работы не учитывается при расчете налогов по НПД.
• Не нужно платить страховые взносы. Часть налогов самозанятого будет автоматически удержана на медицинское страхование. Пенсионное страхование осуществляется по желанию.
• Чек формируется в мобильном приложении, поэтому вам не нужно покупать контрольно-кассовую технику.

НПД подойдет людям, которые работают на фрилансе или имеют подработку помимо основной занятости. Этот режим также подойдет тем, кто имеет ИП, но здесь важно отказаться от других видов налогообложения и соблюдать вышеперечисленные критерии. В целом НДП — отличное решение для многих. 4 и 6% — очень низкие ставки, которые может осилить практически каждый. В обмен на это вы полностью освобождаетесь от проблем с законом по части налогообложения».

Вопросы и ответы

Раскрываем еще несколько нюансов самозанятости и отвечаем на популярные вопросы.

Надо ли платить страховые взносы самозанятому?

У самозанятых нет такой обязанности. В том числе если индивидуальный предприниматель перейдет на НПД, платить страховые взносы, пока действует этот режим, он не должен. Но самозанятый может перечислять их добровольно в Социальный фонд России в счет пенсионного страхования. Важно: без взносов пенсия не формируется 

Может ли пенсионер оформить самозанятость? 

Да, может. Например, пенсионер может сдавать квартиру или где-то подрабатывать. Пенсии и льгот он не лишится, потому что самозанятые не подлежат обязательному пенсионному страхованию. 

Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?

Да, самозанятые могут оказывать разовые услуги или работать на постоянной основе. Главное, чтобы их деятельность входила в перечень разрешенных законом.

Могут ли самозанятые брать ипотеку?

Да, для этого необходимо подтвердить свой доход: сформировать справку в приложении «Мой налог» и предоставить ее в банк. 

Список источников:

1. Федеральный закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход”». 2018.

URL: https://docs.cntd.ru/document/551760705

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). 1998.

URL: https://docs.cntd.ru/document/901714421/titles

3. Постановление Правительства РФ №1764 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям и специализированным финансовым обществам в целях возмещения недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2019-2024 годах субъектам малого и среднего предпринимательства, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по льготной ставке». 2018.

URL: https://docs.cntd.ru/document/552051518

4. Федеральный закон №223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». 2011.

URL: https://docs.cntd.ru/document/902289896

5. Федеральный закон №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». 2013.

URL: https://docs.cntd.ru/document/499011838

6. Федеральный закон №178-ФЗ «О государственной социальной помощи». 1999.

URL: https://docs.cntd.ru/document/901738835

Автор: Яна Шапошина

Эксперт: Алексей Родин, финансовый советник, эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф»