В материале подробно разъясним, что такое торговый сбор, в каких регионах он действует, зачем его ввели и как определить размер такого платежа на конкретном примере. Также вы узнаете о том, какие штрафы грозят за неуплату торгового сбора в 2025 году, как правильно его оформить и перечислить в бюджет, а также чем он отличается от других видов налогов.
Что такое торговый сбор
Торговый сбор — это ежеквартальный местный налог, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, торгующих на территории муниципалитета, где он введен. Простыми словами, это плата за право торговать в определенном месте. Этот сбор пополняет местный бюджет и призван стимулировать развитие местной инфраструктуры и создание благоприятной среды для бизнеса.
В каких регионах РФ нужно платить торговый сбор в 2025 году
По закону торговый сбор в России имеют право вводить местные власти трех городов:
- Москвы;
- Санкт-Петербурга;
- Севастополя.
Пока что такой возможностью воспользовались только власти Москвы: в столице налог действует с 1 июля 2015 года. В Санкт-Петербурге и Севастополе уплату торгового сбора пока не ввели.
Зачем ввели торговый сбор
В целом торговый сбор нужен для контроля количества торговых объектов в конкретном районе путем повышения или понижения платежей в бюджет. Например, если власти хотят увеличить число продавцов местной фермерской продукции, они снижают для них торговый сбор. А магазинам, реализующим алкоголь, могут повысить платежи с целью сокращения количества таких объектов.
Перечислим другие задачи, которые власти решают с помощью торгового сбора.
1. Пополнение местного бюджета, что позволяет улучшать инфраструктуру, благоустраивать территории и реализовать важные социальные проекты.
2. Торговый сбор помогает создать более справедливые условия конкуренции между крупными сетевыми компаниями и малым бизнесом. Крупные игроки, как правило, имеют больше возможностей для привлечения клиентов, а торговый сбор частично компенсирует это преимущество.
3. Предприниматели, работающие в местах с высокой проходимостью и развитой инфраструктурой, получают больше выгоды, чем те, кто находится в менее привлекательных районах. Торговый сбор позволяет нивелировать эту разницу.
Кто обязан платить торговый сбор в 2025 году
Перечень лиц, обязанных платить торговый сбор, перечислен в главе 33 НК РФ (1). В Москве к ним относятся:
- магазины и павильоны, имеющие торговые залы;
- продавцы, работающие в стационарных объектах без торговых залов. Это может быть рынок, палатка или киоск. Это требование не касается автозаправочных станций;
- продавцы, реализующие товар в нестационарных торговых объектах. Например, в автолавке, фургоне или с прилавка.
Согласно Налоговому кодексу РФ, от уплаты сбора освобождаются ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), а также плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) (1).
Также в перечень льготников, освобожденных от уплаты налога в Москве, попали:
- отделения «Почты России»;
- печатные киоски;
- бюджетные, казенные и автономные организации;
- продавцы, работающие на специализированных и региональных ярмарках;
- онлайн-магазины с точками самовывоза;
- религиозные организации;
- физлица, не зарегистрированные в качестве ИП (5).
Некоторые компании освобождаются от уплаты торгового сбора при соблюдении ряда условий. К ним относятся книжные магазины, кинотеатры, театры, музеи, планетарии, цирки, парикмахерские и салоны красоты, прачечные, химчистки, мастера, занимающиеся ремонтом обуви, одежды, часов и ювелирных изделий, а также изготовлением ключей. Подробнее с условиями, соблюдение которых дает освобождение от торгового сбора, можно ознакомиться в статье 3 Закона города Москвы от 17.12.2014 года № 62 «О торговом сборе» (3).
Ставки торгового сбора в 2025 году
Налог уплачивается не с оборота, а с торговой точки. Его величина зависит от площади объекта и места его расположения. Например, размер налога для стационарного магазина с торговым залом и для вендингового автомата будет сильно различаться.
Актуальные ставки торгового сбора публикуются на официальном сайте столичного департамента экономической политики и развития. Ежегодно они индексируются на коэффициент-дефлятор, установленный федеральным законодательством. На 2025 год он составляет 1,976 (6).
| Вид торговли | Группа 1 (центр) | Группа 2 (в пределах МКАД) | Группа 2 (за МКАД) |
| Стационарные объекты без торговых залов (за объект в квартал) | 85 698 руб. | 42 849 руб. | 29 994 руб. |
| Нестационарные объекты (за объект в квартал) | 42 849 руб. | 42 849 руб. | 29 994 руб. |
| Развозная розничная торговля | 42 849 руб. | 42 849 руб. | 42 849 руб. |
| Розничная торговля с помощью вендинговых автоматов | 5184 руб. | 5184 руб. | 5184 руб. |
| Стационарные объекты с торговыми залами до 50 м² (за объект в квартал) | 57 132 руб. | 28 566 руб. | 19 996 руб. |
| Стационарные объекты с торговыми залами от 50 до 150 м² (за 1 м² в квартал) | 1143 руб. за «квадрат» площади до 50 м² и 63 руб. за «квадрат» площади свыше 50 м² | 571 руб. за «квадрат» площади до 50 м² и 58 руб. за «квадрат» площади свыше 50 м² | 400 руб. за «квадрат» площади до 50 м² и 53 руб. за «квадрат» площади свыше 50 м² |
| Стационарные объекты с торговыми залами от 150 до 300 м² (за 1 м² в квартал) | До 150 «квадратов» — аналогично, свыше 150 «квадратов» — 74 руб. за 1 м² | До 150 «квадратов» — аналогично, свыше 150 «квадратов» — 69 руб. за 1 м² | До 150 «квадратов» — аналогично, свыше 150 «квадратов» — 63 руб. за м² |
| Стационарные объекты с торговыми залами свыше 300 м² (за 1 м² в квартал) | До 300 «квадратов» — аналогично, свыше 300 «квадратов» — 79 руб. за 1 м² | До 300 «квадратов» — аналогично, свыше 300 «квадратов» — 79 руб. за 1 м² | До 300 «квадратов» — аналогично, свыше 300 «квадратов» — 79 руб. за 1 м² |
| Розничные рынки (за 1 м² в квартал) | 50 руб. | 50 руб. | 50 руб. |
Как рассчитать торговый сбор: пошаговая инструкция
Приведем подробный алгоритм действий, которые помогут правильно рассчитать размер платежа.
1. Определите точную площадь вашего торгового объекта.
2. Определите вид вашей деятельности, которая облагается торговым сбором.
3. Если у вас стационарный объект без торгового зала или с торговым залом до 50 м², нестационарный объект, вендинговый аппарат либо же вы занимаетесь развозной торговлей или работаете на розничном рынке, платеж будет фиксированным.
4. Если вы владеете стационарным объектом с торговым залом площадью свыше 300 м², который находится в центре Москвы, расчет будет четырехступенчатым:
- 50×1143;
- 100×63;
- 150×74;
- площадь свыше 300 м² x 79.
После определения всех показателей их нужно суммировать, чтобы получить общий платеж, который необходимо перечислить в бюджет. Для торговых объектов, которые входят во вторую группу и находятся в пределах либо за пределами МКАД, размеры платежей будут различаться.
Пример расчета торгового сбора для магазина в 2025 году
Что касается нестационарных торговых объектов, развозной торговли, вендинговых аппаратов или стационарных объектов с торговой площадью до 50 м², для них рассчитывать торговый сбор не нужно, так как установлены фиксированные ставки платежей, которые нужно перечислять в бюджет каждый квартал.
В случае работы большого магазина расчет торгового сбора усложняется. Приведем конкретный пример для стационарного объекта с торговым залом площадью 400 м², который работает в центре столицы:
- 50×1143 = 57 150 ₽ (первые 50 «квадратов»);
- 100×63 = 6300 ₽ (за площадь от 50 до 150 «квадратов»);
- 150×74 = 11 100 ₽ (за площадь от 150 до 300 «квадратов»);
- 100×79 = 7900 ₽ (за площадь от 300 до 400 «квадратов»).
После суммирования всех показателей получим 82 450 рублей — именно такую сумму нужно отчислять в казну Москвы каждый квартал 2025 года. Годовой платеж составит: 82 450×4 = 329 800 рублей.
Кроме того, ставки можно рассчитать с помощью справочного сервиса «Торговый сбор Москва» в Telegram: @Torgsbor_bot.
Как правильно оформить и уплатить торговый сбор
Расскажем, в какие сроки нужно перечислять в бюджет торговый сбор и как правильно это сделать.
1. Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора, нужно заполнить уведомление по форме ТС-1 на официальном сайте ФНС России и подать его в инспекцию по месту нахождения организации, недвижимого имущества или по адресу прописки индивидуального предпринимателя.
Сделать это нужно в течение пяти дней с даты начала торговли. В противном случае это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе.
В заявлении нужно указать вид вашей деятельности, характеристики объекта либо данные о населенном пункте, где вы хотите работать. Заявление ФНС должна рассмотреть в течение пяти рабочих дней. В случае положительного решения продавцу направляется свидетельство.
Приведем пример заполнения уведомления о постановке плательщика торгового сбора на учет.
2. Торговый сбор платится в бюджет того муниципалитета, на территории которого работает торговый объект. Поскольку этот налог пока действует только в Москве, то речь идет о казне столицы.
3. Торговый сбор платится каждый квартал, то есть каждые три месяца, не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом налогообложения:
- I квартал — до 28 апреля;
- II квартал — до 28 июля;
- III квартал — до 28 октября;
- IV квартал — до 28 января.
4. На основании статьи 417 НК РФ, сумму торгового сбора продавец должен рассчитать самостоятельно и указать ее в уведомлении при регистрации своего объекта. Если магазин поставили на учет принудительно, то налоговая инспекция направляет предпринимателю требование об уплате торгового сбора с указанием конкретной суммы долга. Торговый сбор перечисляют в составе ЕНП.
Штрафы за нарушения
Если предприниматель забудет уплатить торговый сбор либо перечислит его не в полном объеме, ему грозит материальная ответственность.
1. Штраф в размере 20% от суммы долга.
2. Пени за каждый день просрочки:
- с 1‑го по 30‑й день — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
- с 31‑го по 90‑й день — 1/150;
- с 91‑го дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Если предприниматель не зарегистрируется как плательщик торгового сбора, ему грозит два вида наказания:
- штраф в размере 200 рублей за несвоевременную подачу уведомления;
- штраф в размере 10% от доходов за тот период, в течение которого бизнесмен торговал без регистрации, но не меньше 40 тысяч рублей. В этом случае торговый объект ставят на учет принудительно по акту уполномоченного органа. В Москве эти функции выполняет департамент экономической политики и развития.
Чем торговый сбор отличается от других налогов
Ключевое отличие торгового сбора от других налогов заключается в его местном характере и целевой направленности. Перечислим основные моменты:
- торговый сбор взимается органами местного самоуправления, в то время как федеральные и региональные налоги регулируются федеральным и региональным законодательством;
- торговый сбор платится за факт осуществления торговой деятельности на определенной территории, он не зависит напрямую от финансовых результатов деятельности, в отличие от НДС или налога на прибыль;
- торговый сбор направляется на развитие инфраструктуры и улучшение условий для ведения бизнеса на территории, где он взимается, в отличие от других налогов, которые могут быть направлены на финансирование самых разных государственных нужд.
| Характеристика | Торговый сбор | Другие налоги |
| Уровень взимания | Местный | Федеральный или региональный |
| Объект налогообложения | Факт осуществления торговой деятельности | Прибыль, добавленная стоимость, имущество |
| Целевое назначение | Развитие местной инфраструктуры и улучшение условий для бизнеса | Финансирование различных государственных нужд |
Главное о торговом сборе в 2025 году
Подведем итоги материала и перечислим главные факты о торговом сборе.
1. Торговый сбор — это ежеквартальный местный налог, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, торгующих на территории муниципалитета, где он введен. Простыми словами, это плата за право торговать в определенном месте.
2. По закону торговый сбор в России имеют право вводить местные власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, но пока что этим правом воспользовались только столичные власти.
3. В целом торговый сбор нужен для контроля количества торговых объектов в конкретном районе путем повышения или понижения платежей в бюджет. Также он призван пополнить местную казну и уравнять условия для ведения бизнеса.
4. Перечень лиц, которые обязаны платить торговый сбор, перечислен в главе 33 НК РФ (1). В Москве к ним относятся:
- магазины и павильоны, имеющие торговые залы;
- продавцы, работающие в стационарных объектах без торговых залов. Это может быть рынок, палатка или киоск. Это требование не касается автозаправочных станций;
- продавцы, реализующие товар в нестационарных торговых объектах. Например, в автолавке, фургоне или с прилавка.
5. Налог уплачивается не с оборота, а с торговой точки. Его величина зависит от площади объекта и места его расположения. Актуальные ставки торгового сбора публикуются на официальном сайте департамента экономической политики и развития города Москвы.
6. Чтобы зарегистрироваться как плательщик торгового сбора, нужно заполнить уведомление по форме ТС-1 на официальном сайте ФНС России.
7. Торговый сбор платится каждый квартал, то есть каждые три месяца, не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом налогообложения.
8. Если предприниматель забудет уплатить торговый сбор либо перечислит его не в полном объеме, его грозит штраф и пени. Если же он не встанет на учет, он может потерять 40% своего дохода за период работы без регистрации.
Список источников:
1. Глава 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая).
2. Раздел «Торговый сбор» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
3. Закон города Москвы от 17.12.2014 года № 62 «О торговом сборе».
4. Федеральный закон от 29.11.2014 года № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
5. Раздел «Торговый сбор. Льготы по торговому сбору» на официальном сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.
6. Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 17.10.2024 года № 645 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год».