Тарифы страховых взносов для работодателей в России зависят от того, где зарегистрирована компания, чем она занимается и какой у нее статус. Диапазон ставок составляет от 30% до 0%, а ИП и лица, занимающиеся частной практикой, перечисляют фиксированные суммы. С помощью эксперта объясним, кто имеет право на льготный тариф и какие формулы действуют при расчете страховых взносов в общем случае, для МСП и за неполный год.
Кто и за кого уплачивает страховые взносы
Страховые взносы в России уплачивают за своих сотрудников все работодатели в том случае, если люди оформлены по трудовому договору или по договору ГПХ. Также их перечисляют за себя индивидуальные предприниматели (ИП), нотариусы, адвокаты, оценщики и другие специалисты, ведущие частную практику. Средства поступают в Социальный фонд России (СФР).
Работодатели уплачивают страховые взносы ежемесячно. Если сотрудник оформлен по договору ГПХ, последний вид платежей за него перечисляется не всегда — только если соответствующий пункт включен в договор. ИП на АУСН и самозанятые от уплаты взносов освобождены.
Ставки страховых взносов
Тарифы страховых взносов, которые уплачивают работодатели, зависят от статуса плательщика, места его регистрации и вида деятельности. Рассмотрим в таблице ставки, предусмотренные законодательством России.
| Плательщики взносов | Тариф с базы, не превышающей предельную величину (ЕПВБ) | С сумм, превышающих предельную величину базы |
| Применяющие основной тариф страховых взносов | 30% | 15,1% |
| Работающие в сфере информационных технологий | 7,6% | 7,6% |
| Производящие выплаты членам экипажей судов, которые состоят в Российском международном реестре судов | 0% | 0% |
| Благотворительные организации на УСН | 7,6% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» | 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ | 15,1% в пределах 1,5 МРОТ |
| Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 7,6% | 0% |
| Резиденты территории опережающего развития | 7,6% | 0% |
| Резиденты свободного порта Владивосток | 7,6% | 0% |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | 7,6% | 0% |
| Производящие или оказывающие услуги по созданию анимационной аудиовизуальной продукции | 7,6% | 0% |
| Участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, производящие выплаты членам экипажей судов, состоящих в Российском открытом реестре судов | 0% | 0% |
| Субъекты МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (7) | 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ | 15,1% в пределах 1,5 МРОТ |
| Проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции | 7,6% | 7,6% |
| Участники проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ (8) | 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ | 15,1% в пределах 1,5 МРОТ |
| Предприятия, основной вид деятельности которых указан в п. 13.1 ст. 427 НК (2) | 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ | 15,1% в пределах 1,5 МРОТ |
| Зарегистрированные на территории Курильских островов | 7,6% | 0% |
| Производящие выплаты в пользу студентов ссузов и вузов по очной форме обучения за работу в студотрядах по трудовым договорам или по договорах ГПХ | 7,6% | 0% |
| Участники промышленных кластеров | 7,6% | 0% |
| Участники свободной экономической зоны в ДНР и ЛНР, Херсонской области и на прилегающих территориях | 7,6% | 0% |
| Централизованные религиозные организации и религиозные организации в их структуре | 7,6% | 0% |
| Субъекты МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 года № 209-ФЗ и занимающиеся обрабатывающим производством (7) | 7,6% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ | 15,1% в пределах 1,5 МРОТ |
| Участники военного инновационного технополиса «Эра» | 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ | 15,1% в пределах 1,5 МРОТ |
Для представителей малого и среднего предпринимательства (МСП) ставка страховых взносов привязана к размеру МРОТ:
- с зарплаты в размере до 1,5 МРОТ ставка составляет 30%, после превышения ЕПВБ — 15,1%;
- остальная часть — по ставке 15%.
Фиксированная часть
ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики и другие специалисты, ведущие частную практику, уплачивают страховые взносы в СФР за себя в фиксированном размере. В 2025 году платеж составляет 53 658 рублей, он перечисляется раз в год до 31 декабря.
Дополнительная часть
Если доход предпринимателя, адвоката или другого специалиста, ведущего частную практику, превысит 300 тысяч рублей в год, с суммы превышения он должен перечислить дополнительный 1% страховых взносов. При этом общий платеж в 2025 году не должен превышать 300 888 рублей.
Эти средства уплачиваются раз в год до 1 июля года, следующего за отчетным. Деньги направляются на пенсионное и медицинское страхование. Эта категория работающих граждан не обязана платить взносы на случай болезни и материнства, но может делать это добровольно.
Ставки взносов на травматизм
Размер взносов на травматизм и профзаболевания зависит от класса риска, который присвоен основному виду деятельности конкретного предприятия, ставки варьируются от 0,2% до 8,5%. К платежам могут применяться различные надбавки и скидки. Большинство юридических лиц перечисляют средства по минимальному тарифу, который составляет 0,2%.
Общая формула для расчета взносов выглядит так:
СВ = База х Ставка — Уплаченная сумма взносов.
ИП и юрлица на АУСН платят фиксированные взносы на травматизм. Размер платежа ежегодно индексируется и в 2025 году составляет 3018 рублей.
Пример
Приведем пример расчета взносов на травматизм по ставке 0,2% за январь, февраль и март за сотрудника с заработной платой 110 тысяч рублей:
- январь: 110 000×0,2% = 220 рублей;
- февраль: 110 000×2 x 0,2% — 220 = 220 рублей;
- март: 110 000×3 x 0,2% — 440 = 220 рублей.
Расчет страховых взносов за себя и сотрудников: формула
В общем случае страховые взносы за месяц считаются по формуле:
СВ = База х Тариф — Уплаченная сумма взносов.
«Но есть нюанс. У базы существует предельное значение, после достижения которого применяется пониженная ставка», — отметил Денис Гришин, юрист Европейской юридической службы.
Эксперт добавил, что ИП, которые нанимают сотрудников на работу, платят взносы за них в общем порядке.
Пример
Допустим, доход предпринимателя в Волгограде за 2025 год составил 574 тысячи рублей. В таком случае он должен перечислить в СФР следующую сумму:
53 658 + (574 000 — 300 000) x 1% = 53 658 + 2740 = 56 398 рублей.
Приведем другой пример расчета страховых взносов за сотрудника промышленного предприятия с заработной платой 90 тысяч рублей за январь, февраль и март:
- январь: 90 000×30% = 27 000 рублей;
- февраль: 180 000×30% — 27 000 = 27 000 рублей;
- март: 270 000×30% — 54 000 = 27 000 рублей.
ИП, адвокаты, нотариусы и другие специалисты, ведущие частную практику, могут рассчитать размер страховых взносов за себя с помощью онлайн-калькулятора на официальном сайте ФНС России.
Как рассчитать сумму страховых взносов за неполный год
«Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный календарный год закреплен в НК РФ. Их считают пропорционально полностью отработанным месяцам, а если месяц неполный — пропорционально отработанным дням», — пояснил Денис Гришин.
Формулы для расчета страховых взносов для ИП за неполный год будут такими:
Взносы за полные месяцы = Взносы за год: 12 x Число полных месяцев работы ИП.
Взносы за неполный месяц = Взносы за год: 12: Число дней в месяце x Число дней работы ИП.
Пример
Приведем пример расчета страховых взносов для ИП, который отработал с 1 января по 17 июля:
- за полные месяцы: 53 658: 12×6 = 26 829 рублей;
- за неполный месяц: 53 658: 12: 31×17 = 2452,11 рубля.
Итоговая сумма страховых взносов составит 29 281,11 рубля.
Расчет страховых взносов для МСП
«Субъекты МСП, имеют право на пониженный тариф в размере 15% с выплат физлицам свыше 1,5 МРОТ», — рассказал Денис Гришин.
С 1 января 2025 года субъекты МСП платят страховые взносы так:
- с зарплаты в размере до 1,5 МРОТ ставка составляет 30%;
- остальная часть — по ставке 15%.
«Кроме того, нужно помнить о предельных базах по страховым взносам. С 1 января 2025 года ЕПВБ составляет 2 759 000 рублей. После превышения лимита для МСП ставка снижается до 15,1% при размере зарплаты до 1,5 МРОТ», — добавил эксперт.
Пример
И. И. Иванов работает в ООО «Лошадка», которое применяет льготу как субъект МСП. Зарплата мужчины составляет 80 тысяч рублей.
За январь 2025 года страховые взносы рассчитываются так:
- 33 660 (1,5 МРОТ) x 30% = 10 098 рублей;
- 46 340 (80 000 — 33 660) x 15% = 6951 рубль.
В итоге получаем, что январская сумма страховых взносов, которую нужно уплатить за Иванова И. И., составляет 17 049 рублей.
Комментарий эксперта о расчете страховых взносов
Денис Гришин перечислил ошибки, которые чаще всего допускают работодатели при расчете страховых взносов (РСВ).
1. Некорректные данные по физлицам. Когда в РСВ сведения указаны с ошибкой, ИФНС не принимает отчет. К примеру, если даже одна цифра в СНИЛС указана неверно или допущена ошибка в ФИО.
2. Отсутствие сведений по сотрудникам без доходов. Даже если работнику ничего не платили, но его договор действовал хотя бы в одном из трех месяцев отчетного квартала, его нужно указывать в РСВ.
3. Невключение необлагаемых выплат в РСВ. Все выплаты работникам, даже необлагаемые страховыми взносами, нужно указывать в РСВ.
4. Неправильное применение ставок. Ошибка появляется в случае, если:
- применяется пониженная ставка страховых взносов, когда компания не имеет на это права;
- не применяется пониженная ставка страховых взносов, когда компания имеет на это право.
Главное о расчете страховых взносов
Приведем краткую памятку о расчете страховых взносов за себя и сотрудников в 2025 году.
1. Страховые взносы в России уплачивают за своих сотрудников все работодатели в том случае, если люди оформлены по трудовому договору или по договору ГПХ. Также их перечисляют за себя ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики и другие специалисты, ведущие частную практику.
2. Тарифы страховых взносов зависят от статуса плательщика, места его регистрации и вида деятельности. Основной тариф составляет 30% в пределах ЕПВБ и 15,1% — с сумм, превышающих предельную величину базы.
3. Для представителей МСП ставка страховых взносов привязана к размеру МРОТ:
- с зарплаты в размере до 1,5 МРОТ ставка составляет 30%, после превышения ЕПВБ — 15,1%;
- остальная часть — по ставке 15%.
4. ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики и другие специалисты, ведущие частную практику, уплачивают страховые взносы в СФР за себя в фиксированном размере. В 2025 году платеж составляет 53 658 рублей. Если доход превысит 300 тысяч рублей в год, с суммы превышения платится дополнительный 1% страховых взносов. При этом общая сумма отчислений в 2025 году не должна превышать 300 888 рублей.
5. Размер взносов на травматизм и профзаболевания зависит от класса риска, который присвоен основному виду деятельности конкретного предприятия, ставки варьируются от 0,2% до 8,5%. Большинство юридических лиц перечисляют средства по минимальному тарифу.
6. Страховые отчисления за месяц считаются по формуле: СВ = База х Тариф — Уплаченная сумма взносов.
7. Фиксированные взносы ИП за неполный календарный год считают пропорционально полностью отработанным месяцам, а если месяц неполный — пропорционально отработанным дням.
Список источников:
1. Статья 422 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» Налогового кодекса РФ.
2. Статья 427 «Пониженные тарифы страховых взносов» Налогового кодекса РФ.
3. Раздел «Калькулятор расчета страховых взносов» на официальном сайте ФНС России.
4. Статья 420 «Объект обложения страховыми взносами» Налогового кодекса РФ.
5. Статья 421 «База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».
6. Письмо ФНС России от 17.07.2023 года № ЗГ-3−11/9234 «О применении пониженных тарифов страховых взносов».
7. Федеральный закон от 24.07.2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
8. Федеральный закон от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Эксперт: Денис Гришин, юрист Европейской юридической службы