Субсидиарная ответственность: что это, когда возникает и как ее можно избежать

Это право востребовать задолженность юридического лица с других связанных с ним лиц, если юрлицо-должник не в состоянии самостоятельно рассчитаться. Такую ответственность еще называют субсидиаркой.

Пример: предположим, что организацию признали банкротом. Чтобы расплатиться с кредиторами арбитражный управляющий реализует имущество этого юрлица. Полученных от продажи средств может не хватить для покрытия всех долгов. Оставшуюся задолженность вправе взыскать с тех, кто связан с деятельностью компании-должника: например, с управляющих и соучредителей организации, директора или главного бухгалтера.

К субсидиарной ответственности могут привлечь только в случае банкротства юрлица.

Субсидиарка возникает, когда организация не в состоянии рассчитаться по своим долгам. Кредиторы направляют иск с требованием признать задолжавшую организацию банкротом. Суд может привлечь к субсидиарной ответственности в период проведения процедуры банкротства или после ее окончания.

К субсидиарке могут привлечь в следующих случаях:

• организацию признали банкротом;
• имущества компании-должника не хватает для погашения долгов перед кредиторами;
• доказано, что банкротство организации случилось из-за действия или бездействия лица, которое ее контролирует;
• лицо, которое привлекают к субсидиарной ответственности, оказывало влияние на деятельность разорившейся компании.

Отметим, что привлечь к субсидиарной ответственности могут только по решению суда. Ответственность не может возникнуть автоматически лишь по причине банкротства компании.

Привлечь к субсидиарной ответственности могут тех, кто контролирует компанию-должника. Это могут быть физические и юридические лица, которые соответствуют любому из следующих условий:

• оказывали влияние на бизнес организации-должника в течение трехлетнего периода до возникновения признаков банкротства;
• получили нерыночную выгоду от компании-должника.

Рассмотрим подробнее, кого могут привлечь и в каких случаях.

1. Директор

Руководителя или учредителя организации привлекают к ответственности в таких случаях:

• если довели юрлицо до состояния банкротства своими действиями или бездействием. Они могли заключать фиктивные договоры, работать с организациями-однодневками, проводить крупные сделки без обсуждения с членами совета директоров. Вину определяют на основе рассмотрения договоров, приказов и протоколов компании, актов;
• если не подали или направили несвоевременно заявление о банкротстве, например, позднее 30 дней с того момента, как организация не смогла рассчитаться по своим долгам;
• если нарушили законы о банкротстве. Например, не обжаловали необоснованные требования кредиторов о погашении задолженности или направили заявление о банкротстве в момент, когда организация могла погасить имеющиеся долги.

2. Учредитель

Учредителя могут привлечь к субсидиарной ответственности за те же действия, что и руководителя компании. Ошибки управления, которые совершены непреднамеренно и не для умышленного причинения вреда финансовому состоянию фирмы, суд может учесть и смягчить наказание.

3. Главный бухгалтер

Главного бухгалтера могут привлечь к субсидиарной ответственности, если он непрофессионально выполнял свои обязанности и делал это целенаправленно.

Речь идет о следующем:

• допускал неточности и ошибки в бухгалтерских документах, финансовой отчетности;
• входил в состав совета директоров, т. е. являлся членом исполнительного органа предприятия;
• намеренно уклонялся от уплаты налоговых платежей, используя различные схемы;
• получал выгоду от неправомерных действий.

Отметим, что привлечь к ответственности вправе бухгалтера, работающего как по трудовому договору или ГПХ, так и сотрудника на аутсорсе. Если суд докажет его причастность к банкротству предприятия, то наступит субсидиарная ответственность.

4. Родственники субсидиарного ответчика

Виновниками неплатежеспособности компании могут признать тех, кто ранее ею руководил и уволился в течение двух лет до банкротства организации, а также друзей, близких родственников, партнеров, т. е. тех, кто мог оказывать влияние на принятие решений и получать от этого выгоду. Однако ответственность несут только те, кто действительно причастен к разорению компании. Если фиктивных сделок не заключалось, бояться нечего.

Вот несколько ситуаций, когда могут привлечь к субсидиарке:

• за период управления компанией у родственников руководителя выявлены крупные суммы на счетах, а также факты покупки дорогостоящего имущества. Директор мог регистрировать приобретенное на себя, а потом дарить родственникам и друзьям. Такие сделки могут оспорить, а подаренные вещи — конфисковать;
• у родственников директора свой бизнес. В этом случае проверят, не принимала ли организация участие в сомнительных сделках разорившейся фирмы. Если факт проведения таких сделок не установлен или они подтверждаются документами о вступлении в наследство, выписками из банка, то владельца бизнеса не привлекут к ответственности;
• у близких родственников руководителя отсутствуют существенные доходы, но после перевода средств со счетов компании-должника они стали неожиданно покупать автомобили, квартиры, акции и т. д. Если докажут факт дарения за счет обанкротившегося предприятия, то имущество конфискуют.

Светлана Васильева, доцент кафедры юриспруденции Смоленского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС), кандидат экономических наук, рассказала подробнее о привлечении к субсидиарной ответственности.

«Серьезные поправки в закон о банкротстве внесли в 2017 году. Они коснулись понятия “контролирующий должник лица” и порядка привлечения к субсидиарке. Это привело к существенному росту числа привлекаемых к ответственности лиц. По сведениям Федресурса, с 2016 по 2022 год число направленных заявлений о привлечении к субсидиарке выросло вдвое: в 2016 году подано 2 699 заявлений, в 2022 году — 7 259. Отмечу, что выросла доля удовлетворенных заявлений, она составила 16% в 2017 году, а уже в 2022 году — 47%. По данным департамента Верховного суда РФ, за первое полугодие 2023 года удовлетворено 60,2% заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, т. е. из 3 240 поданных удовлетворили 1 949. Тогда как в 2022 году процент удовлетворенных заявлений составил 59,5%».

Эксперт одновременно отметил, что по данным Федресурса за первые шесть месяцев 2024 года число поданных заявлений о привлечении к субсидиарке составило 3 217 против 3 260 за тот же период 2023 года. Разница небольшая. При этом показатель числа привлеченных к ответственности контролирующих лиц достиг 2 426 против 2 599 за тот же период 2023 года. Сокращение более заметное — 5%.

Светлана Васильева пояснила: «В последнее время наблюдается тренд снижения повальной субсидиарной ответственности. При рассмотрении таких споров в судебном порядке формальный подход уходит на второй план, для вынесения корректного решения все больше рассматривают все обстоятельства дела, выявляют реальных собственников и руководителей бизнеса. Таким образом, практика Верховного суда показывает, что реже встречаются дела, когда контролирующих лиц привлекают к ответственности без серьезного исследования всех обстоятельств. На статистику поданных заявлений о привлечении к субсидиарке также может влиять ввод пошлины при подаче заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности».

В случае привлечения к субсидиарной ответственности выделяют следующие стороны: должник, кредиторы и лица, которых привлекли к субсидиарке.

В число кредиторов могут входить:

• банки;
• контрагенты, с которыми не расплатились за товар или услугу;
• сотрудники, которым не выплатили заработную плату;
• иные лица, которые выступят обманутыми взыскателями.

Субсидирку взыскивают в следующем порядке:

• кредитор направляет в адрес должника претензию с суммой задолженности и сроком ее погашения;
• если компания-должник игнорирует претензию или направляет ответ об отсутствии возможности погасить свои долги, то кредитор обращается к субсидиарному должнику с требованием выплаты долга;
• субсидиарная компания-должник направляет основному должнику уведомление о выставленных требованиях кредитора;
• если задолжавшая субсидиарная организация не согласна с условиями кредитора, она направляет в суд претензию. В этот момент должник переходит в статус соответчика;
• субсидиарный должник по решению суда выплачивает долг в установленном размере.

В соответствии с п. 5 ст. 61.14 Федерального закона от 26.10.2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление о привлечении к субсидиарной ответственности можно подать в течение трех лет со дня, когда лицо, имеющее право на подачу заявления, узнало о наличии оснований для его подачи, а также не позднее трех лет с даты признания должника банкротом и не позднее десяти лет со дня, когда были совершены действия или имело место бездействие, которые стали основанием для привлечения к субсидиарке.

Отметим, что течение срока исковой давности не может начаться ранее права на подачу в суд заявления о привлечении к субсидиарной ответственности.

Взыскание задолженности с субсидиарного ответчика возможно после вынесение судом решения о банкроте. Далее необходимо:

• определить сумму задолженности в отношении каждого кредитора;
• сформировать конкурсную массу из активов банкрота для реализации в рамках аукциона;
• если средств от реализации имущества не хватает для покрытия долга, определяют лиц, которые повлияли на банкротство компании;
• выявленных лиц привлекают к ответственности.

Светлана Васильева рассказала о конфискации имущества субсидиарных должников: «Если у должника не хватает средств для погашения задолженности, на все его банковские счета и имущество налагают арест. Согласно статье 446 ГПК РФ, у него могут конфисковать недвижимость за городом, второе жилье, машину, бытовую технику, ценные бумаги, например акции».

Эксперт также отметил, что не имеют право забирать в счет возврата долга: единственное жилье, продукты питания, вещи домашнего обихода и жизненно необходимые, а также деньги на общую сумму не менее размера прожиточного минимума самого должника и лиц, находящихся на его попечении.

Если субсидиарный должник напрямую связан с организацией и своими действиями или бездействием способствовал ее разорению, он отвечает всем своим имуществом, а не только тем, что приобрел в течение работы в этой организации.

Субсидиарной ответственности можно избежать, если придерживаться следующих рекомендаций.

1. Тщательно следите за документами, особенно — касающихся финансов и бухгалтерии предприятия. Если теряются важные бумаги, следует их без промедлений восстанавливать, запросив от партнеров оригиналы. Необходимо назначить лиц, ответственных за ведение документооборота организации.

2. Внимательно читайте условия договоров, не подписывайте документ, если он не прошел согласование у всех ответственных лиц. При возникновении сомнений и разночтений проконсультируйтесь с юристом.

3. Заключайте сделки, которые финансово обоснованы и не приводят компанию к убыткам.

4. Если вы бухгалтер организации и не согласны с проведением части сделок, на проведении которых настаивает руководство, стоит подстраховаться и подготовить документы, подтверждающие факт несогласия с этим. Например, это могут быть официальные письма и служебные записки в адрес директора.

5. Не работайте с сомнительными партнерами. Проверить контрагентов можно в специальных сервисах: например, на сайте налоговой службы. Чтобы получить необходимые данные о компании, нужно указать ИНН, ОГРН или наименование организации, а также указать регион. Сервис позволяет узнать место и дату регистрации юрлица, собственников, финансовые показатели, наличие судебных разбирательств.

6. Обратитесь к юристу при первых требованиях кредиторов и появлении признаков банкротства предприятия. Квалифицированный специалист поможет обжаловать требования и подтвердить факт непричастности к банкротству организации. Не стоит скрываться от кредиторов. Самостоятельное решение сложившейся ситуации может усугубить ситуацию.

7. Заранее разработайте антикризисный план развития компании.

Мы рассмотрели механизм привлечения к субсидиарной ответственности и выделили главные моменты.

1. Субсидиарная ответственность — это право востребовать задолженность юридического лица с других связанных с ним лиц, если юрлицо-должник не в состоянии самостоятельно по ним рассчитаться.

2. К субсидиарной ответственности вправе привлечь, если:

• организацию признали банкротом;

• активов организации-должника не хватает для покрытия долгов перед кредиторами;

• доказан факт того, что разорение фирмы произошло из-за действия или бездействия лица, которое ее контролирует;

• лицо, которое привлекают к субсидиарке, оказывало влияние на деятельность обанкротившейся компании.

3. Привлечь к субсидиарной ответственности могут только по решению суда.

4. Субсидиарный должник, который напрямую связан с организацией-должником и своими действиями или бездействием способствовал ее разорению, отвечает всем своим имуществом, а не только тем, что приобрел в период работы в этой организации.

5. Избежать субсидиарной ответственности можно, если тщательно следить за документами, не проводить сомнительных сделок и проверять контрагентов.

1. Статья 399 «Субсидиарная ответственность» Гражданского кодекса Российской Федерации.

2. Федеральный закон от 26.10.2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Глава III.2. «Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве».

3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

4. Сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» на официальном сайте ФНС России.

Эксперт: Светлана Васильева, доцент кафедры юриспруденции Смоленского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС), кандидат экономических наук