Единый налоговый счет (ЕНС) в 2024 году: как проверить и где найти

Единый налоговый счет (ЕНС) — это не новая система налогообложения. Он представляет собой лишь иной порядок уплаты налогов, сборов или взносов. Для всех россиян такая возможность появилась автоматически. Не нужно самостоятельно регистрировать какой-то специальный счет, на который поступают деньги, — ЕНС для каждого уже создала Федеральная налоговая служба. Теперь все уплаченные налоги конкретного гражданина переводятся на его единый налоговый счет, а уже оттуда списываются различные отчисления — НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги.

Информация о нем находится в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Там же смогут найти свой единый налоговой счет и юридические лица, и индивидуальные предприниматели. Если есть такая необходимость, то можно обратиться в налоговую службу и заказать справку о состоянии своего единого счета. Это можно сделать лично в отделении ФНС, через систему электронного документооборота или зайдя в свой личный кабинет.

Единый налоговый счет был введен 1 января 2023 года, после чего реквизиты для уплаты всех сборов в стране стали общими независимо от местонахождения налогоплательщика. Больше нет необходимости вводить, как раньше, коды бюджетных организаций и заполнять отдельные квитанции.

«Организация оформляет налоговое уведомление и затем вносит денежные средства на ЕНС в виде единого платежа. Обычный гражданин получает уведомление в своем личном кабинете налогоплательщика или по почте и точно так же уплачивает налог в бюджет единым платежом на ЕНС», — рассказала Екатерина Болдырева, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting, налоговый адвокат.

Для индивидуальных предпринимателей появилась возможность подписывать электронные уведомления о сумме налогов и отправлять их онлайн. Также теперь разрешено подавать уведомление с отрицательным значением единого налогового платежа, если, к примеру, внесенный аванс окажется меньше, чем предыдущий авансовый платеж.

В единый налоговый платеж входят все налоги и сборы, которые полагается платить бизнесу по закону. Это сумма, которую переводит индивидуальный предприниматель или компания на счет, открытый в Федеральном казначействе, одним платежным документом. Денег должно быть столько, чтобы хватило на погашение всех обязанностей налогоплательщика по текущим счетам. Если денег на ЕНС больше, чем нужно, это не страшно. Они никуда не денутся и перейдут на следующий месяц для погашения будущих платежей.

Деньги, поступившие на единый налоговый счет, распределяются в определенной последовательности. Рассмотрим подробнее порядок их зачисления:

• сначала гасится налог на доходы физических лиц, если была недостача этих средств по прошлому платежу;
• после происходит уплата текущего платежа по НДФЛ;
• производится оплата недоимки по другим налогам, страховым взносам;
• после погашения долгов уплачиваются текущие налоги и сборы;
• в последнюю очередь деньги идут на уплату пени, штрафов, процентов.

Это разница между суммой перечисленных для погашения налогов денежных средств и фактическим объемом налоговых обязательств. Сальдо может быть отрицательным, нулевым или положительным.

Положительное сальдо

Имеет место, когда фирма переводит на ЕНС больше, чем требуется, то есть количество поступивших денег превышает объем отчислений.

Нулевое сальдо

Сумма перечислений равна сумме всех налогов к уплате. Это значит, что налогоплательщик перевел ровно столько средств, сколько требуется для погашения всех обязательств.

Отрицательное сальдо

Ситуация, при которой поступления на ЕНС меньше, чем сумма всех необходимых выплат. В этом случае в первую очередь будет погашена задолженность по НДФЛ, оставшиеся деньги распределят между остальными налогами.

Любой налогоплательщик может зайти в свой личный кабинет на сайте ФНС и посмотреть состояние счета. На главной странице видна сумма, которую необходимо оплатить. Ее можно детализировать, чтобы увидеть, хватает ли имеющихся на балансе средств для погашения. Гражданин может пополнять счет любым способом — единовременно, переведя сразу всю необходимую сумму, либо небольшими частями.

«Физическим лицам имеет смысл проверять состояние ЕНС хотя бы раз в месяц. Стоит помнить, что важных дат у граждан ровно две: 15 июля — дата уплаты НДФЛ по поданным налоговым декларациям и 1 декабря — срок уплаты имущественных налогов и доплаты НДФЛ. Соответственно, к этим датам на ЕНС должна лежать сумма, необходимая для погашения налоговых обязательств», — пояснила Екатерина Болдырева.

Для пополнения счета и для физических лиц, и для ИП существует несколько вариантов, каждый выбирает наиболее удобный для себя способ. Например, индивидуальным предпринимателям можно пополнить баланс через личный кабинет, отделение банка или многофункциональные центры (МФЦ).

Организации переводят деньги только со своих расчетных счетов. Для этого они могут воспользоваться следующими вариантами:

• услуги сервиса «Уплата налогов и пошлин»;
• личный кабинет налогоплательщика;
• различные мобильные приложения банков;
• сайт «Госуслуги»;
• налоговая служба, где примут деньги и выдадут квитанцию об оплате.

Если есть такая необходимость, можно обратиться в налоговую службу и заказать справку о состоянии своего единого счета. Это можно сделать тремя способами:

• лично в налоговой инспекции;
• через систему электронного документооборота;
• в личном кабинете на сайте ФНС.

При положительном сальдо всегда есть возможность получить свои деньги обратно. Если вы не хотите, конечно, оставить эту сумму в счет будущих платежей. Как показывает практика, деньги поступают на ЕНС в течение трех дней, поэтому сначала дождитесь зачисления суммы, а потом решайте вопрос с ее возвратом.

Чтобы вернуть переплату, необходимо подать заявление. Это можно сделать следующими способами:

• в личном кабинете налогоплательщика, подписав документ электронной подписью: она также формируется в личном кабинете онлайн;
• на бумажном носителе;
• лично обратившись в налоговую службу;
• в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Заявление будет переадресовано в Федеральное казначейство в течение следующего дня после подачи документа. Обязательно необходимо указать счет, на который нужно перевести денежные средства. Если такой информации в заявлении не будет, то казначейство самостоятельно обратится в банк, чтобы получить эти реквизиты, и время на выплату увеличится. Как правило, деньги возвращаются на счет налогоплательщика в течение трех дней.

«В случае задержки перевода без каких-либо оснований, если деньги не придут на счет налогоплательщика в течение десяти дней, начиная с 11-го начнутся начисления процентов за просрочку», — уточнила Екатерина Болдырева.

Чтобы разобраться с некорректным сальдо, налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию. Он может лично прийти к инспектору с этим вопросом, и тогда сверка пройдет в очном формате. Также можно запросить акт сверки через свой личный кабинет, и налоговая проведет его в онлайн-режиме.

Можно подать заявление через сайт ФНС. Для этого необходимо указать ИНН, название компании или ФИО заявителя, если он физическое лицо, контактный номер и вопрос, который требует рассмотрения. В частности, на сайте налоговой службы он будет выглядеть так: «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

В случае ошибки налоговая инспекция ее исправит и уведомит об этом заявителя. Обычно после поступления запроса инспектор связывается с налогоплательщиком для уточнения данных и сообщает, что начинает работу по проверке сальдо.

Бывают и обратные ситуации, когда ошибка происходит по вине налогоплательщика. Например, если компания неправильно указала в налоговом уведомлении реквизиты. В этом случае нужно отправить заново заполненное уведомление с правильными данными, добавила эксперт.

С одной стороны, считает эксперт, ЕНС призван упростить жизнь всем налогоплательщикам страны. Исчезла необходимость в заполнении квитанций и платежных документов, были унифицированы сроки уплаты налогов почти для всех видов платежей.

С другой стороны, весь 2023 год налогоплательщики разбирались с особенностями работы этого инструмента. В начале действия ЕНС тысячи граждан и юрлиц получили неверное начальное сальдо, что повлекло за собой большое количество споров. Кроме того, для организаций добавилась обязанность по заполнению налогового уведомления.

«До сих пор система не всегда работает точно, и чем сложнее структура налоговых обязательств налогоплательщика, тем больше шансов, что сальдо ЕНС будет отражено в личном кабинете неверно», — дополнила Екатерина Болдырева.

Единый налоговый счет был введен 1 января 2023 года. При несомненных плюсах он имеет и существенные минусы. Расскажем главное об этом инструменте.

1. ЕНС был открыт для всех россиян автоматически.

2. Информация о нем находится в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.

3. С введением ЕНС стали общими реквизиты для уплаты всех налогов независимо от местонахождения налогоплательщика.

4. Появился единый срок уплаты налогов в бюджет — 28 числа следующего месяца.

5. Деньги поступают на счет, как правило, в течение трех дней.

6. Справку о состоянии своего счета можно заказать, обратившись лично в налоговые службы, или через личный кабинет на сайте ФНС.

7. Если сальдо на счету оказалось положительным, то средства можно вернуть или оставить в счет будущих платежей.

8. При недостатке средств на ЕНС в первую очередь будут погашаться недостачи по уплате НДФЛ, а остальные средства пропорционально распределяться между другими платежами.

9. Физическому лицу нужно проверять состояние ЕНС хотя бы раз в месяц.

1. Федеральный закон от 14.07.2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

2. Раздел «Единый налоговый счет (ЕНС)» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

3. Список налогов, входящих в ЕНП, на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Налоговый кодекс РФ.

5. Расшифровка совещания с членами правительства на официальном сайте президента России. 2023.

Автор: Виктория Передерий

Эксперт: Екатерина Болдырева, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting, налоговый адвокат