Как получить налоговый вычет на детей с зарплаты в 2024 году

Вместе с экспертом доступно объясняем, как оформить налоговый вычет на детей в 2024 году, кто может его получить, какие документы для этого нужны, как рассчитать сумму и какие изменения ожидаются в следующем году.

Что такое стандартный налоговый вычет на детей простыми словами

Налоговый вычет — это либо уменьшение суммы, с которой выплачивается НДФЛ, либо возврат части подоходного налога. Таким образом государство частично компенсирует расходы родителей на содержание детей. Чем их больше, тем больше средств возвращается. Можно получать одновременно и вычет на детей, и другие виды вычетов, например, социальный или имущественный.

Условия получения налогового вычета на детей

Льгота может предоставляться в течение нескольких месяцев, а не весь год. Это зависит от общего дохода налогоплательщика. Согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ, она полагается до месяца, в котором зарплата и другие выплаты достигли 350 тысяч рублей с начала года (1). Как только доход станет больше этого лимита, вычет на детей перестает применяться. 

По данным Росстата, среднемесячная зарплата до налогообложения в 2023 году в России составила 73 709 рублей (2). Получается, что среднестатистический россиянин достигнет лимита за пять месяцев, и уже в мае он будет платить все 13% НДФЛ. Целый год будут пользоваться этой мерой господдержки люди с зарплатой не выше 29 166 рублей.

Вычет на детей сделают при одновременном соблюдении четырех условий. 

1. Родители — резиденты РФ и платят НДФЛ.

2. В семье есть ребенок до 18 лет (или до 24 лет, если он учится очно, причем неважно, платно или бесплатно, в России или за рубежом).

3. Имеются документы, подтверждающие, что получатель вычета — родитель, усыновитель, опекун или попечитель ребенка.

4. Несовершеннолетний находится на содержании сотрудника, который претендует на господдержку. 

Если родители соответствуют первому критерию, они оба могут получить налоговый вычет на детей. Если они развелись и повторно вступили в брак, новый супруг или супруга тоже может оформить льготу при условии, что он или она участвует в содержании ребенка от предыдущего брака.

Если бывший муж или жена платит алименты и тоже повторно заключил(а) брак, то его новая избранница (избранник) может сэкономить на налогах, потому что алименты считаются совместными расходами людей, состоящих в браке. Родители детей, обучающихся в интернате, в том числе лишенные родительских прав, тоже могут обратиться за этой мерой господдержки. 

Обучение ребенка в военном училище, интернате или нахождение на полном гособеспечении не освобождает родителей от трат на его воспитание. Отдавшие его в детдом папа и мама должны перечислять воспитательной организации алименты, которые пойдут на частичное покрытие расходов, кроме случаев, предусмотренных ст. 119 Семейного кодекса РФ (3). 

Размер налогового вычета с зарплаты на детей

Льгота имеет фиксированный размер и зависит от:

• количества детей в семье;
• очередности их появления на свет;
• возраста детей;
• наличия или отсутствия инвалидности (4). 

Если младенец появился в семье, где уже есть по одному ребенку от прошлых браков, то совместный будет считаться третьим. 

Как рассчитать сумму налогового вычета на детей

Эксперт НИФИ Минфина России и портала «Моифинансы.рф» Ольга Дайнеко объясняет, как рассчитать НДФЛ после применения льготы: «Самостоятельный расчет ежемесячного подоходного налога с учетом вычета производится по формуле: НДФЛ = (доход — налоговый вычет) × 13%». 

Приведем примеры.

Пример 1: у работницы трое детей 6, 10 и 20 лет. Первенец учится очно. Зарплата матери составляет 46 000 рублей. Сумма вычета равна: 1 400 + 1 400 + 3000 = 5 800 рублей. Это значит, что каждый месяц женщина экономит 754 рубля (5 800 × 0,13), но только до июля, поскольку в августе ее доход станет больше 350 000 рублей. За январь-июль экономия составит: 754 × 7= 5 278 рублей.

Пример 2: мужчина — единственный родитель двоих детей 10 и 13 лет, за налоговой льготой к работодателю не обращался. В 2023 году он получал зарплату в размере 65 000 рублей. Лимита по доходу отец достиг в июне 2023 года. На первого и второго ребенка ему положено не по 1 400 рублей вычета, а по 2 800 рублей, так как он — единственный родитель. В течение пяти месяцев в 2023 году ему полагался ежемесячный вычет в размере 5 600 рублей. 

В 2024 году он подал декларацию, необходимые документы и получил от налоговой возврат части НДФЛ за 2023 год. Расчет налога к возврату: 5 600 × 5 × 0,13 = 3 640 рублей за пять месяцев, в течение которых его совокупный доход был ниже 350 тысяч рублей. 

Какие документы нужны для получения вычета на детей

Легче всего оформить льготу с зарплаты по месту работы. Это делается без походов по госучреждениям, очередей и бюрократических проволочек. Если вы работаете в нескольких местах, то вычет можете получить только у одного работодателя. 

При подаче документов в ФНС нужно пройти камеральную проверку, а потом ждать перечисления излишне уплаченных средств из бюджета на свой банковский счет.

Приводим список документов, необходимых для получения вычета: 

• заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
• копия свидетельства о рождении, решения суда об усыновлении, акта назначения опекуном или попечителем;
• заявление второго родителя о совместном содержании ребенка (для отчима или мачехи);
• копия документа об уплате алиментов (для разведенного родителя); 
• справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы, если на текущей должности получатель льготы оформлен не с начала года;
• справка об обучении на очном отделении ребенка в возрасте 18-24 лет;
• справка об инвалидности ребенка, если она есть;
• оригиналы документов для сверки.

Право на льготу в двойном размере имеют единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель) и тот родитель (усыновитель, опекун, попечитель), супруг которого имел право на нее, но письменно отказался. Такому отказнику придется передавать в бухгалтерию супруга справку о своих доходах и суммах налога каждый месяц, чтобы доказать, что он платит НДФЛ и его суммарный доход за год не превысил 350 тысяч рублей.

Для получения удвоенного вычета нужно предоставить:

• заявление на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере. Образец можно скачать на официальном сайте ФНС;
• подтверждающие документы.

Для доказательства того, что родитель — единственный, подойдут:

• справка из ЗАГСа о рождении ребенка, сведения о матери (отце) которого внесены на основании заявления отца (матери) по форме № 2 (5);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• копии главной страницы и страницы о семейном положении паспорта.

Супругу отказавшегося от льготы родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) нужно предоставить:

• копию свидетельства о заключении брака;
• заявление об отказе в получении вычета другого родителя (усыновителя, опекуна, попечителя);
• справку о доходах и суммах налога супруга, отказавшегося от вычета. 

Как получить налоговый вычет на детей с зарплаты

Для экономии на налогах обратитесь к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. С этого или следующего месяца (зависит от даты начисления зарплаты) бухгалтерия перестанет удерживать часть НДФЛ. Если вы обратились не в начале года, а позже, то бухгалтер применит все вычеты за уже отработанные месяцы.

Если вы хотите вернуть часть подоходного налога за предыдущие три года, то подавайте декларацию 3-НДФЛ в УФНС за каждый год, всего их будет три.

Образец заявления на оформление налогового вычета на детей

Образец документа есть на сайте ФНС России. Бухгалтерия каждой организации, как правило, разрабатывает свой шаблон. Заявление можно написать и в свободной форме, указав следующую информацию:

• ФИО заявителя, его ИНН и адрес регистрации по паспорту;
• должность и подразделение; 
• основания для предоставления льготы со ссылкой на п. 4 ст. 218 НК РФ;
• ФИО и даты рождения детей в порядке старшинства;
• перечень прилагаемых документов.

Как получить налоговый вычет на детей за предыдущие годы 

Если вы за последние три года не получили данной меры господдержки и хотите сделать это задним числом, нужно в любое время года обратиться в ФНС. Если вы хотите одновременно заявить и о праве на льготу, и о доходах, то сдавайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, а в 2024 году — до 2 мая включительно. 

Порядок действий для получения излишне уплаченного НДФЛ в предыдущие три года:

1. Отправить в налоговую инспекцию следующие документы:

• оригинал декларации 3-НДФЛ с указанием годового дохода (образец есть на сайте ФНС);
• оригинал заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога с реквизитами банковского счета и описью прилагаемых документов (образец можно скачать на сайте ФНС);  
• подтверждающие документы, которые требуются для оформления вычета на работе. 

2. Дождаться завершения камеральной проверки, она может идти до трех месяцев.

3. Получить часть уплаченного налога на банковский счет в течение месяца после ее завершения в случае положительного решения.

Существует пять способов подачи документов в налоговую инспекцию.

1. В личном кабинете на сайте ФНС России.

2. Отправить готовую декларацию через портал «Госуслуги» или:

• установить с сайта ФНС программу «Декларация»;
• заполнить самостоятельно бланк 3-НДФЛ в формате xml;
• скачать на ваше устройство документ;
• отправить в ФНС с портала госуслуг, заверив усиленной электронной подписью (УНЭП или УКЭП).

3. Посетить отделение налоговой по месту регистрации лично (при себе иметь паспорт гражданина РФ и оригиналы подтверждающих документов).

4. Отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

5. Через многофункциональный центр (МФЦ). 

В каких случаях нельзя получить налоговый вычет на детей 

Существует четыре основных условия, при которых бухгалтерия может отказать в налоговом вычете на детей:

• если вы не резидент РФ;
• если вы не платите НДФЛ в размере 13%;
• если у вас или вашего супруга нет детей до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно);
• вы не обеспечиваете детей (например, по решению суда).

Как изменятся стандартные налоговые вычеты на детей в 2025 году

«В Госдуму внесен законопроект, который удваивает размер льготы на первого и второго ребенка (2 800 рублей вместо 1 400 рублей). А на третьего и каждого последующего ребенка вычет составит 6 000 рублей, — отмечает Ольга Дайнеко. — Опекунам/попечителям также обещают вдвое больше — 12 000 рублей. Планируется увеличить сумму максимально допустимого дохода с 350 тысяч рублей до 600 тысяч рублей» (6). 

Вопросы и ответы 

Мы подготовили ответы на самые распространенные вопросы о налоговом вычете на детей. 

Какой налоговый вычет положен на ребенка-инвалида?

В 2024 году на родного или приемного ребенка с инвалидностью до 18 лет, а также с инвалидностью I и II группы до 24 лет, учащегося очно, положена льгота в размере 12 тысяч рублей в месяц. Вычет на ребенка с ограниченными возможностями здоровья (ОВЗ) под опекой или попечительством составляет 6 000 рублей в месяц.

Нужно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ при оформлении налогового вычета на детей?

Меру господдержки можно получить через своего работодателя (только у одного на выбор, если их несколько) или через ФНС. В первом случае декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно. Вычет каждый год автоматически продлевается, пока ребенок не достигнет возраста 18 лет или не изменится состав семьи. Если ребенок в возрасте до 24 лет учится очно в вузе или ссузе, каждый год нужно приносить справку с места учебы.

Если вы обращаетесь в ФНС, заполните 3-НДФЛ за год, по доходам которого необходимо получить льготу. Вернуть свою «переплату» в бюджет можно за предыдущие три года, сдав три годовые декларации. Удобнее всего это сделать в личном кабинете на сайте налоговой, поскольку сведения о доходах, банковском счете, заявление не придется вводить вручную — они уже есть в ЛК, что исключает ошибки при заполнении. Сервис ФНС позволяет сформировать ЭЦП для подписания и отправки декларации и пакета документов в онлайн-режиме, дает возможность отслеживать статус рассмотрения и результат камеральной проверки.

Кому положен двойной налоговый вычет на детей с зарплаты?

Эта мера господдержки предоставляется в двойном размере в двух случаях.

1. Если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) юридически является единственным. Заметим, что если один из родителей не признан умершим или без вести пропавшим, то даже в случае его уклонения от содержания ребенка другой родитель не может быть признан единственным.

2. Если один из родителей (усыновитель, опекун, попечитель) имел право на вычет, но письменно отказался.

Список источников:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. URL:

https://nalog.garant.ru/fns/nk/1458a0a55ea2ab5e42fde990265bcdf4/

2. «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников в целом по экономике Российской Федерации в 1991-2023 гг.». Росстат. URL:

https://rosstat.gov.ru/labor_market_employment_salaries

3. Семейный кодекс Российской Федерации. URL: 

http://pravo.gov.ru/proxy/ips/

4. «Стандартные налоговые вычеты». Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. URL: 

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/

5. Приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 01.10.2018 года № 200
«Об утверждении форм справок и иных документов, подтверждающих наличие или отсутствие фактов государственной регистрации актов гражданского состояния, и Правил заполнения форм справок и иных документов, подтверждающих наличие или отсутствие фактов государственной регистрации актов гражданского состояния». URL: 

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201810030012

6. Законопроект № 545228-8 «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части увеличения размеров стандартных налоговых вычетов на детей)». URL: 

https://sozd.duma.gov.ru/bill/545228-8#bh_histras

Автор: Данара Чурюмова

Эксперт: Ольга Дайнеко, эксперт НИФИ Минфина России и портала «Моифинансы.рф»