Налоговый календарь на 2025 год: сроки подачи отчетности и санкции в случае просрочки

В случае неуплаты налогов в срок или задержки подачи налоговой отчетности на организацию могут быть наложены значительные санкции. В открытом доступе представлены специальные календари для разных видов деятельности и систем налогообложения. Если настроить электронное напоминание, бухгалтер сможет эффективно планировать работу с налоговыми обязательствами. В статье рассказываем о налоговом календаре на 2025 год.

Что такое налоговый календарь и для чего он нужен

Это инструмент, который помогает налогоплательщикам отслеживать сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Календарь содержит важные даты, связанные с налоговыми обязательствами, и помогает избежать штрафов за несвоевременную уплату или подачу документов.

Основные элементы налогового календаря:

• даты, до которых необходимо уплатить налоги: для разных платежей сроки могут быть ежемесячными, ежеквартальными или ежегодными;
• сроки сдачи отчетности: даты подачи деклараций и других отчетных документов в налоговую инспекцию;
• авансовые платежи: для некоторых налогов предусмотрены авансовые платежи, которые необходимо уплачивать в течение года. Эти даты также отражены в календаре.

Отметим, что налоговый календарь — это часть бухгалтерского календаря, но последний также включает в себя и другие процессы, которые не связаны напрямую с налогами.

Какие налоговые отчеты и платежи должны сдавать бухгалтеры

Состав отчетности зависит от системы налогообложения, вида деятельности, а также региона. Почти все предприниматели и организации должны предоставлять отчеты в ФНС, СФР и Росстат.

Налоговый календарь ориентирован на налоги и отчетность по ним. Стандартная отчетность на ОСНО состоит из деклараций:

• по НДС;
• по налогу на прибыль;
• по налогу на имущество;
• 3-НДФЛ для ИП;
• ЕУД (единая упрощенная налоговая декларация), если в отчетном периоде деятельность не велась.

На упрощенной системе налогообложения эти отчеты заменяет декларация по УСН. За исключением плательщиков, доходы которых свыше 60 млн рублей — в этом случае потребуется подать декларации по НДС.

Деятельность, для которой применяется патентная система налогообложения (ПСН) не предполагает налоговой отчетности. Вместо этого предпринимателю нужно вести книгу учета доходов (КУДиР).

Отчетность за работников включает:

• расчеты по страховым взносам (РСВ);
• персонифицированные данные о физических лицах;
• расчет по форме 6-НДФЛ.

С 1 января 2023 года для налогоплательщиков доступен Единый налоговый счет (ЕНС), который представляет собой систему учета всех начисленных и уплаченных налогов и взносов (1). Этот счет пополняется единым налоговым платежом (ЕНП), то есть каждый месяц, квартал или год налогоплательщик начисляет налоги в соответствии со своей системой налогообложения, но уплата производится по общим реквизитам, а не отдельными платежами.

Если декларация подается позже, чем срок уплаты авансового платежа, нужно подавать уведомление, чтобы распределить ЕНП по налогам с авансовой системой.

Уведомление требуется подавать по:

• НДФЛ, если плательщик выступает налоговым агентом;
• страховым взносам;
• транспортному и земельному налогам организаций;
• налогу на имущество организаций;
• налогу на прибыль для налоговых агентов;
• УСН;
• ЕСХН.

Единым платежом уплачиваются налоги, порядок уплаты которых установлен НК РФ (2), включая:

• НДС;
• налог на прибыль;
• страховые взносы;
• торговый сбор;
• налог по УСН;
• ЕСХН;
• НДФЛ;
• акцизы;
• имущественные налоги;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• туристический налог.

Когда ООО и ИП нужно подавать налоговую отчетность в 2025 году

Расскажем об основных сроках подачи налоговой отчетности.

Таблица сроков подачи отчетности в ФНС

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2025 году во многом остаются прежними, но важно учитывать, что для различных систем налогообложения и типов отчетности они могут отличаться.

Таблица сроков подачи уведомлений по НДФЛ

Наиболее частый отчет — уведомления о начисленном НДФЛ за сотрудников. Эти уведомления подаются дважды в месяц.

Почему важно соблюдать сроки сдачи отчетности

Если отчетность не подана вовремя, налоговые органы накладывают санкции, которые начинаются с фиксированных штрафов и могут привести к более серьезным последствиям.

Кроме финансовых санкций, несвоевременная сдача отчетности может вызвать дополнительные проверки, а также негативно сказаться на репутации, что в дальнейшем усложнит отношения с налоговыми органами и создаст дополнительные риски для бизнеса.

Соблюдение сроков позволяет наладить правильное взаимодействие с государственными органами и гарантирует соблюдение всех обязательств перед налоговыми властями.

Штрафы и последствия за просрочку сдачи отчетности

О том, какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, рассказала Анна Тетерлева, директор аудиторской компании ООО «Финансовые технологии — Аудит».

Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой отчетности может быть в виде:

• предупреждения;
• штрафа;
• блокировки расчетного счета.

В НК РФ предусмотрен штраф для организации в размере 5% от суммы налога, который начислен по не поданной вовремя декларации.

Штраф может достигать 30% от суммы налога, но не может быть меньше тысячи рублей. При этом сумма рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Кроме штрафа для организаций предусмотрена ответственность для должностных лиц. Эта ответственность устанавливается КоАП РФ и может заключаться в предупреждении или наложении административного штрафа от 300 до 500 рублей.

Как отмечает Анна Тетерлева, самое последнее и очень болезненное последствие для любой организации — это блокировка счетов.

«При блокировке расчетных счетов предприятие не может в полноценном виде функционировать и осуществлять свою операционную деятельность», — поясняет эксперт.

Мнение эксперта

«Налоговый календарь — это очень удобный инструмент для бухгалтера, который позволяет планировать свою работу и не допускать несвоевременной сдачи отчетов, деклараций и расчетов. С другой стороны, бухгалтеры часто сдают отчетность или декларации в самый последний дедлайн. В связи с этим могут возникать разнообразные накладки, вплоть до элементарных технических проблем, таких как неработающий интернет у отправителя отчета или каких-то технических проблем у провайдера, который обеспечивают передачу отчетов в ИФНС», — рассказала Анна Тетерлева.

По словам эксперта, нужно всегда иметь в запасе какое-то время до окончания дедлайна сдачи отчетности, чтобы избежать рисков несвоевременной сдачи отчетов, либо необходимости доказывать, что бухгалтер отправил отчет вовремя или что накладка произошла не по его вине и прочее.

Список источников:

1. Новость «С 1 января 2023 года налогоплательщики будут оплачивать налоги одним платежом», сайт ФНС.

2. Статья 12. «Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории “Сириус” по установлению налогов и сборов», НК РФ.

3. Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 года № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения».

Автор: Олег Тульских

Эксперт: Анна Тетерлева, директор аудиторской компании ООО «Финансовые технологии — Аудит»