Аванс в 2025 году: что входит в выплату и как правильно посчитать

Аванс (от франц. avance) — это денежная сумма или другие ценности, выдаваемые физическому или юридическому лицу в качестве частичной оплаты выполненных работ или услуг, в том числе в счет заработной платы.

Этот термин давно и прочно вошел в разговорную речь, но в официальном тексте ТК РФ его нет. Однако в статье 136 четко указано, что сотруднику обязаны платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. В итоге именно эту первую выплату все и стали называть авансом.

Порядок выплат установлен Трудовым Кодексом РФ — сотрудник должен получать деньги как минимум дважды в месяц. Не запрещается производить выплаты чаще, даже каждую неделю. И если работодатель не платит аванс, то это прямое нарушение закона, за которое предусмотрено административное наказание по ст. 5.27 КоАП РФ:

• для должностных лиц — 10 до 20 тысяч рублей штрафа;
• для ИП сумма составляет от 1 до 5 тысяч рублей;
• юрлица заплатят 30−50 тысяч рублей.

Расчет зарплаты должен производиться не реже двух раз в месяц, в соответствии с простыми правилами:

• первую часть платят с 16-го числа и до конца месяца;
• вторую выплату нужно провести до 15-го числа следующего месяца;
• интервал между ними не может превышать 15 дней.

«При этом в локальных нормативных актах работодателя важно указывать точные даты выплаты, соблюдая установленные интервалы между первой и второй частями заработной платы. Неточные формулировки могут привести к некорректным расчетам НДФЛ и компенсаций за задержку выплат зарплаты», — пояснила кандидат экономических наук, доцент кафедры управления персоналом ГУУ Наталья Лаас.

Раньше у работодателя была возможность свободно устанавливать размер аванса. Бывали случаи, когда первая выплата становилась символической — небольшая сумма или 5−10% от оклада.

Теперь фиксированная минимальная сумма аванса в трудовом договоре стала нарушением. Специалисты рекомендуют работодателям рассчитывать выплаты в зависимости от проделанной сотрудником работы.

"Основываясь на положениях писем Минтруда от 03 февраля 2016 года № 14−1/10/В-660, от 10 августа 2017 года № 14−1/В-725 и определении Девятого КСОЮ от 26 января 2022 года № 8а-11224/2021 аванс должен быть рассчитан исходя из фактически отработанного по табелю времени. Более того, есть ряд судебных решений в пользу трудовой инспекции за установление размера аванса по сумме оклада. (Постановление Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 20 мая 2020 года по делу № 12−34/2019, 12−2169/2019; от 27 февраля 2020 № 16−938/2019, 16−534/2020).

При расчете выплаты за первую половину месяца нужно учитывать оклад (тарифную ставку) сотрудника, а также все надбавки, расчет которых не зависит от оценки итогов работы или выполнения месячной нормы рабочего времени. В этот перечень входят выплаты за работу в ночное время, надбавки за профессиональное мастерство, за стаж работы и прочее", — разъяснила Наталья Лаас.

Другим возможным вариантом, приемлемым для трудовой инспекции, может стать фиксированный процент от оклада, выплата по которому обязательно покроет заработок за фактически отработанное время. Обычно его величина приближается к 50%. Если сотрудник получает меньше, то имеет полное право пожаловаться на действия работодателя.

Многие годы налог на доходы физических лиц взимался с сотрудников только при итоговом расчете выплаты за месяц. Но недавно правила изменились.

«Начиная с 1 января 2023 года работодатели должны удерживать и платить НДФЛ с аванса. Согласно статье 223 Налогового Кодекса дата выплаты заработной платы считается датой получения дохода. Это касается и выплаты аванса. Таким образом, работодатель обязан удержать НДФЛ как с первой, так и со второй частей заработной платы», — рассказала эксперт.

Разберем подробно, из каких выплат может состоять первая часть заработной платы.

Наталья Лаас пояснила, какие методы подсчета используют: «Расчет первой выплаты по зарплате производится по стандартным формулам. Если сотруднику установлена фиксированная часть оплаты (оклад), то размер аванса определяется как отношение оклада к норме рабочего времени за полный месяц, умноженное на фактически отработанное время. Если же в договоре указана дневная или часовая ставка, то ее размер умножается на фактически отработанное время».

Разберем оба способа подробно и на понятных примерах.

По количеству отработанных дней

Такой способ больше всего приближен к рекомендациям Минтруда и учитывает фактически отработанное сотрудником время. Главной единицей расчета становится рабочий день или часовая ставка.

Формула

А = (О: КРД) x КОД — 13%, где:

• А — аванс;
• О — оклад;
• КРД — количество рабочих дней;
• КОД — количество отработанных дней.

Пример расчета

Если считают по дням, то нужно знать, сколько человек их фактически отработал. Например, в декабре 2024 года был 21 рабочий день. Сотрудник Иван до 15 числа успел отработать 10 дней. Тогда при окладе в 100 тысяч рублей аванс будет: (100 тысяч рублей: 21 рабочий день в месяце) x 10 отработанных дней — 13% НДФЛ. Получится 41 428,57 рубля.

Примерно такой же расчет будет при часовой ставке. (100 тысяч рублей: 168 рабочих часов в месяце) x 80 отработанных часов — 13% НДФЛ. В итоге снова получаем аванс в размере 41 428,57 рубля.

По сумме оклада

В этом случае используется установленный в организации фиксированный процент от оклада. Если полученный результат окажется меньше выплаты за отработанное время, то трудовая инспекция сочтет это нарушением.

Формула

А = О x ФП — 13%, где:

• А — аванс;
• О — оклад;
• ФП — фиксированный процент.

Пример расчета

Посчитать такую выплату очень просто. Например, сотруднику Илье назначен оклад в размере 100 тысяч рублей. На первую выплату направляют 50% от него. Тогда его аванс будет 100 тысяч рублей x 50% — 13% НДФЛ = 43 500 рублей. Сумма получилась даже больше, чем в первом варианте.

Если же Илья уйдет на больничный или у него должен начаться отпуск, то нужно будет провести перерасчет. Тогда его аванс и заработную плату за месяц посчитают по фактически отработанному времени.

Стоит помнить, что сотрудник по закону имеет право получать две выплаты в месяц. А значит невыплата аванса будет нарушением. По ст. 5.27 КоАП РФ работодателю грозит за это административная ответственность. Рассмотрим возможности, которые есть у сотрудника в подобной ситуации.

1. Прежде всего, стоит обратиться напрямую в бухгалтерию или к работодателю. Возможно, произошла какая-то ошибка, и ее быстро исправят. Тогда проблема разрешится благополучно и конфликта удастся избежать.

2. В случае когда нарушения стали систематическими, сотрудник может пожаловаться в трудовую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

• на официальном сайте Роструда зайти в категорию «Прочие вопросы» и выбрать раздел «Иное нарушение трудовых прав»;
• направить заявление с жалобой на электронную почту трудовой инспекции;
• воспользоваться порталом «Госуслуги», выбрав «Заявление о нарушении трудовых прав».

Важно запомнить, что в инспекции не рассматривают анонимные жалобы. Но в письме можно попросить сохранить в тайне данные обратившегося, так что работодатель не узнает инициатора проверки.

Наталья Лаас рассказала подробности о порядке выплаты аванса.

«Работодатель обязан выплачивать аванс, поскольку в Трудовом кодексе предусмотрена выплата зарплаты не реже двух раз в месяц. Его размер определяется исходя из отработанного времени и рассчитывается по общепринятым формулам. Если сотруднику платят меньше положенного, то это административное правонарушение.

Важно помнить об изменениях в работе с налоговой — теперь работодатель не только должен удерживать НДФЛ с обеих частей заработной платы, но и подавать в ФНС два уведомления», — резюмировала кандидат экономических наук.

Подведем итоги и напомним самое важное, что нужно запомнить.

1. Авансом называют выплату первой части заработной платы за месяц.

2. Работодатель обязан платить сотруднику дважды в месяц.

3. Аванс рассчитывается либо за фактически отработанное время, либо как фиксированная часть оклада, но не менее суммы, получаемой в первом варианте.

4. Согласно налоговому законодательству, НДФЛ выплачивается и с аванса и со второй части заработной платы.

5. Если сотрудник не получает вовремя аванс, то он может пожаловаться на работодателя.

1. «Аванс», Термины, Большая Российская Энциклопедия.

2. Статья 136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» ТК РФ.

3. Статья 5.27 «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» КоАП РФ.

4. Новость «О сроках выплаты зарплаты и ее размере за первую половину месяца, а также о выплатах стимулирующего и компенсационного характера», сайт Audit-it.ru, 2017 год.

5. Новость «Произошли изменения в порядке налогообложения доходов граждан, отчетности и уплаты НДФЛ». Федеральная налоговая служба, 2023 год.

Эксперт: Наталья Лаас, кандидат экономических наук, доцент кафедры управления персоналом ГУУ.