❓ Что такое индивидуальный инвестиционный счет
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — брокерский счет с определенными ограничениями и преимуществами. Основной плюс состоит в возможности получения налоговых льгот (1).
Что значит налоговый вычет по ИИС
Это определенная сумма, которая вычитается из общего дохода физического лица, облагаемого НДФЛ. Она освобождается от уплаты 13% или 15% налога (2).
Кто может получить налоговый вычет по ИИС
Право на вычеты предоставляется налоговым резидентам Российской Федерации. В то же время необходимо соответствовать определенным требованиям. Открытие ИИС чаще всего доступно для лиц старше 18 лет, как и обычных брокерских счетов и счетов доверительного управления. Но часть брокеров и управляющих фирм могут позволить открыть ИИС в более раннем возрасте. Законодательство разрешает делать это с 14 лет с согласия родителей или попечителей.
✏️ Типы налоговых вычетов по ИИС
Ранее в России были доступны два вида ИИС, но с января 2024 года можно открыть лишь ИИС третьего типа (ИИС-3). Опишем подробнее все три.
Тип А
Тип налоговой льготы А дает возможность получить возврат 13% от суммы, которая внесена на ИИС за год. Однако по условиям базис для расчета не может превышать 400 тысяч рублей. Это означает, что максимальный возврат от государства составит 52 тысячи рублей в год.
Тип Б
Этот вид налогового вычета освобождает от уплаты подоходного налога в размере 13% с прибыли от операций с ценными бумагами.
Новый тип ИИС-3
Это нововведение предназначено для замены ИИС А и Б. С 1 января 2024 года все новые инвестиционные счета классифицируются как ИИС-3. Период их удержания для сохранения налоговых льгот будет постепенно увеличиваться и составит:
- 5 лет — если счет открыт с 2024 по 2026 год;
- 6 лет — в 2027 году;
- 7 лет — в 2028 году;
- 8 лет — в 2029 году;
- 9 лет — в 2030 году;
- 10 лет — с 2031 года и позже.
В течение этого времени вывод средств невозможен без утраты налоговых преференций. Условием для снятия накоплений без потерь будут экстренные обстоятельства, когда крупная сумма необходима для дорогостоящего лечения. Правительство утвердило перечень таких заболеваний:
- хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение рака;
- инсульт;
- острый инфаркт миокарда;
- туберкулез;
- сложные заболевания глаз;
- доброкачественные опухоли мозга;
- пересадка сердечных клапанов и другие подобные случаи.
Счета старых типов продолжают работать параллельно с ИИС-3 с теми же условиями, однако открыть их уже невозможно (3).
Отличия условий ИИС-3 от старых ИИС
Между ИИС типа А и Б и ИИС-3 есть отличия. Они представлены в таблице.
| ИИС-3 | ИИС тип А | ИИС тип Б | |
| Минимальный срок для получения вычетов | От пяти лет при открытии в 2024–2026 годах | Три года | Три года |
| От пяти лет при открытии в 2024–2026 годах | |||
| От шести лет при открытии в 2027 году | |||
| От семи — в 2028 году | |||
| От восьми лет — в 2029 году | |||
| От девяти — в 2030 году | |||
| От десяти — в 2031 году и позже | |||
| Налоговый вычет | Оба вычета одновременно | Вычет со взносов (13% от суммы, до 52 тысяч руб. в год) | Освобождает от уплаты подоходного налога с прибыли от операций с ценными бумагами |
| Сумма пополнения счета | Не ограничена | До 1 млн рублей в год | До 1 млн рублей в год |
| Снятие средств со счета | При закрытии счета или в случае дорогостоящего лечения | При закрытии счета | При закрытии счета |
| Начисление дивидендов и купонов | Только на ИИС | Возможно начисление на другой счет в банке | Возможно начисление на другой счет в банке |
| Допустимое количество ИИС | Три | Один (два в течение месяца при открытии счета у другого брокера до закрытия счета у первого) | Один (два в течение месяца при открытии счета у другого брокера до закрытия счета у первого) |
Какой тип ИИС выбрать
Чаще всего ИИС типа А более выгоден, однако существуют ситуации, когда ИИС типа Б может оказаться предпочтительнее. Например, если инвестор опытный и амбициозный, стремится к высокой доходности в будущем, ИИС типа Б может принести больше пользы.
Например, за год он исчерпал полностью свой лимит пополнений ИИС в 1 млн рублей, и на вложенные средства приобрел ценные бумаги, стоимость которых выросла на 50%. При их продаже инвестор получит доход в размере 500 тысяч рублей: по стандартной ставке подоходный налог составит 65 тысяч рублей. В таком случае на освобождении от налогов он выиграет больше, чем при вычете по типу «А».
С января 2024 года для открытия доступен только ИИС третьего типа.
❗ Сколько раз можно получать налоговый вычет по ИИС
ИИС-3 позволяет получать два типа вычетов: на взносы и на доходы.
Вычет на взнос
Вычет на взносы предполагает возврат 13% от суммы, внесенной на счет в течение года. Максимальная сумма вычета составляет 52 тысячи рублей в год. В случае повышенной ставки НДФЛ (15%) она может достигать 60 тысяч рублей в год. Льготой можно пользоваться ежегодно.
Вычет на доход
Вычет на доходы освобождает от налога, если прибыль получена от операций с ценными бумагами (акциями, облигациями, паями инвестиционных фондов) на бирже, а также от операций с драгоценными металлами в обезличенном виде. Его можно получить лишь при закрытии счета и не раньше, чем через три года после его открытия.
Какие документы нужны для оформления налогового вычета
Для получения вычета по ИИС необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, предоставив соответствующий пакет документов.
1. Справку о доходах и суммах налога физлица. Документ нужен за тот год, в который вносились средства на индивидуальный инвестиционный счет. Он подтверждает получение доходов и уплату налога по ставке 13% в указанный период.
2. Скан или электронный вариант договора об открытии брокерского счета. Документ может быть нескольких видов:
- договор на ведение счета;
- заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг;
- договор брокерского обслуживания с использованием ИИС.
3. Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги внесены наличными в кассу, то это будет приходный кассовый ордер. При переводе с банковского счета нужно предоставить платежное поручение. В случае перевода средств с другого брокерского счета потребуется поручение на перечисление и отчет брокера.
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Для получения налогового вычета по ИСС необходимо пройти несколько этапов.
1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ФНС
Поскольку речь идет о налоговом вычете, придется взаимодействовать с налоговой службой, предварительно зарегистрировавшись в личном кабинете на сайте ведомства или скачав мобильное приложение.
2. Получите электронную подпись
При подаче декларации через интернет требуется наличие электронной подписи (ЭП). Получить сертификат ЭП можно в личном кабинете на сайте налоговой службы. Для этого нужно войти в свой профиль и выбрать раздел «Электронная подпись».
3. Заполните декларацию о доходах
Декларацию можно заполнить как в онлайн-формате, так и загрузить файл, созданный с помощью программы «Декларация». Процесс оформления достаточно прост и интуитивно понятен. Большая часть сведений будет автоматически подставлена в форму. Со временем названия вкладок и их расположение могут меняться, но логика заполнения останется прежней.
4. Дождитесь ответа и получите средства
Ожидание возврата средств может занять до четырех месяцев. Официальный срок рассмотрения декларации составляет три месяца с момента ее подачи, после чего на перечисление денег дается месяц. В случае упрощенного порядка камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод средств отводится 15 дней.
Отзывы эксперта
Как рассказал старший преподаватель кафедры банков, финансовых рынков и страхования Санкт-Петербургского государственного экономического университета Денис Горулев, индивидуальный инвестиционный счет — это инструмент, который был введен в России в 2015 году. Он позволяет гражданам не только легко и удобно инвестировать в ценные бумаги, валюту и другие инструменты, но и получать налоговые льготы.
«Существуют два типа вычета: тип А — вычет за сумму пополнения и тип Б — возврат НДФЛ со всего дохода, полученного от операций с ценными бумагами на счете. На наш взгляд, при растущем рынке лучше выбирать тип Б, а при волатильном — тип А при условии, что у вас достаточный официальный доход. Вычет типа Б подойдет инвесторам, которые не платят НДФЛ или активно совершают прибыльные сделки», — отметил эксперт.
Специалист добавил, что для выбора типа А нужно пополнить счет и до 31 декабря следующего года отправить документы в налоговую. А по типу Б инвестор может вернуть весь налог, который он заплатил с доходов по счету, при закрытии ИИС. При этом заявление в налоговую также нужно подать.
«По каждой сделке или начислению купонов брокер удерживает НДФЛ автоматически. После трех лет при закрытии ИИС налог возвращается инвестору, если он не пользовался вычетом за пополнение счета (тип А)», — рассказал Денис Горулев.
Эксперт отметил, что налоговая может отказать в предоставлении вычетов, и назвал самые распространенные причины:
- при превышении лимита;
- если инвестор претендует на вычет Б, но уже применял вычет А;
- в случае неподтвержденного дохода;
- при получении дивидендного дохода.
Памятка инвестору: как получить налоговый вычет по ИИС
Получать вычет через сайт налоговой несложно. Представим в виде списка основную информацию, которую нужно запомнить для облегчения этой процедуры.
1. ИИС-3 представляет собой новый формат инвестиционного счета, который призван заменить существующие ИИС типа А и Б. Хотя старые типы счетов продолжают работать на прежних условиях, их открытие больше невозможно.
2. В настоящее время ИИС-3 можно открыть на срок не менее пяти лет, однако с 2027 года он будет постепенно увеличиваться до десяти лет.
3. Вывод средств с ИИС возможен только при его закрытии. Сделать это можно раньше установленного срока, но в этом случае потребуется вернуть все налоговые вычеты.
4. Инвесторы, использующие ИИС-3, смогут получать два вида налоговых вычетов — на взносы и на доходы.
5. Вычет на взнос позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на счет в течение года, с максимальным размером вычета в 52 тысячи рублей в год.
6. Законодательство позволяет открыть до трех ИИС-3 одновременно. При этом владелец счета должен быть налоговым резидентом России.
7. Открытие счета возможно через брокерскую или управляющую компанию.
Список источников:
1. Федеральный закон от 22.04.1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
3. Федеральный закон от 08.03.2022 года № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Автор: Кристина Семенчук
Эксперт: Денис Горулев, старший преподаватель кафедры банков, финансовых рынков и страхования Санкт-Петербургского государственного экономического университета
