Источник: Shutterstock
Это не просто бухгалтерские термины, а важная сторона финансового планирования: сумма, которую вы оставляете на свои нужды, зависит от типа заработной платы. Всем, кто только начинают свою карьеру, и тем, кто рассматривает смену работы, нужно знать разницу между этими двумя понятиями — зарплата гросс и нет, чтобы в полной мере иметь возможность оценивать свои возможности.
Что такое зарплата гросс
Gross-зарплата или брутто-зарплата — полная сумма вашего дохода до того, как из нее будут удержаны налоги. В обиходе ее выплаты еще называют «грязными». Зарплата гросс включает в себя все виды выплат —- оклад, премии, надбавки, компенсации и бонусы. Это та величина, которая обычно указывается в трудовом договоре (1) или обсуждается при собеседовании.
Примеры
Вы договорились с работодателем о месячной зарплате в размере 100 тысяч рублей, включая премии и бонусы. Эта сумма считается вашей гросс-зарплатой. Однако на руки вы получите меньше, так как из этой суммы будет удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если ваш оклад составляет 50 тысяч рублей и других выплат трудовой договор не предусматривает, то это также гросс. Из этой суммы тоже будет вычтен НДФЛ.
Что такое зарплата нет
Net-зарплата («чистая» зарплата) — это та сумма, которую вы получаете на руки. Это реальные деньги, которые поступают к вам на банковскую карту или наличными.
Необходимо отметить, что дополнительно уменьшить сумму заработной платы, выплачиваемую вам работодателем, могут удерживаемые из нее выплаты по исполнительным листам, алименты, членские взносы в профсоюзную организацию и т. п. К расчету нет-зарплаты это все отношения не имеет.
Примеры
Ваша гросс-зарплата составляет 80 тысяч рублей. После удержания налога на доходы физлиц (13%) на руки вы можете получить 69 600 рублей. Это и есть ваша нет-зарплата.
Допустим, ваш оклад 60 тысяч рублей и другие выплаты трудовым договором не предусмотрены. Из этой величины удерживается НДФЛ (13%) и на руки вам выдается 52 200 рублей. Именно эта сумма и называется нет.
В чем разница между зарплатами gross и net
Разница между зарплатами гросс и нет заключается в том, что первая представляет собой полную сумму заработка до налогообложения, а вторая — сумму, которую работник получает после удержания НДФЛ. То есть гросс обычно больше, чем нет, потому что из него вычитается налог на доходы физических лиц.
Как налоги и другие отчисления влияют на зарплату
Эксперт Ольга Борисова, руководитель кадровой службы в компании «РосКо – Консалтинг и аудит», пояснила: «В любом случае на конечный уровень оплаты труда в конкретных предприятиях влияют отчисления из фонда оплаты труда организации».
Взносы в СФР составляют 30% от заработка работника — это предусмотрено Налоговым кодексом (2). Если доход сотрудника за 2024-й превысит отметку в 2,255 млн рублей, к сумме превышения будет применяться ставка 15,1%. Для этого работник в среднем должен получать 185 147 рублей каждый месяц. Исключения по верхней планке доходов есть, в частности, для сотрудников в области ИТ.
Взносы на травматизм составляют 0,2–8,5%. Точная величина таких взносов зависит от класса профриска работника и вида организации.
Эти взносы идут на обеспечение социальных гарантий работника, включая пенсию, медицинское страхование и пособия по временной нетрудоспособности.
Размер именно этих отчислений наряду с показателями финансово-хозяйственной деятельности организации принимается во внимание при формировании фонда оплаты труда (ФОТ) предприятия и определении величины зарплаты гросс (оклад + премии и бонусы) для каждого сотрудника.
Стоит отметить, что отчисления из ФОТ непосредственно в гросс-зарплате не учитываются, для их оплаты используются средства организации.
Для сотрудников имеют значение лишь совокупность зарплаты гросс и фактически перечисленных сумм НДФЛ.
Как посчитать зарплату нет
Источник: Freepik
Ольга Борисова рассказала следующее: «Нужно понимать, что работодатели платят работникам суммы, уже “очищенные” от налогов, то есть зарплату нет. Чтобы узнать заработок “чистыми”, необходимо гросс умножить на 0,87. Конечно, если НДФЛ составляет 13%, ведь подоходный налог может превышать эту планку — в случае если доход превышает пять млн рублей в год» (3).
Для нерезидентов НДФЛ установлен на уровне 30%. Но есть нюанс — если такой работник работает на удаленке в РФ и в договоре с российским работодателем указан дистанционный тип занятости, то доход будет облагаться НДФЛ на тех же условиях, что и для резидентов — по ставке 13% или 15%.
Ставка 15% применяется к доходам физического лица свыше пяти миллионов рублей в год. Причем — только к сумме превышения. Допустим, заработок гендиректора составляет миллион рублей гросс в месяц. Например, он работает с начала года. Тогда с января по май к его доходам будет применятся НДФЛ 13%, а с июня — 15%.
А еще не стоит забывать, что для сотрудников в ряде случаев предусмотрены вычеты, уменьшающие налоговую базу: стандартные, социальные, имущественные и другие (4). При их применении работодатели удерживают с доходов этих сотрудников меньшую сумму налога.
Какую зарплату указывает работодатель
Обычно работодатели указывают гросс-зарплату в объявлениях о вакансиях и трудовых договорах. Это делается для того, чтобы показать потенциальным сотрудникам общую сумму их доходов перед всеми вычетами. Важно помнить, что реальная сумма, которую вы будете получать на руки, скорее всего будет отличаться от указанной в объявлении.
Иногда работодатели могут указывать сразу обе цифры — гросс и нет. Это помогает кандидатам лучше понять свои будущие финансовые возможности.
Отзывы эксперта
Ольга Борисова поделилась советом для руководителей и HR-специалистов компаний: «При обсуждении трудовых договоров разъясняйте кандидатам и действующим сотрудникам, что в них указывается сумма до вычета налогов, если это так и есть. Это позволит избежать недовольства персонала и неудобных вопросов со стороны проверяющих инстанций».
По мнению эксперта, доверить разъяснительную работу лучше бухгалтеру, кадровику или менеджеру по персоналу, который хорошо владеет этим вопросом. Необходимо подробно объяснять работникам, что значит зарплата gross и насколько уменьшится ее сумма после вычетов.
Главное о зарплатах гросс и нет
Источник: Freepik
Понимание того, как формируется ваша фактическая зарплата и какие факторы влияют на ее размер, поможет вам осознанно подходить к выбору работы и управлению своими финансами. Перечислим основные моменты, которые стоит запомнить.
1. Зарплата гросс — это общая сумма вашего дохода в организации до удержания налогов и страховых взносов. Но это лишь номинальная величина: на руки работники получают заработок после вычета налогов.
2. Гросс может включать дополнительные преференции и бонусы для сотрудников.
3. В гросс учитывается НДФЛ, а для оплаты страховых взносов используются средства организации. Тем не менее, на размер заработков отдельных работников и на зарплатную политику предприятия в целом влияют все виды взносов, а не только подоходный налог.
4. Зарплата нет — это сумма, которую вы получаете на руки после вычета НДФЛ.
5. Для расчета нет-зарплаты необходимо вычесть из гросс сумму НДФЛ.
6. Работодатели в объявлении чаще всего указывают гросс-зарплату, поэтому важно уточнить, какая сумма будет реальной.
7. Понимание этих терминов поможет вам лучше управлять своими финансами и избегать неприятных сюрпризов.
Знание разницы между gross и net позволит вам более осознанно подходить к вопросам трудоустройства и финансового планирования.
Список источников:
1. Трудовой кодекс РФ. Часть 3.
2. Глава 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ. Часть 2.
3. Статья 224 «Налоговые ставки» Налогового кодекса РФ. Часть 2.
4. Раздел «Налоговые вычеты по НДФЛ», официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Автор: Николай Силкин
Эксперт: Ольга Борисова, руководитель кадровой службы в компании «РосКо – Консалтинг и аудит»
