ИП: что это и как зарегистрировать

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, официально зарегистрированное для ведения бизнеса. Такой гражданин уведомляет государственные органы о своем намерении заниматься коммерцией. Важно отметить, что ИП не приобретает статус юридического лица, а остается физлицом.

Существует мнение о том, что индивидуальный предприниматель — это упрощенная версия юридического лица. Это убеждение распространяется не только среди людей, не имеющих связи с бизнесом, но и между самих ИП. Однако эти мысли неверны. Помимо этого, этот вид ведения бизнеса имеет ряд отличий от других организационно-правовых форм. Рассмотрим, в чем же разница.

От самозанятого

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы и представлять декларации, но они имеют возможность нанимать сотрудников и осуществлять деятельность со значительными оборотами. Самозанятым, в свою очередь, требуется минимальное количество документов, однако они не могут нанимать персонал и ограничены в доходах.

Налоговая ставка для самозанятых зависит от источника оплаты за выполненную работу или оказанную услугу: 4% — если оплата произведена физическим лицом без статуса ИП, 6% — если заплатило ООО или ИП.

От юридического лица

Индивидуальный предприниматель ведет бизнес в одиночку. Юридическое лицо, в свою очередь, может быть зарегистрировано несколькими партнерами, которые объединяются для совместного ведения бизнеса и распределения прибыли. Кроме того, ИП и юрлица различаются по ряду других параметров, среди которых:

• возможности привлечения инвестиций и продажи бизнеса;
• перечень разрешенных видов деятельности;
• системы налогообложения и т. д.

От физического лица

Основное различие между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом заключается в том, что ИП имеет право заниматься коммерческой деятельностью, в то время как физическое лицо не имеет такой возможности без соответствующего статуса.

Второе отличие касается налогообложения. Физическое лицо обязано уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) только со средств, полученных им самим. ИП обязан уплачивать в казну средства в соответствии с выбранной системой налогообложения. Еще одно важное отличие — это обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

У человека, который планирует активно заниматься предпринимательством, есть три весомые причины для регистрации ИП. Рассмотрим их.

1. Первая заключается в ведении бизнеса в полном соответствии с законодательством. Регистрация ИП обеспечивает юридическую основу для осуществления предпринимательской деятельности. Это исключает возможные правовые риски и споры с контролирующими органами.

2. Вторая причина касается выбора наиболее выгодного налогового режима. ИП имеет право самостоятельно определять систему налогообложения, что позволяет минимизировать налоговую нагрузку и снизить административные расходы на ведение бухгалтерии.

3. Третья причина связана с привлекательностью индивидуальных предпринимателей в качестве деловых партнеров. Многие компании предпочитают работать с ИП из-за их гибкости, оперативности принятия решений и простоты юридической структуры. Это способствует расширению клиентской базы и увеличению объема заказов.

Таким образом, регистрация ИП предоставляет не только возможность законного ведения бизнеса, но и стратегические налоговые преимущества, а также способствует привлечению новых клиентов.

Каждый предприниматель имеет следующие права.

1. ИП может заключать контракты с поставщиками и клиентами без необходимости создания юридического лица, а также самостоятельно выбирать виды деятельности.

2. Есть возможность принимать участие в инспекциях регулирующих органов и привлекать представителей для защиты своих интересов в суде.

3. Предприниматель имеет право нанимать персонал по трудовому или ГПХ договорам. Этого права лишены самозанятые предприниматели.

4. ИП может получать полный пакет медицинских услуг в рамках полиса ОМС.

5. Бизнесмен в полной мере распоряжается своим доходом, при условии исполнения обязательств и уплаты налогов.

В отличие от ООО, индивидуальный предприниматель облагается меньшим количеством налогов и имеет более простую отчетность. Однако существует важная особенность, на которую многие не обращают внимание: ИП обязан выплачивать фиксированные взносы в Социальный фонд России и Фонд обязательного медицинского страхования, независимо от прибыльности его деятельности. Размер этих взносов для ИП периодически увеличивается.

Следует отметить, что существуют различные системы налогообложения, и правила работы на них почти идентичны. Перечислим их:

• общая система налогообложения;
• упрощенная система налогообложения;
• патентная система налогообложения, доступна исключительно для ИП.

Главное, что следует помнить: ограничения касаются системы налогообложения, а не формы бизнеса. Например, систему упрощенного налогообложения могут использовать как ИП, так и ООО. Налоги для них рассчитываются по одинаковым правилам. Однако ИП в любом случае обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы, а ООО — взносы за директора, если он — работник компании.

Индивидуальный предприниматель получает свой статус после того, как его данные заносятся в государственный реестр ЕГРИП. До 2017 года этот факт подтверждался специальным свидетельством о регистрации ИП. Однако после вместо свидетельства начали выдавать лист записи в электронном формате. При желании можно получить бумажный вариант с печатью в ФНС.

Кроме того, личность предпринимателя подтверждается паспортом, который необходимо предъявлять при заключении сделок. А еще все больше бизнесменов заключают договоры онлайн с использованием электронной цифровой подписи, что упрощает процедуру идентификации сторон.

При планировании подготовки документов важно определиться с выбором способа регистрации ИП — сделать это можно самостоятельно или через специалиста. При самостоятельной регистрации необходимо выполнить следующие действия.

1. Заполнить заявление

Налоговая служба устанавливает определенные требования для заполнения заявлений о регистрации. Например, обязательно необходимо включить коды ОКВЭД, соответствующие видам деятельности (1).

В заявлении необходимо указать основной и дополнительные коды. Они должны соответствовать работе, по которой планируется получать основной доход. Также можно указать несколько дополнительных кодов. При этом рекомендуется ограничиться двумя—тремя.

Также нужно предоставить контактный телефон, электронную почту и выбрать способ получения информации о регистрации в качестве ИП. Данные высылают по почте, через уполномоченное лицо или выдают на руки.

2. Выбрать систему налогообложения

Индивидуальные предприниматели могут вести свою деятельность по общей системе налогообложения или воспользоваться специальными режимами:

• упрощенной системой налогообложения (УСН);
• автоматизированной УСН;
• системой патентов.

3. Заплатить госпошлину

При самостоятельной подаче документов в налоговую обязательно нужно оплатить госпошлину. Это можно сделать через сайт ФНС или при помощи мобильного приложения банка. При использовании для отправки документов специализированного сервиса налоговой или портала «Госуслуг» оплачивать пошлину не нужно (2).

4. Подать документы

Подать документы на регистрацию ИП можно лично в налоговой инспекции, через МФЦ, по почте или через интернет (3).

Если бизнес не приносит успеха, предприятие работает в минус, в интересах индивидуального предпринимателя его закрыть. Порядок ликвидации следующий.

1. Рассчитать и уволить работников. Чтобы закрыть ИП, необходимо уволить всех сотрудников, включая инвалидов, отпускников, несовершеннолетних и беременных.

2. Сдать отчетность. Состав отчета и срок его сдачи при закрытии ИП зависят от того, какая система налогообложения использовалась.

3. Разобраться с налогами и взносами. Платежи необходимо провести до закрытия ИП. Если возникнут долги перед государством или кредиторами, они останутся за ИП. Их нужно погасить добровольно, также средства могут взыскать через суд.

4. Подать заявление в налоговую. Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую, в которой проходила регистрация. Удобнее всего подавать заявления через онлайн-сервис ФНС, портал «Госуслуги» или личный кабинет индивидуального предпринимателя. В случае отсутствия электронной подписи уведомление можно подать лично в многофункциональном центре или в налоговой инспекции, либо через нотариуса. Также уведомление можно отправить по почте как ценное письмо с описью вложения. При этом подпись индивидуального предпринимателя на уведомлении должна быть нотариально заверена.

5. Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя. Налоговая снимает с учета онлайн-ККТ (контрольно-кассовую технику) после регистрации прекращения деятельности ИП.

6. Закрыть расчетный счет. Для этого нужно заполнить заявление в банке. Далее кредитное учреждение выполнит все действия самостоятельно.

7. Хранить документы вечно. Документы, связанные с деятельностью и налогообложением ИП, должны храниться не менее пяти лет.

Как рассказала член Ассоциации юристов России Мария Спиридонова, любой дееспособный гражданин может стать индивидуальным предпринимателем.

«Дееспособный гражданин — это человек, достигший 18-летнего возраста. Также к этой категории могут относиться дети в возрасте от 14 до 16 лет, если они признаны таковыми в установленном законодательством порядке», — отметила юрист.

Стать ИП не могут люди, занимающие определенные должности, а именно:

• государственные и муниципальные служащие;
• сотрудники органов безопасности и правоохранительных органов;
• военнослужащие.

Эксперт добавила, что уведомлять уполномоченный в соответствующей сфере деятельности орган государственного контроля (надзора) об открытии ИП необходимо лишь при осуществлении определенных видов предпринимательской деятельности. Они перечислены в ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (4).

«Конкретный перечень работ и услуг утверждается правительством Российской Федерации. Например, если открывается кафе, необходимо проинформировать об этом Роспотребнадзор, если будут оказываться социальные услуги, то — Роструд. Сообщать необходимо непосредственно перед началом фактической деятельности. С 1 апреля 2024 года внесены изменения в части упрощения порядка подачи уведомления, теперь это можно сделать через портал “Госуслуги”», — добавила Мария Спиридонова.

После регистрации ИП бизнесмену необходимо:

• выбрать систему налогообложения, оптимальную для его деятельности;
• подключить онлайн-кассу, если его деятельность предусматривает такую обязанность;
• открыть расчетный счет в банке;
• уведомить органы государственного контроля (надзора) о начале деятельности, если это предусмотрено действующим законодательством.

Юрист добавила, что открыть ИП, если человек работает в найме, можно. Но существуют ограничения в части определенных должностей.

Дала Мария Спиридонова и советы о налоговых каникулах. По ее словам, это временное освобождение от налогообложения. При этом нулевая ставка применяется только по основному налогу.

«Базовые условия для льготы определены в Налоговом кодексе Российской Федерации. Региональные местные власти могут устанавливать дополнительные правила», — рассказала эксперт.

Условия для получения налоговых каникул:

• ИП должен быть зарегистрирован после введения налоговых каникул в регионе;
• с момента регистрации ИП не прошли два календарных года;
• вид деятельности ИП подпадает под льготу;
• доход от льготного вида деятельности составляет не менее 70%;
• иные условия, закрепленные на региональном уровне.

«Процедуры оформления каникул нет, уведомлять налоговую инспекцию и подавать заявление не нужно. ИП применяет эту возможность по умолчанию, но ему необходимо следить за соответствием его деятельности условиям этой процедуры», — подытожила Мария Спиридонова.

Таким образом, перед открытием ИП бизнесменам нужно помнить несколько главных моментов.

1. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое уведомляет государство о своем намерении заниматься бизнесом.

2. У ИП нет разделения на личное и деловое имущество, он использует только свои собственные ресурсы для ведения бизнеса.

3. ИП отличается от общества с ограниченной ответственностью и самозанятого предпринимателя.

4. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя обеспечивает законное ведение бизнеса, налоговые преимущества и привлекательность для потенциальных клиентов в качестве партнеров.

5. Статус индивидуального предпринимателя можно получить после внесения его данных в государственный реестр ЕГРИП.

Список источников:

1. Федеральный закон от 13.06.2023 года № 249-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” и статью 3 Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью”».

2. Федеральный закон от 29.05.2023 года № 187-ФЗ «О внесении изменений в статью 333−35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

3. Приказ Федеральной налоговой службы от 28.12.2022 № ЕД-7−14/1267@ «Об утверждении Порядка взаимодействия с регистрирующим органом при направлении документов, необходимых для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в форме электронных документов, а также требований к формированию таких электронных документов».

4. Федеральный закон от 26.12.2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Автор: Кристина Семенчук

Эксперт: Мария Спиридонова, член Ассоциации юристов России