Доход: основные виды и особенности

Это материальные и нематериальные поступления и различные экономические выгоды, которые получают физические, юридические лица и государство в результате деятельности за определенный период времени. Выделяют несколько видов доходов, которые возникают из разных источников. Например, физические лица получают зарплату за трудовую деятельность, а юридические продают товары или оказывают услуги, чтобы получить вознаграждение.

Уровень дохода влияет на общее благосостояние и покупательную способность: возможность приобретать товары и услуги, инвестировать и копить деньги. Такие поступления могут быть в денежной форме или в виде нематериальных активов. При этом многие доходы облагаются налогом.

Эти понятия часто путают или используют как синонимы, но между ними есть принципиальные отличия.

Выручка — это общая сумма денег, которую компания получает от продажи товаров или услуг в течение конкретного промежутка времени.

Она отражает количество продаж без учета каких-либо затрат, налогов и расходов. Обычно этот показатель используют для определения объема реализованных товаров или оказанных услуг и популярности продукта на рынке.

Например, компания продала 2000 единиц товара, каждый из который стоил 100 рублей. Значит, ее выручка составит 200 000 рублей (2000×100).

Если рассматривать доход юридических лиц, то это общая сумма всех поступлений, включая выручку от продаж, инвестиционные доходы, аренду, проценты и т. д. Это более широкое понятие, чем выручка. Его можно использовать для оценки общей финансовой деятельности предприятия.

Например, та же компания получает 200 000 рублей от продаж (выручка) и дополнительно 100 000 рублей от аренды своего имущества. Значит, общий доход составит 300 000 рублей.

Прибыль — это разница между доходами и расходами предприятия.

Компания может получать доход, но работать в ноль или даже в минус, если эти средства не покрывают траты и издержки. Показатель используют для оценки эффективности бизнеса.

Например, выручка предприятия составляет 200 000 рублей, а затраты на материалы, зарплату, аренду и налоги — 50 000 рублей. Значит, компания получит прибыль 150 000 рублей (200 000 — 50 000).

Знание разных типов поступлений помогает лучше разобраться в финансовых потоках организации. Есть несколько классификаций доходов в зависимости от принципов бухгалтерского учета.

Доход от основной и неосновной деятельности

Основной вид деятельности указан в уставе организации. Когда компания работает в какой-либо сфере, она может получать разные доходы:

• выручку от продажи товаров, услуг или работ;
• финансы от реализации имущественных и интеллектуальных прав;
• поступления от участия в капитале других организаций.

Такие средства еще называют доходом от реализации.

Доходы от неосновного вида деятельности определяют как внереализационные. Их получают благодаря грамотно вложенным активам, а не производству или торговле. Еще один источник — случайные поступления, которые не зависят от прямой деятельности предприятия. Вот несколько примеров внереализационных доходов:

• инвестиции;
• проценты по вкладам;
• списание невостребованной кредиторской задолженности;
• поступления от сдачи в аренду недвижимости или другого имущества;
• продажа активов.

Денежный и неденежный доход

Денежные доходы — это поступления, которые компания получает в форме наличных средств, переводов на счет или денежных эквивалентов.

Неденежные доходы поступают в результате различных операций:

• мены: например, компания обменивает по бартеру свои услуги на рекламу;
• взаимозачетов: например, организация приобретает материалы у продавца не за наличность, а в счет проведенных для него работ;
• новаций: например, когда предприятие заменяет договор купли-продажи соглашением об аренде.

Валовый и чистый доход

Валовый доход — это общая сумма всех поступлений от продаж товаров и услуг до вычета каких-либо затрат или расходов. Он отражает общий объем выручки, который генерирует предприятие, и нужен для понимания масштабов и возможностей бизнеса.

Чистый доход — это валовый доход минус расходы, которые компания понесла при производстве и продаже товаров и услуг. Он показывает реальную прибыль и финансовую устойчивость организации.

Например, фирма продала товаров на 1 000 000 рублей. Это ее валовый доход. При этом затраты на закупку, аренду помещения, зарплату сотрудникам и налоги составили 800 000 рублей. Значит, чистый доход будет 200 000 рублей (1 000 000 — 800 000).

Различные финансовые инструменты и операции обеспечивают поступление средств в бюджет фирмы. Каждый из этих источников имеет свои особенности. Их можно использовать в зависимости от типа юридического лица, его целей и стратегии. Перечислим основные источники дохода организаций:

• продажа товаров, работ и услуг;
• дивиденды от инвестиций;
• проценты по депозитам и займам;
• арендные платежи;
• государственные субсидии и гранты;
• лицензионные платежи, патенты, товарные знаки и авторские права;
• комиссионные вознаграждения — доходы от посреднических услуг или продажи товаров других компаний;
• прибыль от реализации активов;
• доходы от валютных операций, сделок с ценными бумагами и других финансовых инструментов;
• консультационные услуги — предоставление экспертных знаний и услуг другим организациям за плату.

Некоторые поступления в бухгалтерском учете и финансовом анализе не считаются доходом. Приведем несколько таких примеров:

• возврат ранее уплаченных сумм: например, товаров или налогов;
• заемные средства: кредиты и займы — это не доход, а обязательства, которые необходимо вернуть;
• увеличение капитала с помощью вкладов учредителей;
• продажа акций существующим или новым акционерам;
• дотации и субсидии от государства;
• возмещение затрат и убытков.

Понимание структуры доходов нужно не только для юридических лиц. Такие знания позволяют более эффективно управлять финансами как на уровне государства, так и на уровне отдельного человека.

Государственный доход

Это сумма финансовых средств, которые государство получает для финансирования своих функций, программ и услуг. Такие доходы обеспечивают выполнение государственных обязательств перед гражданами, финансирование инфраструктуры, социальной сферы и других направлений.

Основные источники государственного дохода:

• налоговые поступления: НДФЛ, налог, налог на прибыль юридических лиц, НДС, акцизы;
• неналоговые поступления: пошлины, штрафы и пени;
• внутренние и внешние займы;
• государственные дотации и субсидии;
• доходы от аренды государственного имущества.

Доход физического лица

Это любые финансовые средства, которые человек получает за свою работу или из других источников. Доходы могут быть регулярными, например зарплата, или разовыми, например наследство.

Основные виды доходов физического лица:

• заработная плата;
• премии и бонусы;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• пассивные доходы: дивиденды, проценты по депозитам, деньги от сдачи в аренду недвижимости;
• социальные выплаты: пенсии и пособия;
• прибыль от продажи недвижимости, акций или других активов;
• наследство или подарки;
• возврат излишне уплаченных налогов;
• фриланс и подработка;
• лотерейные выигрыши и призы.

«Доход — это финансовый результат предприятия, сумма средств, которая складывается из выручки и денежных поступлений от других источников дохода. Выручка — это только часть дохода предприятия. К ней относятся денежные средства, полученные за прямой вид деятельности компании в ходе реализации произведенных товаров и оказания услуг», — рассказывает Анна Романенко, директор департамента коммуникационной политики финансового маркетплейса «Выберу.ру».

Эксперт объясняет, что к иным доходам предприятия можно отнести поступления от материальных активов: средства, полученные от аренды или продажи недвижимости, транспортного средства или оборудования предприятия, а также доходы от нематериальных активов: гонорар от использования прав на объекты интеллектуальной собственности (роялти), прибыль от программ и лицензий, получение дивидендов и процентных доходов от вкладов, облигаций и акций, страховые выплаты.

Анна Романенко отмечает, что доход предприятия рассчитывается без вычитания издержек (сумма расходов на оплату коммунальных услуг, аренда помещения, необходимые в производстве сырье и материалы, заработная плата сотрудников и т. д.).

Кроме того, есть ряд видов денежных поступлений, которые не считаются доходами компании. В первую очередь, это вклады в уставной капитал компании, которые не относятся ни к доходам, ни к расходам организации.

«Также к доходам компании не относятся долговые обязательства (платежи в счет погашения займов и кредитов), авансы и предварительная оплата товаров и услуг предприятия, НДС и акцизы, задаток и залог, не перешедшие в право собственности компании, и нереализованная прибыль от еще непроданных активов», — добавляет эксперт.

Собрали основную информацию о том, что такое доход.

1. Доход — это денежные и материальные ресурсы, полученные компанией, физическим лицом или государством за основную и неосновную деятельность.

2. Доход для юридических лиц включает денежные средства от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы.

3. Доход для физических лиц включает зарплату, социальные пособия, доход от сдачи недвижимости в аренду, предпринимательской деятельности, подработок и т. д.

4. Государственные доходы формируются за счет налогов, пошлин, займов и других источников.

5. Доход нельзя путать с выручкой и прибылью. Выручка — это средства, полученные за реализацию продукции или услуг. Прибыль — это разница между доходом и расходами.

1. Статья 249. Доходы от реализации. Налоговый кодекс РФ.

2. Статья 250. Внереализационные доходы. Налоговый кодекс РФ.

3. Щукина К. Е., Егоров М. С., «Доходы предприятия и их источники», «Молодой ученый», 2015 год.

4. Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Налоговый кодекс РФ.

Эксперт: Анна Романенко, директор департамента коммуникационной политики финансового маркетплейса «Выберу.ру»