Источник: РИА "Новости"
Нередко у граждан, осуществляющих деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), возникает ряд вопросов: можно ли взять больничный лист на себя и/или работников, обязательно ли это делать, что представляет собой больничный для ИП на 2025 год, имеет ли право ИП взять больничный по беременности и родам и так далее. Выясним особенности оформления больничного листа индивидуальным предпринимателем, какие взносы для этого необходимо заплатить и куда, какова процедура его получения.
Может ли ИП взять больничный на себя: условия получения выплат
Порядок и особенности оформления больничного листа (листка нетрудоспособности, больничного) регулируются Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” (далее – Закон № 255-ФЗ). Кому положено пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Финансам Mail.ru рассказала генеральный директор сервиса по поиску работы GdeRabota.ru Екатерина Агаева. По ее словам, в соответствии со статьей второй Закона № 255-ФЗ, оно положено всем официально трудоустроенным людям – это социальная гарантия от работодателя.
Выясним, можно ли взять больничный для ИП. Для него оформление больничного листа на себя не является обязательным, но если его не оформить, то предприниматель не сможет получить выплаты по болезни или уходу за ребенком, а женщина-предприниматель не сможет оформить пособие по беременности и родам.
В соответствии с пунктом третьим статьи второй Закона № 255-ФЗ, индивидуальный предприниматель имеет право на обязательное социальное страхование и получение пособия по временной нетрудоспособности или в связи с материнством при соблюдении следующих условий:
добровольное вступление в отношения с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России, СФР) и заключение с ним договора о добровольном страховании;
уплата за себя страховых взносов, предусмотренных статьей 4.5 Закона № 255-ФЗ.
“Взносы необходимо внести до 29 декабря того года, в котором был заключен договор о добровольном страховании. Выплату начислят только в следующем году. Так, если ИП хочет получить пособие по временной нетрудоспособности в 2025 году, то он должен был заплатить за себя взносы в 2024 году”, – уточнила эксперт.
Как ИП зарегистрироваться в СФР
В соответствии с пунктом первым статьи 4.5 Закона № 255-ФЗ, для того, чтобы вступить с фондом в правоотношения по перечисленным выше видам социального страхования, предприниматель должен направить заявление в его территориальный орган по месту жительства. Екатерина Агаева разъяснила, что подать заявление можно непосредственно в СФР, через многофункциональный центр (МФЦ) или через портал “Госуслуги”. Для подачи заявления через “Госуслуги” надо в личном кабинете выбрать разделы “Социальный фонд России”, “Добровольное социальное страхование” и заполнить бланк заявления.
“Регистрация заявителя через “Госуслуги” займет до пяти рабочих дней. При подаче заявления в электронной форме в личный кабинет на сайте “Госуслуги” придет уведомление об успешной регистрации”, – пояснила она.
Оформление через СФР или МФЦ занимает до трех рабочих дней. Вместе с заявлением необходимо предоставить следующие документы:
документ, удостоверяющий личность (паспорт);
ИНН;
свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
“При этом нужно помнить, что при смене места жительства ИП должен уведомить об этом СФР. Необходимо подать заявление о регистрации и копию паспорта, которая подтвердит новую прописку”, – отметила эксперт.
Какие взносы ИП должен платить в СФР
Размер взносов для выплат по больничному листу для ИП зависит от наличия или отсутствия у предпринимателя нанятых работников.
ИП без работников
В соответствии с пунктом вторым статьи 4.5 Закона № 255-ФЗ, если предприниматель подписал договор о добровольном страховании, он должен уплачивать за себя страховые взносы. При этом размер выплаты зависит от стоимости страхового года.
В соответствии с пунктом третьим статьи 4.5 Закона № 255-ФЗ, эта сумма равна 2,9% минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ), установленного на начало года уплаты средств. Также сумма выплат зависит от районных коэффициентов. Если таковые имеются, то при расчете МРОТ берется с этим коэффициентом, увеличенным в 12 раз.
Екатерина Агаева разъяснила, что с 1 января 2025 года размер МРОТ составил 22 440 рублей в месяц. Таким образом, размер взноса индивидуального предпринимателя за себя не зависит от его дохода и составит:
22 440 x 2,9% x 12 = 7 809,12 рублей.
Также она рассказала, что ИП уплачивают и фиксированные взносы в СФР. “Данные средства идут на оплату пенсионного обеспечения и медицинскую страховку.
С 2025 года минимальный размер взноса составил 53 658 рублей (подпункт первый пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса РФ, далее – НК РФ)”, – уточнила эксперт.
Срок уплаты взносов с 2025 года – не позднее 28 декабря отчетного года (в связи с тем, что 28 декабря 2025 года является выходным днем, срок уплаты фиксированных взносов за 2025 год переносится на 29 декабря, являющееся ближайшим рабочим днем).
Если годовой доход предпринимателя составит свыше 300 000 рублей, то он обязан дополнительно заплатить один процент от превышенной суммы, но не более 300 888 руб. (подпункт второй пункта 1.2 статьи 430 НК РФ). “Например, если за год гражданин заработал 800 тысяч рублей, то в СФР он дополнительно перечислит один процент от суммы, превышающей 300 тысяч рублей, то есть, от 500 000 руб. Таким образом, дополнительный взнос составит 5 000 руб.”, – привела пример Екатерина Агаева.
ИП с работниками
За нанятых работников индивидуальные предприниматели платят взносы в ФНС в общем порядке. Деньги идут:
на обязательное пенсионное страхование работников;
на обязательное медицинское страхование;
на социальные выплаты, включая пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В соответствии с подпунктом первым пункта третьего статьи 425 НК РФ, величина взносов составляет 30%. Они уплачиваются с выплат, которые не превышают страховую базу, составляющую в 2025 году 2 759 000 рублей. Для работников, чей годовой доход превышает предельный размер страховой базы, единая ставка на превышенную сумму снижается до 15,1% (подпункт второй пункта третьего статьи 425 НК РФ).
Кроме того, в соответствии со статьей 427 НК РФ:
пониженный тариф в размере 15% к ежемесячным выплатам в пользу сотрудников, превышающим размер 1,5 МРОТ, применяется для отдельных категорий плательщиков, включая субъекты малого и среднего предпринимательства;
с 1 января 2025 года страховые взносы за сотрудников по пониженной ставке в 7,6% взимаются с предпринимателей, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство, указанный тариф применяется к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ в месяц.
Помимо этого, взносы в размере от 0,2 до 8,5% (в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя) выплачиваются ИП на страхование от травматизма и заболеваний, связанных с производством.
Справка: срок уплаты взносов – не позднее 28 числа следующего календарного месяца (пункт третий статьи 431 НК РФ), на травматизм и заболевания, связанные с производством – до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Может ли ИП взять больничный лист по беременности и родам
В соответствии с пунктом третьим статьи второй Закона № 255-ФЗ, индивидуальный предприниматель имеет право оформить больничный лист в связи с материнством, при условии что он добровольно заключил договор с СФР и уплачивает за себя страховые взносы. Порядок обеспечения пособием по беременности и родам по больничному листу для ИП в 2025 году установлен в главе третьей Закона № 255-ФЗ. Эксперт рассказала, что женщина, являющаяся индивидуальным предпринимателем, вправе получить три вида выплат в связи с материнством:
пособие при рождении ребенка;
пособие по беременности и родам;
пособие по уходу за ребенком до полутора лет.
При этом единовременное пособие при рождении ребенка доступно всем матерям, независимо от их социального статуса и трудоустройства. Пособие по уходу за ребенком до полутора лет выплачивается без оформления листка нетрудоспособности. А вот для получения пособия по беременности и родам необходимо оформление больничного для ип по беременности и родам. Для этого женщине - индивидуальному предпринимателю нужно зарегистрироваться в СФР.
Чтобы получать выплаты в 2026 году женщина со статусом ИП должна уплатить взносы в социальный фонд не позднее 29 декабря 2025 года.
“На 30 неделе беременности врач женской консультации оформит больничный лист. Медучреждение само отправит данный документ в СФР”, – пояснила Екатерина Агаева.
Важно! В соответствии с пунктом вторым статьи 12 Закона № 255-ФЗ, женщине, являющейся индивидуальным предпринимателем, для назначения ей пособия по беременности и родам необходимо обратиться в СФР с соответствующим заявлением не позднее шести месяцев с даты окончания отпуска по беременности и родам.
“Например, женщина - предприниматель забеременела и получила больничный лист с 1 марта по 18 июля. Она вправе написать заявление на выплату пособия до 18 января следующего года”, – привела пример эксперт.
Сколько платят ИП за больничный в 2025 году
Выясним, сколько платят по больничному для ИП. Размер пособий регулируется статьями Закона № 255-ФЗ.
Расчет выплат по стандартному больничному при заболевании или травме
Екатерина Агаева пояснила, что при расчете больничного листа для ИП учитывается его средний дневной заработок. Но он зависит не от реального дохода ИП, а от размера МРОТ в момент наступления страховой ситуации (пункт 2.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ). Также фонд учитывает страховой стаж.
В соответствии со статьей седьмой Закона № 255-ФЗ, если предприниматель добровольно платит взносы в СФР больше восьми лет, он получит 100% от среднего заработка, если от пяти до восьми лет – 80%, и если менее пяти лет – 60%. Точный размер выплат по больничному листу равен среднему дневному заработку, умноженному на процент от страхового стажа и на дни нетрудоспособности.
“Например, Ольга больше десяти лет занимается предпринимательской деятельностью, но добровольные взносы за себя в СФР платит только последние шесть лет. Ольга ушла на недельный больничный в апреле 2025 года. За семь дней болезни девушке начислят выплату в размере:
22 440 / 30 х 80% х 7 = 4 188,8 рублей”, – привела пример эксперт.
Из указанной суммы будет вычтен НДФЛ, а если предприниматель работает в регионе, где установлен районный коэффициент, то перед вычетом налога сумма сначала будет умножена на данный коэффициент.
Больничный по беременности и родам
В соответствии с пунктом первым статьи десятой Закона № 255-ФЗ, пособие по беременности и родам выплачивается за 140 дней нахождения на больничном (по 70 календарных дней до и после родов). В случае многоплодной беременности – за 84 календарных дня до родов и 86 календарных дней при осложненных родах, 100 календарных дней – при рождении двух и более детей. В соответствии с пунктом первым статьи 11 Закона № 255-ФЗ, пособие назначается в размере 100% среднего заработка будущей матери. За средний заработок, как указывалось ранее, берется не доход ИП, а МРОТ.
Таким образом, средний дневной заработок женщины, являющейся индивидуальным предпринимателем, составит:
22 440 х 12 / 365 = 737,75 рубля.
Исходя из вышесказанного, размер пособия составит:
737,75 х 140 = 103 285 рублей.
Из указанной суммы будет вычтен НДФЛ, а при наличии районного коэффициента перед вычетом налога сумма будет умножена на него. Страховой стаж в случае оформления данного вида больничного для ИП в расчете не учитывается.
Больничный по уходу за ребенком
В случае оформления ИП больничного листа по уходу за ребенком имеются свои нюансы. В соответствии с пунктом пятым статьи шестой Закона № 255-ФЗ, на ребенка в возрасте до 15 лет листок нетрудоспособности выдается на весь период его болезни, на ребенка старше 15 лет – не более чем на семь календарных дней за раз и не более чем на 30 календарных дней в год.
Имеются и ограничения по выплатам:
на детей младше семи лет выплатят за 60 дней больничного листа в год;
на детей в возрасте от семи до 15 лет – за 45 дней в год и до 15 календарных дней по каждому случаю заболевания.
Размер пособия, в соответствии с пунктом третьим статьи седьмой Закона № 255-ФЗ, составляет:
на ребенка до восьми лет – 100% среднего заработка (для ИП – 100% МРОТ);
на ребенка старше восьми лет: в случае амбулаторного лечения – за десять календарных дней оплата зависит от страхового стажа, далее – 50% МРОТ, при стационарном лечении – в зависимости от страхового стажа.
“Например, в феврале 2025 года у предпринимателя Ольги десять дней болела шестилетняя дочь. Средний дневной заработок ИП составил: 22 440 / 28 = 801,43 рубля. Тогда сумма пособия по больничному составит: 801,5 х 100% х 10 = 8 014,3 рублей до уплаты НДФЛ”, – привела пример Екатерина Агаева.
Как ИП оформить больничный на себя
Выясним, как выплачивается больничный для ИП. Эксперт рассказала, что после заключения договора об обязательном страховании с СФР и уплаты добровольных взносов в фонд в предыдущем году, ИП в текущем году вправе претендовать на пособие по временной нетрудоспособности или в связи с материнством. “Для этого нужно записаться на прием в поликлинику, где врач откроет больничный лист. Документ выписывают в электронном формате”, – сообщила Екатерина Агаева.
Сведения о нем появятся в личном кабинете на портале “Госуслуги”. Далее необходимо обратиться в СФР с заявлением. При этом весь период нахождения на больничном предпринимателям оплачивает СФР.
Внимание! Независимо от того, когда именно ИП без работников заключил договор о добровольном страховании с СФР, взнос необходимо заплатить не за оставшийся период времени, в течение которого предприниматель фактически был добровольно застрахован в СФР, а за весь страховой год. Если, например, ИП заключит договор 1 мая или 1 ноября 2025 года, он в обоих случаях обязан заплатить 7 809,12 рублей. Оплату можно производить одной суммой или частями. Если в течение установленного для оплаты срока была выплачена только часть средств, то ИП лишается возможности на следующий год получать пособие по больничному листу. Внесенная часть суммы возвращается предпринимателю.
Особенности оплаты больничного сотрудникам ИП
Оплата больничного индивидуальным предпринимателем своим сотрудникам имеет особенности.
Обязан ли ИП оплачивать больничный сотрудникам
Если оформление больничного на себя является для ИП не обязанностью, а правом, то, как указывалось ранее, в соответствии со статьей второй Закона № 255-ФЗ, предприниматель обязан оплачивать больничный своим сотрудникам.
Как ИП выплачивает больничный сотрудникам
Как и обычный работодатель, в случае временной нетрудоспособности или травмы ИП оплачивает сотрудникам пособие за первые три дня болезни (пункт первый статьи 14.1 Закона № 255-ФЗ). Остальные дни нахождения на больничном компенсирует Социальный фонд России. В соответствии с пунктом первым статьи 14 Закона № 255-ФЗ, при расчете больничных средств сотрудника учитывается его средний дневной заработок за два предыдущих года. При этом сумма не может быть меньше минимального среднего дневного заработка (736,43 рубля) и больше максимального (5 673,97 рубля).
Если сотрудник оформил больничный по уходу за ребенком или по беременности и родам, всю сумму пособия выплачивает СФР.
Что делать, если ИП отказывается оплачивать больничный
В соответствии с пунктом вторым статьи девятой Закона № 255-ФЗ, работодатель вправе отказаться выплачивать пособие по больничному листу в случаях:
если вред здоровью работник нанес себе умышленно;
если причиной нетрудоспособности стала попытка самоубийства;
если причиной нетрудоспособности стало умышленное преступление, совершенное сотрудником.
В остальных случаях предприниматель обязан выплатить пособие, иначе он нарушит нормы трудового законодательства. Работник имеет право подать на ИП жалобу в трудовую инспекцию или в прокуратуру, либо обратиться в суд.
“В случае доказанного нарушения прав сотрудника работодателем, ИП назначат не только штраф и административную ответственность по статье 5.27 КоАП РФ, но и обяжут выплатить компенсацию за неуплату – 1/300 актуальной ставки рефинансирования от удержанной суммы за каждый день просрочки”, – пояснила эксперт.
Мнение эксперта
Екатерина Агаева считает, что ИП должен сам решить, оформлять ли ему больничный на себя. Для этого нужно взвесить все “за” и против”.
“Если предприниматель часто болеет или женщина с данным статусом планирует уйти в декрет и родить ребенка, имеет смысл заключить договор добровольного страхования с СФР и уплатить взносы”, – отметила она.
Главное о больничном для ИП на себя или сотрудников
Выделим основные моменты вопроса оформления больничного для ИП в 2025 году на себя и сотрудников:
ИП обязан оплачивать пособие по больничным листам своих сотрудников, оформление листа нетрудоспособности на себя является его правом, а не обязанностью;
чтобы оформить больничный лист на себя ИП должен заключить договор добровольного страхования с СФР и уплатить взносы;
предприниматель имеет право взять больничный не только по временной нетрудоспособности или травме, но и по беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
весь период нахождения ИП на больничном оплачивает СФР;
ИП оплачивает пособие по больничному сотрудникам в случае нетрудоспособности или травмы за первые три дня болезни, все остальные выплаты делает СФР;
если предприниматель отказывается платить пособие по больничному листу, сотрудник вправе обратиться в трудинспекцию, прокуратуру или суд.
Оформление больничного листа индивидуальным предпринимателем на себя и/или сотрудников позволяет компенсировать утрату заработка и дополнительных расходов на лечение или материнство.
Автор: Оксана Лукьянова
Эксперт: генеральный директор сервиса по поиску работы GdeRabota.ru Екатерина Агаева
