Источник: Freepik
Все чаще слышны разговоры о том, что в России могут вернуть существовавший ранее налог на бездетность. Сперва разберемся, что он из себя представляет.
Что такое налог на бездетность
Налогом на бездетность называют дополнительный налог, взимаемый с граждан, у которых нет детей. С его помощью государство пытается достичь нескольких целей — повысить рождаемость в стране, изыскать средства для пополнения казны. Налог с некоторыми отличиями в разное время и под разными названиями действовал в ряде стран, включая Советский Союз.
Налог на бездетность в СССР
Об особенностях налога на бездетность в СССР Финансам Mail.ru рассказала директор Института экономики и финансов ГУУ, профессор Галина Сорокина.
Почему ввели
По словам эксперта, в начале Великой Отечественной войны остро встал вопрос беспризорности, стране предстояло не только выстоять против наступления фашистов, но и содержать большое количество детей, оставшихся без попечения родителей. «И уже осенью, 21 ноября 1941 года, Указом Президиума Верховного Совета СССР (далее Указ) был введен налог на бездетность, целью которого являлось не повышение уровня рождаемости, а изыскание средств на содержание целой армии беспризорников», — уточнила она.
Назывался новый налог «налогом на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР». Указ начал действовать задним числом, с 1 октября 1941 года.
С какого возраста взимали налог
Рассмотрим, с кого взимали налог на бездетность, с какого возраста его платили в СССР. В соответствии со ст. 2 Указа, налог должны были уплачивать одинокие и семейные граждане старше 20 лет, не имеющие детей. При этом мужчин обязали платить до достижения ими 50-летнего возраста, женщин — до 45 лет.
В соответствии со ст. 3 Указа, от взимания налога освобождались:
военнослужащие, их супруги;
студенты мужского пола — в возрасте до 25 лет, женского — до 23 лет;
пенсионеры;
граждане обоих полов, которые по медицинским показаниям не могут родить ребенка, что подтверждается решением врачебной комиссии, а также их супруги.
При этом, во исполнение ст. 11 Указа, взимание налога прекращалось, если у гражданина, привлеченного к налогообложению, рождался ребенок.
Какой процент платили
Выясним, оплачивая налог на бездетность, какой процент платили разные категории граждан в СССР. Согласно статьям 4−6 Указа, налог исчислялся и удерживался в следующих размерах:
с рабочих, служащих, а также граждан, к ним приравненных по обложению подоходным налогом, если их месячный заработок составлял до 150 ₽ — пять рублей в месяц;
с вышеуказанных категорий населения, если их заработок в месяц превышал 150 ₽, а также с работников искусства и литераторов — пять процентов от заработка;
с других граждан, уплачивающих подоходный налог — пять процентов от дохода;
с лиц, являющихся членами колхозных и единоличных крестьянских хозяйств — 100 ₽ в год;
с граждан, которые не платили подоходный налог и не являлись членами хозяйств, облагаемых сельскохозяйственным налогом — 60 ₽ в год.
В 1944 году, когда рождаемость в стране упала до критически низких показателей в 2,5 млн новорожденных (почти в три раза меньше уровня 1940 г.), Указом Президиума ВС СССР от 08.07.1944 № 118/11 (далее — Указ от 1944 г.) в Указ от 1941 года были внесены изменения. Согласно п. 17 части IV Указа от 1944 года, с лиц, подлежащих обложению подоходным налогом и не имеющих детей, взимался налог, размер которого был равен шести процентам от дохода. «Ставка налога составляла всего шесть процентов и вырученные средства направлялись целевым образом на содержание детских домов», — уточнила профессор.
При этом действовал и ряд послаблений. К тем, чья заработная плата не превышала 91 ₽, применялась пониженная налоговая ставка в размере четыре — пять процентов, а тот, кто зарабатывал менее 70 рублей, и вовсе освобождался от уплаты.
Помимо этого, в 1949 году для колхозников, единоличников и иных граждан, являющихся членами хозяйств, облагаемых сельскохозяйственным налогом, налоговая ставка стала фиксированной:
в случае отсутствия у них детей — в размере 150 ₽ ежегодно;
при наличии одного ребенка — в сумме 50 ₽;
при наличии двоих детей — 25 рублей.
В соответствии с п. 18 части IV Указа от 1944 г., освобождались от уплаты налога:
военнослужащие рядового, сержантского, старшинского состава, а также офицерского состава действующих армии и флота и их жены;
студенты обоих полов в возрасте до 25 лет;
инвалиды первой и второй групп инвалидности;
Герои Советского Союза, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
Впоследствии советское правительство своими актами и решениями периодически освобождало от уплаты налога на бездетность и другие отдельные категории граждан — тех, чьи дети погибли, умерли, пропали без вести во время Великой отечественной войны, молодоженов в первый год после заключения брака, монахов и монахинь, обязанных обетом безбрачия, и других.
Когда и почему отменили
Налог на безбедность был отменен Постановлением Верховного Совета РСФСР от 07.12.1991 № 1999−1. В соответствии с пунктом третьим документа, взимание налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан прекращалось с 1 января 1992 года. В качестве причины отмены указывалось введение в действие Закона РСФСР от 07.12.1991 № 1998−1 о подоходном налоге с физических лиц.
В каких странах мира существует налог на бездетность сегодня
Эксперт рассказала, что налог на бездетность помимо СССР действовал в Польше, Румынии, Италии, Болгарии. Еще ранее его в разных видах взимали в Древнем Риме, Османской империи, Англии. Выясним, как сейчас обстоят дела с налогом на безбедность, в каких странах он существует.
«Сейчас похожий налог есть, например, в Германии, он носит название налог на беспомощность, который платят все граждане, но для граждан с детьми он ниже, так как подразумевается, что часть забот о престарелых родителях дети возьмут на себя. Также во многих странах, например, во Франции, установлены налоговые преференции для семей с детьми, в том числе, в виде совокупного семейного налога, разница в сумме налогообложения отдельных граждан и семей с детьми может доходить до десяти процентов», — объяснила Галина Сорокина.
Она уточнила, что в России также с 2025 года повысили сумму налогового вычета на второго и последующих детей, а с 2026 года семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми смогут рассчитывать на возврат семи из 13% уплаченного в 2025 году НДФЛ.
Вернут ли налог на бездетность в России в 2025 году: последние новости
Эксперт отметила, что критически низкие цифры рождаемости в 2023—2024 годах спровоцировали разговоры о целесообразности возвращения налога на бездетность в России. Так, о его введении в конце 2023 года заговорил депутат Государственной Думы Евгений Федоров. Он вновь затронул данный вопрос в июне 2024 года, назвав такой вид налога общественными алиментами.
По его мнению, государство должно поддерживать граждан, имеющих детей, платя им порядка 30−40 тысяч рублей на каждого ребенка, и средства эти необходимо изыскивать за счет повышения налоговой ставки для бездетных россиян. По словам депутата, размер повышенной ставки пока обсуждается, но должен превышать 13% и взиматься с россиян в возрасте от 25 до 50 лет, не имеющих детей. При этом невозможность стать родителями по медицинским показаниям, по мнению Федорова, не является причиной для освобождения от уплаты данного налога, ведь, например, алиментщик, у которого больше не может быть детей, не прекращает выплачивать алименты.
В октябре 2024 года с аналогичным предложением о необходимости введения в России налога на бездетность выступил другой депутат Госдумы, генерал-лейтенант Андрей Гурулев. Изысканные таким образом средства он предложил направлять в детские дома. А занимающий должность проректора Российского государственного социального университета Джомарт Алиев сообщил, что в их учебном заведении оценили примерный размер налоговой ставки, которую необходимо добавлять к уже имеющимся налогам, когда их будут уплачивать бездетные:
к налогу на имущество + 0,5%;
к НДФЛ + три процента;
к НДФЛ с наследства + пять процентов.
При этом тем из людей, кто не может родить ребенка по медицинским показаниям, Алиев порекомендовал воспользоваться процедурой усыновления детей.
Со своей инициативой выступил и директор Института социально-экономических исследований Алексей Зубец. Он считает, что налог на бездетность в 2025 году должны уплачивать женщины старше 35 лет и мужчины старше 40 лет. Озвучил он и примерную сумму, которую с них следует удерживать: с одинокого человека — порядка 20000, с семьи без детей — около 40000 рублей ежемесячно.
Важно! Несмотря на бурные обсуждения возможного возврата в России налога за бездетность, ни правительство РФ, ни Госдума в настоящий момент не разрабатывают каких-либо законодательных инициатив, касающихся данного вопроса.
Реакция общественности на налог на бездетность в России
Источник: РИА "Новости"
Несмотря на то, что идея введения налоговой ставки для граждан, не имеющих детей, получила одобрение у некоторых законодателей, реакция общественности на обсуждение вопроса возврата в России налога на бездетность, вернут ли его, была противоречивой. Даже среди депутатов и других представителей власти оказалось немало тех, кто выступил с критикой.
В частности:
зампред комитета ГД по вопросам отцовства, материнства и детства Виталий Милонов заявил об отсутствии связи между налогом, взимаемым за отсутствие детей, и ростом рождаемости;
глава думского комитета по вопросам семьи, женщин и детей Нина Останина полагает, что прежде, чем вводить такой налог, необходимо гарантировать молодым семьям обеспечение жильем, достойной заработной платой и социальными гарантиями;
уполномоченный по правам ребенка в Москве Ольга Ярославская предложила прежде устранить причины, по которым молодые семьи не решаются иметь детей;
глава Совета по правам человека Валерий Фадеев уверен в необходимости мер по поднятию рождаемости, но, по его мнению, это должно выражаться не в налоге, а в помощи семьям, смене общественной атмосферы и различных моральных поощрениях;
председатель Наблюдательного совета АНО «Институт демографии, миграции и регионального развития» Юрий Крупнов заверяет, что для восстановления демографии и подъема рождаемости необходимо наличие не менее чем у 50% российских семей минимум трех — четырех детей, в противном случае, никаких серьезных успехов в этом вопросе даже при взимании налоговых сборов за отсутствие детей достигнуть не удастся.
Председатель Госдумы Вячеслав Володин отреагировал на идею ввести в России налог на бездетность призывом депутатов думать, прежде, чем предлагать какие-то инициативы.
Алексей Зубец признался, что неожиданно для себя столкнулся с негативной реакцией на свою идею со стороны общественности.
Пресс-секретарь главы российского государства Дмитрий Песков сообщил, что в Кремле еще не изучали предлагаемую инициативу, но, как показывает аналогичный опыт, существовавший в Советском Союзе налог не смог существенно повлиять на демографическую ситуацию.
Мнение эксперта: стоит ли возвращать налог на бездетность в России
По мнению Галины Сорокиной, жесткие финансовые меры никогда не стимулировали рождаемость, а существование налога на бездетность в СССР не смогло уберечь страну от демографических волн, запущенных Великой Отечественной войной. «Резкий спад рождаемости 1943 года аукнулся стране в шестидесятых, девяностых и теперь эта волна повлияла на снижение рождаемости в 2024 году», — уверена эксперт.
По ее словам, сегодня критическим является не только антирекорд рождаемости за последние 30 лет, но и очень низкий суммарный коэффициент рождаемости на 1 женщину, который составляет 1,41. «Так низко показатель опускался только в девяностых годах и выбраться из такого критического положения помогло введение в 2007 году материнского капитала, который выплачивался за второго или последующих детей. С 2020 года, для того чтобы преломить отрицательный демографический тренд коронавируса материнский капитал начали выплачивать за первого ребенка, что, однако не смогло выправить демографическую ситуацию», — считает профессор.
Главное о налоге на бездетность в России
Источник: Shutterstock
Изучив вопрос налога на бездетность, последние новости по нему, можно подвести следующие итоги:
на территории Российской Федерации в настоящее время налог не взимается, но дебаты о его возвращении ведутся достаточно активно;
аналогичный налог вводился в СССР осенью 1941 года, но не для того, чтобы повысить рождаемость, а для содержания большого количества детей-беспризорников;
налог обязаны были платить граждане, не имеющие детей, как семейные, так и одинокие, мужчины в возрасте от 20 до 50 лет, женщины — от 20 до 45 лет;
некоторые категории граждан освобождались от обложения налогом, включая военнослужащих, их жен, студентов (юношей до достижения 25-летнего возраста, девушек — до 23 лет), пенсионеров и так далее;
сумма налога, в зависимости от категорий граждан, составляла от пяти процентов дохода до фиксированной суммы, с 1944 года — шесть процентов, с рядом послаблений;
налог был отменен с 1 января 1992 года в связи с изменением налогового законодательства;
аналогичный налог существовал в Древнем Риме, Англии, Османской империи, а также в Польше, Болгарии, Италии, Румынии, сейчас похожие налоги есть в ряде стран, таких как Германия, Франция.
Идея вновь ввести в стране налог на бездетность встретила противоречивую реакцию со стороны российской общественности. Многие специалисты указывают на то, что, как показывает предыдущий опыт, данный вид налога не оказывает существенного влияния на демографию.
Автор: Оксана Лукьянова
Эксперт: директор Института экономики и финансов ГУУ, профессор Галина Сорокина
