Консолидированный бюджет: все уровни власти в одном балансе

Это своды бюджетов различных уровней: в рамках страны, отдельно взятой территории или в коммерческой структуре. Далее мы будем рассматривать понятие консолидированного бюджета применительно к бюджетной системе РФ. Анастасия Громакова, руководитель юридического департамента ООО «Эгро-Трейд», напомнила основные понятия, применяемые в статье:

• федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов предназначены для исполнения расходных обязательств Российской Федерации;
• бюджет субъекта (региональный бюджет) и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда служат для исполнения расходных обязательств субъекта РФ;
• доходы бюджета — денежные средства, поступающие в бюджет, за исключением средств, предназначенных для финансирования дефицита бюджета;
• расходы бюджета — выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств для финансирования дефицита бюджета;
• дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над доходами;
• профицит бюджета — превышение доходов бюджета над расходами.

Бюджетный кодекс РФ определяет консолидированный бюджет как свод бюджетов Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов.

Консолидированный бюджет — это, прежде всего, статистический показатель. Его, в отличие от федерального, региональных и местных бюджетов, органы законодательной и исполнительной власти не принимают и не утверждают.

Валерия Иванова, к. э. н., заместитель директора Института экономики и финансов ГУУ, отметила: «Консолидированный бюджет показывает общий объем финансовых ресурсов, доступных для распределения между секторами экономики. Сюда входят налоги, сборы и другие источники доходов. Для бизнеса важно понимать, как формируются эти доходы и как они могут повлиять на налоговую нагрузку и инвестиционную привлекательность».

Эксперт выделила следующие аспекты:

• консолидированный бюджет показывает, на какие цели направляются государственные средства. Такими целями могут быть инфраструктурные проекты, социальные программы и поддержка малого и среднего бизнеса. Понимая структуру расходов, менеджмент компаний может оценивать потенциальные возможности сотрудничества с государством и использования государственных программ поддержки;
• анализ консолидированного бюджета позволяет оценить финансовую стабильность страны и потенциальные риски, связанные с дефицитом или профицитом бюджета. Бизнесу необходимо учитывать эти факторы при планировании долгосрочных инвестиций и стратегий развития;
• консолидированный бюджет отражает изменения в налоговой политике, которые могут оказать влияние на бизнес. Например, введение новых налогов или изменение ставок способно существенно повлиять на финансовое положение компаний.

В целом же консолидированный бюджет необходим для понимания финансовой политики государства и ее влияния на бизнес-среду. Анализируя его, предприниматели могут прогнозировать изменения в экономике и принимать обоснованные решения о развитии своего бизнеса.

Различные виды консолидированных бюджетов обусловлены структурой государственного устройства. Федеральные, региональные и муниципальные бюджеты работают вместе и оцениваются едиными показателями функционирования бюджетной системы.

Федеральный консолидированный бюджет

Объединяет федеральный бюджет, бюджеты государственных внебюджетных фондов и свод региональных бюджетов.

Доходы федерального консолидированного бюджета в 2024 году по предварительным данным составили 70,9 трлн рублей, расходы — 74,2 трлн рублей.

Региональный консолидированный бюджет

Объединяет региональный бюджет субъекта РФ и свод бюджетов муниципальных образований этого региона. Средства поступают от налоговых поступлений и сборов в региональные и местные бюджеты, прочих источников на региональном и местном уровнях, а также частично перераспределяются из федерального бюджета.

Доходы консолидированных бюджетов регионов по итогам 2024 года составили 24,5 трлн рублей.

Консолидация муниципальных бюджетов

На местном уровне предусмотрены:

• консолидированный бюджет муниципального района — районный бюджет и свод бюджетов городских и сельских поселений этого района (без учета трансфертов между этими бюджетами);
• консолидированный бюджет городского округа с внутригородским делением — бюджет городского округа и свод бюджетов районов этого городского округа (без учета трансфертов между этими бюджетами).

Эти бюджеты учитывают доходы от налогов, поступающих в местные бюджеты, субсидий и дотаций из вышестоящих бюджетов и расходы на нужды населения муниципального образования.

Он дает возможность увидеть всю финансовую картину страны, выявить дисбалансы и в дальнейшем эффективно распределить ресурсы. Этот инструмент помогает правительству принимать взвешенные решения о развитии инфраструктуры, социальной сферы и поддержки бизнеса.

Консолидированные бюджеты не существуют отдельно от федерального, региональных, муниципальных бюджетов, они лишь отражают их совокупность.

Валерия Иванова перечислила этапы составления консолидированного бюджета:

• подготовка отчетности и сбор финансовых данных;
• элиминирование, то есть корректировка данных для исключения двойного учета;
• консолидация, то есть объединение отчетности по всем субъектам.

Анастасия Громакова отметила следующее: «Подготовка консолидированного бюджета страны начинается с формирования бюджетов на местном уровне. Муниципалитеты собирают данные о своих доходах и расходах, после чего передают их в региональные органы власти. На следующем этапе регионы объединяют свои бюджеты и передают информацию в федеральное правительство.

Министерство финансов анализирует полученные данные и формирует общий консолидированный бюджет. При этом проводятся тщательные проверки первичных данных, а итоговые показатели согласовываются с национальными экономическими целями и заинтересованными сторонами».

В XVIII веке Петр I ввел налог на бороды, чтобы пополнить казну. Сегодня доходы государства выглядят иначе, но принцип остается тем же: бюджет должен пополняться. Ниже перечислим основные источники формирования доходной части бюджетов.

1. Налоговые поступления: НДС, налог на прибыль, НДФЛ и прочие налоги, взносы в ФСС.

2. Акцизы.

3. Неналоговые доходы — доходы от использования государственного имущества, дивиденды от участия в капитале компаний и прочие поступления.

4. Безвозмездные и возмездные поступления — субсидии, субвенции и дотации из вышестоящих бюджетов.

5. Прочие доходы — штрафы и другие источники.

Сегодня расходы на социальную поддержку и массовые мероприятия служат инструментом стабильности. Задача исполнительной власти — определить оптимальную структуру расходов бюджетных средств по направлениям.

1. Социальная сфера — финансирование образования, здравоохранения, культуры и спорта.

2. Национальная экономика — поддержка промышленности, сельского хозяйства, транспорта и связи.

4. Обеспечение безопасности — расходы на оборону, правоохранительные органы и национальную безопасность.

5. Управление — содержание структур государственной власти и местного самоуправления.

6. Межбюджетные трансферты — средства, перенаправляемые из одного бюджета в другой.

7. Прочие расходы — обслуживание госдолга, резервные фонды и непредвиденные траты.

Единого ведомства, ответственного за исполнение консолидированного бюджета, нет. Контроль за поступлением доходов и расходованием средств осуществляют участники бюджетного процесса в пределах своих полномочий. Регулярная отчетность дает возможность исполнительным органам отслеживать выполнение бюджетных планов и своевременно реагировать на отклонения. С ежемесячными, ежеквартальными и ежегодными отчетами об исполнении консолидированного бюджета страны можно ознакомиться на сайте Министерства финансов.

Дефицит бюджета возникает, когда расходы превышают доходы. Причины могут быть разные: экономические кризисы, природные катастрофы, увеличение социальных обязательств и т. п. Преодолеть дефицит можно сокращением расходов, повышением налоговых ставок, проведением структурных реформ, привлечением внешних и внутренних заимствований.

Валерия Иванова сформулировала прогноз в отношении консолидированного бюджета России.

«Ожидается, что его доходы значительно увеличатся за счет повышения налогов и экономического роста. Одни лишь доходы федерального бюджета в 2025 году должны составить около 40,3 трлн рублей, что на 12% больше, чем в предыдущие годы, а в 2026 — 41,84 трлн рублей. Сейчас наблюдается заметный сдвиг в сторону доходов, не связанных с нефтью и газом, и такая диверсификация может существенно снизить зависимость экономики от нестабильных энергетических рынков. Переход к доходам, не связанным с энергоносителями, может улучшить инвестиционный климат за счет снижения зависимости от одного сектора, привлечь больше иностранных и внутренних инвестиций в другие экономические сектора», — отметила эксперт.

Консолидированный бюджет страны объединяет федеральные, региональные и муниципальные бюджеты и формирует достаточно полную картину финансовых потоков и распределения ресурсов.

1. Консолидированный бюджет в общем случае — это свод бюджетов разных уровней.

2. Консолидированный бюджет Российской Федерации — свод федерального бюджета, бюджетов регионов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

3. Доходы консолидированных бюджетов формируются за счет налогов, неналоговых поступлений и безвозмездных перечислений.

4. Направления расходов — социальная сфера, ЖКХ, экономика, безопасность и управление.

5. Дефицит бюджета возникает, когда бюджетные расходы превышают доходы. Пути его преодоления: сокращение расходов, повышение налоговых ставок, проведение структурных реформ, внешние и внутренние заимствования.

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Консолидированный бюджет Российской Федерации. Сайт Министерства финансов РФ.

3. Федеральный закон от 27.11.2023 года № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

4. Федеральный закон от 08.07.2024 года № 161-ФЗ «Об исполнении федерального бюджета за 2023 год».

5. Новость «Доходы консолидированных бюджетов регионов в 2024 году составили 24,5 трлн рублей», сайт ТАСС, 2025 год.

Эксперты: Валерия Иванова, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Мировая экономика и международные экономические отношения», заместитель директора института экономики и финансов ГУУ.

Анастасия Громакова, руководитель юридического департамента ООО «Эгро-Трейд»