Налог на вклады для физических лиц в 2024 году

После двухлетнего перерыва в 2024 году в России вернули налог на вклады для физических лиц. Его ставка и величина зависят от целого ряда факторов. Рассказываем вместе с экспертом, в какие сроки следует платить налог, как рассчитать его сумму и какие вклады от него освобождены.

Источник: Freepik

Новая система налогообложения банковских вкладов в России начала действовать с 1 января 2021 года (1). Но 26 марта 2022 года ввели мораторий, в соответствии с которым россиянам разрешили временно не платить налог по вкладам (2). С 1 января 2023 года действие моратория завершилось, поэтому в 2024 году нужно уплатить налог на вклады для физических лиц за прошлый год. Налогообложение затронет только тех инвесторов, которые хранят в банках значительные средства, в разы превосходящие среднестатистические показатели.

Что такое налог на вклады

Налог представляет собой сумму, которую необходимо уплатить с прибыли, полученной от рублевых и валютных вкладов, а также по накопительным и карточным счетам. Законодательно принято, что сами вклады налогом не облагаются, он уплачивается только с полученных процентов, если они превышают установленный лимит (3).

Какие вклады в банках облагаются налогом

Современные банки предлагают физическим лицам разные виды вкладов: срочные и бессрочные, со снятием и без снятия средств, с начислением простого и сложного процента, сберегательные, до востребования и т. п. Далеко не все из них облагаются налогом. Если с рублевых вкладов нужно отдать государству часть дохода, превышающего лимит, то проценты от валютных сбережений облагаются налогом независимо от их размера. Рассмотрим основные виды банковских вкладов.

Вид вклада
Описание вклада
Вклад в рублях
Деньги вносятся в банк на некоторый срок или бессрочно под определенный процент в национальной валюте
Валютный вклад
Деньги в банке хранятся в иностранной валюте
Вклад для пенсионеров
Может быть в рублях или иностранной валюте и отличается повышенной доходностью, льготными требованиями к минимальной сумме вклада, возможностью пополнения и снятия
Вклад по наследству
Это банковский вклад умершего человека, который переходит по наследству его родственникам в соответствии с очередью, по завещанию либо по завещательному распоряжению
Вклад на ребенка
Его могут открыть только родители или законные представители несовершеннолетнего. Вкладчиком становится ребенок, который до 14 лет не имеет права распоряжаться этими деньгами

Кто платит налог на вклады

Уплачивают налоги россияне и иностранные граждане, которые получают банковский процентный доход на территории РФ. Налогообложению подлежат не только проценты от вкладов, но и от других финансовых инструментов: накопительных счетов, акций, облигаций. Налог должны уплатить вкладчики, получившие годовой доход, превышающий установленный лимит. Он рассчитывается путем умножения максимального значения ключевой ставки Центробанка (ЦБ) за год на 1 млн рублей. Владельцы валютных вкладов уплачивают налог со всей прибыли.

Когда платить налог по вкладам не нужно

Взимание налогов по вкладам основывается на дифференцированном подходе. Если дохода нет или он ниже установленного ограничения, ничего платить не нужно. Перечислим такие случаи:

  • прибыль с депозитов не превышает 1% (к этой категории относятся зарплатные и текущие счета). С валютных вкладов налог придется платить и в этом случае;
  • с доходов по эскроу (специальные счета для покупателей недвижимости);
  • когда полученный доход от вкладов меньше установленного лимита.

Ставка налога на вклады

В 2024 году вкладчики заплатят налог за 2023 год. В прошлом году максимальная ключевая ставка ЦБ равнялась 15%, поэтому при расчете суммы налога учитывать нужно ее. В 2024 году ставка ЦБ уже составляет 16%, следовательно, в 2025 году придется уплатить налог на основе этого значения, если оно не повысится. 

Как рассчитать сумму налога на вклады для физических лиц

Источник: Freepik

При расчете налога за 2023 год следует определить сумму необлагаемого процентного дохода по вкладу. Для этого умножаем 1 млн рублей на 15%. Получаем 150 тысяч рублей. Этот доход не подлежит налогообложению. С остальной суммы нужно будет отдать государству 13% НДФЛ. Ставка 15% применяется к тем инвесторам, которые имеют годовой доход 5 млн рублей и больше.

Пример расчета

Пример 1

В 2023 году был открыт банковский депозит на сумму 700 тысяч рублей под 12% годовых. Максимальная ставка ЦБ в этом году составила 15%. 

Проводим расчет налога: 

700 тысяч : 100% х 12% = 91 тысяча рублей.

Необлагаемый доход: 

1 млн : 100% х 15% = 150 тысяч рублей — налог в этом случае платить не нужно.

Пример 2

Размер банковского вклада в 2023 году составил 1,8 млн рублей под 10% годовых.

1,8 млн : 100% х 10% = 180 тысяч рублей.

Вычитаем сумму необлагаемого дохода: 

180 тысяч – 150 тысяч = 30 тысяч рублей

Налог составит: 30 тысяч : 100% х 13% = 3 900 рублей. 

Когда и как платить налог на вклады для физических лиц

Каждый вкладчик должен уплатить налог самостоятельно, но декларацию подавать не нужно. Банки обязаны сами направить информацию о депозитах в Федеральную налоговую службу до 1 февраля следующего года.

В случае превышения лимитов доходов со всех имеющихся вкладов ФНС пришлет уведомление об этом. Налог за прошлый год нужно уплатить до 1 декабря следующего года, то есть налог за 2023 год следует перечислить в бюджет до 1 декабря 2024 года. Оплата производится любым удобным способом: в личном кабинете на сайте ФНС, через сайт «Госуслуги», в отделении банка либо через банковское приложение.

Штрафы за неуплату налога

Источник: Freepik

При неуплате налогов по вкладам применяются санкции, которые прописаны в статье 122 НК РФ (1) и статье 198 УК РФ (4):

  • начисляется пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый просроченный день, но общая сумма пени не может превышать самой задолженности;
  • штрафы от 100 до 500 тысяч рублей при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере;
  • в качестве наказания могут быть использованы принудительные работы, арест до полугода, а также лишение свободы до трех лет.

Отзыв эксперта о налоге на вклады

Поделиться информацией о налогообложении вкладов в 2024 году и высказать свое мнение мы попросили Ивана Докшина, финансового эксперта и автора блога «ProДеньги».

«Налогом облагаются все депозиты в российских банках вне зависимости от того, в какой валюте они открыты. Под НДФЛ попадают также все накопительные счета и депозиты в иностранных банках, если вкладчик — резидент России. Не облагаются НДФЛ счета и вклады с процентной ставкой до 1% годовых, различного рода кешбэки с покупок, а также проценты по эскроу-счетам, которые используются при долевом строительстве. Подчеркну, что НДФЛ облагаются именно доходы по счетам и депозитам за весь год, но не сама сумма вклада», — рассказал эксперт. 

Государство в случае с вкладами не берет налог со всей суммы дохода, а ввело специальный налоговый вычет. Рассчитать его можно по следующей формуле. Берем самую высокую ключевую ставку Центрального банка за год и умножаем ее на 1 млн рублей. Полученная цифра будет суммой необлагаемого дохода. В 2023 году это 150 тысяч рублей, так как максимальная ставка составляла 15%. Если вы заработали на вкладах больше, то превышение лимита уже будет облагаться налогом. За 2023 год необходимо уплатить 13 или 15% от всех процентов свыше необлагаемой суммы. Ставка 15% применяется, если совокупный доход составил от 5 млн рублей.

Например, инвестор Максим заработал на всех вкладах и накопительных счетах 150 тысяч рублей. Другие источники дохода, в том числе зарплата и сдача в аренду квартиры, принесли порядка 2 млн рублей. В этой ситуации налог по вкладу платить не нужно.

Другой пример: Инна получила проценты по вкладам и накопительным счетам в размере 160 тысяч рублей за 2023 год. Другие источники принесли ей 5 млн рублей. В этой ситуации налогом на вклады будет облагаться сумма в размере 10 тысяч рублей, а ставка налога составит 15%. В итоге получаем сумму 1 500 рублей.

«Большинства вкладов, которые открываются в России, налог не коснется, так как их средние суммы и проценты ниже, чем порог уплаты НДФЛ. Интересно, что даже при наличии разъяснений и материалов вкладчики зачастую не знают, как правильно рассчитывать и платить налог. Кроме того, не всегда сумма процентов по вкладам корректно транслируется в личный кабинет ФНС. Уже были случаи, когда сумма процентов оспаривалась, и вкладчику необходимо было самому дополнительно подавать уточненную декларацию.

Налог на доходы по вкладам взимается не с самых бедных слоев, а с тех, чей уровень выше среднего класса. Вместе с тем другие варианты для инвестиций, будь то облигации или акции, изначально подразумевают стандартную форму налогообложения в 13 или 15%. Таким образом вклад является более привлекательным для консервативного инвестора даже с учетом налога», — добавил Иван Докшин.

Что важно запомнить о налоге на вклады

Назовем важные нюансы, касающиеся налогообложения банковских вкладов физических лиц.

Начало действия новой системы налогообложения банковских вкладов1 января 2021 года
Возобновление действия новой системы налогообложения банковских вкладов после моратория
1 января 2023 года
Кто обязан платить налог на вклады
Россияне и иностранные граждане, получающие банковский процентный доход на территории РФ
Когда не нужно платить налог по вкладам
Когда прибыль с депозитов не превышает 1%; С доходов по эскроу; Когда полученный доход меньше необлагаемой суммы
Необлагаемая сумма дохода по вкладу за 2023 год
150 тысяч рублей
Ставка налога на вклады в 2024 году
13% при доходе менее 5 млн рублей; 15% при доходе 5 млн рублей и более

Список источников:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. URL: 

https://legalacts.ru/kodeks/NK-RF-chast-2/

2. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"». URL: 

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202203260011

3. Федеральный закон от 01.04.2020 года № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». URL: 

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202004010079

4. Уголовный кодекс Российской Федерации. URL: 

http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody&nd=102041891

Автор: Игорь Геращенко 

Эксперт: Иван Докшин, финансовый эксперт и автор блога «ProДеньги»

Обновлено: 08.05.2024 11:34