Источник: Freepik
Платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — всеобщий долг россиян. Но не все знают, что относится к этим доходам. Разбираемся вместе с экспертами, нужно ли в 2024 году платить налог с продажи автомобиля и когда граждане освобождаются от этой обязанности.
Что такое налог с продажи автомобиля
Налоговый кодекс Российской Федерации в статье 217 указывает, что относится к доходам, с которых необходимо платить налоги (1):
- от продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех или пяти лет;
- по договорам передачи имущества в аренду;
- иные доходы.
К необлагаемым НДФЛ относятся доходы:
- от продажи имущества, которое находилось в собственности более трех или пяти лет;
- унаследованные;
- полученные от члена семьи по договору дарения;
- иные доходы.
Иван Лузан, налоговый консультант, старший партнер компании RUSTAX, объяснил, почему продажа машины относится к налогооблагаемым доходам:
— Как такового налога с продажи автомобилей в России не существует, но такие операции облагаются НДФЛ по общеустановленной ставке 13% для резидентов Российской Федерации и 30% — для нерезидентов. Соответственно, налогоплательщиками выступают физические лица, имеющие доходы на территории России. Налог платится с дохода, полученного продавцом — физическим лицом от продажи авто.
Кто платит налог с продажи автомобиля
Как отметил Иван Лузан, физическое лицо получает статус резидента, если в течение 12 месяцев пребывает на территории нашего государства от 183 дней. Если этот срок меньше, но человек получает доход в России, ему присваивается статус нерезидента.
Налог с продажи автомобиля платит продавец в двух случаях:
1. Если владел авто менее трех лет, а стоимость продажи превышает цену покупки при наличии подтверждающих документов.
2. У продавца отсутствуют документы, подтверждающие стоимость приобретения машины. Поэтому нужно сохранять все чеки, расписки, договоры при покупке и продаже автомобиля.
С какой суммы рассчитывается налог
Доходами, согласно Налоговому кодексу РФ, считаются заработная плата по трудовому договору, вознаграждения по договору гражданско-правового характера и средства от продажи имущества, в том числе автотранспорта.
— При наличии подтверждающих документов налог рассчитывается от разницы стоимости между покупкой и продажей автомобиля, — объясняет Андрей Чернов, консультант по финансовой грамотности в рамках проекта Минфина РФ и Всемирного банка, основатель агентства по страхованию и финансовому консалтингу Chernov.Expert. — Эта разница считается доходом гражданина. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость покупки машины, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 тысяч рублей. Но его можно применить только для авто, которые использовались в личных целях. На автотранспорт предпринимателей льгота не распространяется.
Ставка налога с продажи автомобиля
Налоговые ставки регулирует Налоговый кодекс РФ по общим правилам налогообложения доходов физических лиц. У резидента страны продажа автомобиля будет облагаться НДФЛ в размере 13%. У нерезидента — 30%.
Пример расчета
Источник: Image by Freepik
Андрей Чернов показал на примерах, как может быть рассчитан налог.
Пример 1. Все документы в наличии, продаете дешевле, чем покупали.
Вы купили авто за 1,5 млн рублей, через год продали за 1,2 млн рублей. Подаете декларацию 3-НДФЛ по итогам года и прикладываете документы о покупке. Итого получается:
1,2 млн – 1,5 млн = –0,3 млн рублей — НДФЛ платить не нужно, налог нулевой.
Пример 2. Все документы в наличии, продаете дороже, чем покупали.
Вы купили авто за 1,5 млн рублей, через год продали за 1,7 млн рублей.
1,.5 млн – 1,7 млн = 0,2 млн x 13% = 26 тысяч рублей — НДФЛ к уплате.
Пример 3. Документы о покупке автомобиля утеряны.
Вы купили транспорт за 1,5 млн рублей, через год продали за 1,2 млн рублей, но документы, подтверждающие стоимость покупки, потеряли. Значит, вы должны заявить доход в 1,2 млн рублей и имеете право воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей:
1,2 млн – 0,25 млн = 0,95 млн рублей x 13% = 123,5 тысячи рублей — НДФЛ к уплате.
Как уменьшить налог с продажи автомобиля
За каждый проданный автомобиль физическое лицо обязано отчитаться по форме 3-НДФЛ в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту жительства. Это правило касается всех, если движимое имущество находилось в собственности менее трех лет. Даже если вы были владельцем только один день и потом перепродали авто по большей стоимости, то обязаны уплатить налог на продажу машины.
Для уменьшения размера налога некоторые занижают стоимость автомобиля в договорах купли-продажи. Это влечет за собой негативные последствия. Во-первых, если налоговая служба обнаружит факт сокрытия доходов, то доначислит налог, пени и штраф. Во-вторых, покупателю при продаже машины в течение трех лет тоже придется занижать его цену, чтобы не платить налог.
Иван Лузан детально объяснил, как законно уменьшить налог в зависимости от вида сделки.
1. Провести сделку по договору дарения
Сделку по продаже автомобиля можно оформить по договору дарения. В этом случае НДФЛ платиться не будет при условии, что покупатель — близкий родственник. В противном случае налог будет платить одаряемый, причем с рыночной стоимости машины. Если же она передана в качестве наследства, то НДФЛ не платится.
2. Продать автомобиль после трех лет владения
Обложение дохода НДФЛ зависит от срока владения автотранспортным средством. Если собственник был хозяином автомобиля более трех лет, то НДФЛ при его реализации уплачивать не нужно. Соответственно, не требуется и подавать декларацию, согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (2).
3. Оформить имущественный вычет
Если не истекли три года владения, то продавец может уменьшить доход от продажи автомобиля либо на 250 тысяч рублей на основании пунктов 2 и 7 ст. 220 НК РФ либо на сумму расходов на его покупку (3). При этом должны быть в наличии документы, подтверждающие указанную сумму. Под такими расходами обычно понимается непосредственно цена машины, но могут быть учтены и другие траты. Например, погашение процентов по кредиту, взятому для приобретения авто. Расходы налогоплательщика вне рамок договора купли-продажи транспортного средства не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Например, траты на ремонт автомобиля.
Как уплатить налог с продажи автомобиля
Источник: Freepik
С разницы суммы покупки и продажи машины надо уплатить налог в размере 13%, если вы владели ею меньше трех лет и сумма продажи выше цены приобретения. Сюда же относится подаренный автомобиль. Также подлежит уплате НДФЛ, если авто продано больше чем за 250 тысяч рублей. Сведения о продаже автотранспорта поступают в налоговую службу из ГИБДД.
Продавец обязан самостоятельно уплатить налог. Рассказываем подробно, как это сделать.
1. Подготовьте документы
Чтобы уплатить налог с продажи автомобиля, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Для этого понадобится пакет документов:
- паспорт налогоплательщика;
- договор о приобретении транспортного средства и платежные документы — копия счета, на который были перечислены деньги. Допустимо представить расписку о получении средств наличными;
- копия справки-счета проданного авто;
- договор купли-продажи транспортного средства;
- ИНН налогоплательщика;
- копия техпаспорта машины.
2. Заполните декларацию
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно от руки на стандартном бланке, который размещен на сайте ФНС. Он может меняться, поэтому скачивать нужно последнюю версию за прошедший год. Для заполнения документа можно привлечь квалифицированных специалистов. Обычно рядом с районной инспекцией ФНС работают налоговые консультации.
Подача документов через личный кабинет упрощает передачу сведений для уплаты налога. Для этого необходимо зайти на сайт ФНС в личный кабинет. Ваша личность должна быть подтверждена через сайт «Госуслуги». Получите простую электронную подпись и самостоятельно заполните форму 3-НДФЛ. Для подтверждения доходов и расходов потребуется прикрепить к декларации пакет документов в сканированном виде или их фото.
3. Подайте декларацию в налоговую
Сдать декларацию с документами в районную ФНС по месту жительства можно при личном посещении. Или отправить бумаги почтой, при этом потребуется нотариально заверить опись приложенного пакета документов.
При сдаче декларации через личный кабинет на сайте ФНС она пройдет проверку на ошибки — система сама укажет, что нужно исправить. От вас потребуется следовать указаниям подсказок. Для внесения правок можно нажать кнопку «Назад», а после изменения — «Далее».
Сроки уплаты налога на продажу авто
Источник: Freepik
При владении транспортным средством менее трех лет подавать декларацию нужно даже в случае, когда разница между ценой покупки и продажи равна нулю, то есть вы продали автомобиль по той же стоимости, что и купили.
«Если у продавца автотранспортного средства возник доход, подлежащий обложению НДФЛ, то он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства включительно до 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля. В этот же год до 15 июля продавец должен уплатить налог в бюджет», — отметил Иван Лузан.
Штрафы за неуплату налога
Наши эксперты кратко рассказали суть статьи 122 НК РФ в отношении неуплаченного НДФЛ продавцом автомобиля (4).
Если декларация 3-НДФЛ будет подана, но налог не будет уплачен, то налогоплательщик будет оштрафован в размере 20% от суммы долга. Если же он вообще не предоставит отчет, дополнительно придется оплатить 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц со дня, когда нужно было его сдать. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы НДФЛ. Если налоговая служба докажет умышленное занижение стоимости продажи, то штраф составит 40% от неуплаченного налога.
Отзыв эксперта о налоге с продажи автомобиля
Андрей Чернов поделился своим мнением о налоге с продажи автомобиля. По его словам, многие автовладельцы переживают, что при продаже машины им придется заплатить налоги, но на самом деле в 95% случаев делать это не нужно.
Налог придется уплатить, когда:
- машины подорожали после резкого скачка курса валют;
- первоначальная сделка на покупку автомобиля была оформлена с занижением реальной стоимости;
- документы, подтверждающие стоимость автомобиля, утеряны.
Если автовладелец продал транспорт дешевле 250 тысяч рублей, то перед налоговой службой отчитываться не надо. И в этом случае не имеет значения, сколько времени автомобиль находился в собственности.
Памятка автовладельцам: что нужно помнить о налоге с продажи автомобиля
Источник: Freepik
Подведем итоги и назовем самые важные моменты, которые стоит помнить при продаже авто и уплате налога с этой сделки.
1. При продаже автомобиля налог на доходы физических лиц уплачивают:
- резиденты в размере 13%;
- нерезиденты в размере 30%.
2. Уменьшить сумму налога или не платить его совсем можно тремя способами:
- провести сделку по договору дарения;
- продать автомобиль после трех лет владения;
- оформить имущественный вычет.
3. Налог с продажи не нужно платить, если:
- вы купили автомобиль дороже, чем продали его;
- вы продали авто за ту же стоимость, что и купили;
- автомобиль стоил дешевле 250 тысяч рублей;
- если вы владели машиной более трех лет.
4. Срок уплаты НДФЛ с продажи автомобиля:
- декларация 3-НДФЛ подается в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за годом продажи машины;
- до 15 июля этого же года нужно уплатить налог в бюджет.
5. Штрафные санкции за несданную декларацию о доходах и/или неуплаченный налог составляют от 20% до 40% от суммы начисленного НДФЛ.
Список источников:
1. Статья 217 Налогового кодекса РФ. URL:
2. Пункт 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. URL:
3. Статья 220 Налогового кодекса РФ. URL:
4. Статья 122 Налогового кодекса РФ. URL:
Автор: Елена Дианова
Эксперт:
Андрей Чернов, консультант по финансовой грамотности в рамках проекта Минфина РФ и Всемирного банка, основатель агентства по страхованию и финансовому консалтингу Chernov.Expert
Иван Лузан, налоговый консультант, старший партнер компании RUSTAX
