Можно ли работать официально и быть самозанятым

В этой статье разбираем, что представляет собой статус самозанятого и какие виды деятельности для этого доступны. Также узнали у эксперта, можно ли работать официально и быть самозанятым, для чего это нужно и какие риски за этим стоят.

Что означает статус самозанятого

Статус самозанятого, который был введен в России в 2019 году, представляет собой особую форму налогового режима, предназначенную для физических лиц, оказывающих услуги или занимающихся продажей товаров без привлечения работников. Он отличается от других форм предпринимательской деятельности тем, что граждане освобождены от уплаты ряда налогов, таких как НДС и налог на прибыль.

Этот статус позволяет гражданам заниматься деятельностью, которая не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и платить значительно меньшие налоги по упрощенной системе.

Кто считается самозанятым в России

Это те граждане РФ, которые оказывают услуги или продают товары самостоятельно, получают за это оплату и зарегистрировали свой статус в налоговой. Также есть ограничения по доходам — сейчас доход на этом спецрежиме не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.

Перейти на НПД могут люди, которые занимаются, например, репетиторством, фрилансом, консультированием, арендой недвижимости.

Какие виды деятельности доступны для самозанятых

Частные предприниматели на спецрежиме могут выбирать разные виды деятельности, к ним относятся:

• оказание услуг: репетиторство, консультирование, услуги в сфере красоты, юридические консультации, уборка, сантехнические работы и прочее;
• продажа товаров: разрешено продавать товары собственного производства;
• аренда недвижимости: это может быть аренда жилых помещений;
• другие виды деятельности: включают в себя создание контента, графический дизайн, программирование, создание веб-сайтов и прочее.

Все эти виды деятельности можно осуществлять, не регистрируя ИП и не оформляя наемных работников.

Какие налоги платят самозанятые

Граждане с таким статусом обязаны уплачивать налог на профессиональный доход. Его размер зависит от типа деятельности:

• 4% от дохода, если услуги или товары предоставляются физическим лицам;
• 6%, если услуги или товары предоставляются юридическим лицам.

Плательщики НПД освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль, что делает систему налогообложения более простой и выгодной для мелких предпринимателей.

Преимущества и ограничения статуса самозанятого

К преимуществам можно отнести следующее:

• простота и удобство: регистрация происходит через мобильное приложение «Мой налог», что значительно упрощает процесс;
• низкие налоги: НПД гораздо ниже по сравнению с налогами для ИП и ООО;
• отсутствие отчетности: нет необходимости сдавать квартальные или годовые отчеты;
• гибкость в выборе работы: есть возможность работать с физическими и юридическими лицами без необходимости заключать трудовые договоры.

Ограничения:

• доход: для сохранения статуса самозанятого доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год;
• виды деятельности: не все виды деятельности подходят. Например, нельзя работать с организациями на постоянной основе;
• невозможность нанимать сотрудников: отсутствие работников иногда ограничивает масштабы деятельности.

НПД можно уплачивать с доходов, полученных от деятельности, не связанной с текущим работодателем (а также с доходов, полученных от бывшего работодателя, если трудовые отношения с ним были прекращены более двух лет назад).

Виды деятельности, которыми самозанятые не могут заниматься

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход”» существуют следующие ограничения:

• перепродажа товаров: разрешено продавать только продукцию собственного производства;
• торговля подакцизными товарами и видами товаров, требующими обязательной маркировки;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• сдача в аренду нежилых (коммерческих) помещений;
• посредническая деятельность по договорам поручения, комиссии и агентирования;
• доставка товаров с приемом платежей за них в интересах третьих лиц.

Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору одновременно

Ответ на этот вопрос — да, можно. Законодательство не запрещает совмещать официальную работу и зарегистрированное частное предпринимательство. Это позволяет людям, работающим по трудовому договору, иметь дополнительный доход, занимаясь фрилансом, предпринимательской деятельностью или любыми другими видами работ, предусмотренными статусом самозанятого.

Екатерина Цибизова, юрист, член Палаты налоговых консультантов, рассказала следующее: «Согласно пунктам 1 и 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 года № 422, налоги нужно платить за доходы от продажи товаров, предоставления услуг, реализации имущественных прав. Однако в некоторых случаях выручка не подлежит налогообложению. В частности, это касается доходов в рамках трудового договора и от оказания услуг по договору ГПХ, но только если их выполняет физлицо для заказчика, который считается его работодателем или был таковым в последние два года. То есть быть самозанятым разрешено человеку, который работает по трудовому договору с юрлицом. При этом важно, чтобы юрлицо не заказывало у этого же человека услуги, не покупало товары по гражданско-правовому договору и не выступало его работодателем в течение последних двух лет».

Особенности налогообложения при совмещении

При совмещении официальной работы и спецрежима налогообложение регулируется отдельно для каждого вида дохода. Для официальной работы удерживается налог по ставке, установленной для физических лиц, в то время как доходы от деятельности самозанятого облагаются налогом по ставке 4% или 6% в зависимости от клиента.

В отличие от ИП, самозанятый не обязан вносить страховые взносы в Социальный фонд России и другие обязательные взносы. Однако важно помнить, что налог на доходы от трудовой деятельности по трудовому договору будет удерживаться по стандартной ставке (13%).

Сравнение налогов для наемных сотрудников и самозанятых

На НПД налоговая нагрузка значительно ниже, чем для наемных работников, и нет обязательных страховых взносов в СФР, что делает этот режим привлекательным для тех, кто занимается малым бизнесом или фрилансом.

«Прежде всего важно знать, что налог на профдоход нужно платить только за ту выручку, которая получена от видов деятельности, переведенной на этот спецрежим. Если человек получает зарплату по трудовому договору, то налоги работодатель платит сам. Бывает так, что сотрудник раньше работал в штате компании, но теперь вернулся как самозанятый. В таком случае владелец организации должен в ближайшие два года самостоятельно удерживать НДФЛ, а также платить страховые взносы за такого сотрудника. Если нарушить это правило, то придется платить штрафы, могут начислить пени, установить недоимку по страховым взносам и НДФЛ», — сообщает Екатерина Цибизова.

Как оформить самозанятость при наличии официальной работы

Если вы уже работаете официально, но хотите вести параллельно и частную деятельность, следуйте этим шагам:

• зарегистрировать статус необходимо через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте Федеральной налоговой службы;
• выбрать виды деятельности, которые вы хотите развивать;
• начните вести учет доходов. Все доходы будут отображаться в мобильном приложении, а налог будет рассчитываться автоматически;
• налог вы будете видеть в приложении «Мой налог», оплачивать его предстоит самостоятельно.

Плюсы и минусы совмещения официальной работы и самозанятости

Выделяют следующие плюсы:

• дополнительный доход без потери официальной работы;
• возможность работать по гибкому графику;
• развитие собственной предпринимательской деятельности.

Минусы:

• ограничения по доходу для статуса самозанятого;
• невозможность нанимать сотрудников;
• совмещать две деятельности достаточно сложно, это требует больше времени и ответственности.

Можно ли работать неофициально и быть самозанятым

Неофициальная работа без заключения трудового договора вполне совместима со статусом плательщика НПД. Однако следует помнить, что при отсутствии трудового договора самозанятый должен самостоятельно обеспечивать себе пенсионные взносы и другие социальные гарантии, а также не превышать лимит дохода (2,4 миллиона рублей в год).

Екатерина Цибизова добавляет: «Неофициальное трудоустройство — это, как правило, работа по договору ГПХ. Самозанятость же подразумевает оформление договоров на оказание услуг с клиентами. Таким образом, разрешено выбирать: просто работать как самозанятый или же иметь такой статус и одновременно устроиться в компанию официально. Тут важно не нарушить главное правило: составить договор так, чтобы в нем не было признаков трудового договора. Иначе работодателя оштрафуют. Так должностные лица рискуют отдать в казну государства в качестве штрафа до 20 тысяч рублей, а сама компания — до 100 тысяч рублей».

Советы эксперта

Екатерина Цибизова объясняет, что люди могут совмещать частную предпринимательскую деятельности и работу по трудовому договору одновременно. Это не противоречит закону.

«Например, человек может быть штатным сотрудником отдела продаж организации. Параллельно он имеет право предоставлять маркетинговые услуги стороннему клиенту. Исключение составляют лишь государственные и муниципальные служащие. Оформить самозанятость им необходимо лишь для того, чтобы платить налоги от сдачи в аренду жилья», — рассказала эксперта.

Главное о совмещении официальной работы и статуса самозанятого

Перечислим основные моменты, которые необходимо знать о совмещении официальной работы и самозанятости.

1. Можно работать официально и быть самозанятым, совмещение этих статусов законно.

2. На НПД установлены ограничения по доходам.

3. Налоги при самозанятости минимальные, но нельзя нанимать сотрудников.

4. При совмещении важно внимательно составить трудовой договор с работодателем, чтобы не было проблем с налоговой.

5. Важно вовремя уплачивать налоги от доходов и следить за денежными поступлениями.

6. Совмещение возможно, но требует внимания, ответственности и работоспособности.

Список источников:

1.Федеральный закон от 27.11.2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».

2. «Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость», раздел «Вопросы граждан», «Госуслуги».

3. Статья «Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?», портал «Налог-Налог.ру.», 2024 год.

Автор: Мария Шимко

Эксперт: Екатерина Цибизова, управляющий партнер ЮК Цибизова и партнеры, юрист, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов