Источник: Freepik
Это не новый налог, а повышенные ставки двух привычных — на движимое и недвижимое имущество. Но применяются они только в том случае, если стоимость объекта превышает определенную планку. С помощью эксперта объясним, от чего зависят ставки налога на роскошь, какое имущество облагается им в 2025 году и кто освобожден от его уплаты.
Что такое налог на роскошь
Так называемый налог на роскошь — это повышенные ставки имущественного и транспортного налогов для владельцев дорогостоящего движимого и недвижимого имущества.
На что распространяется налог на роскошь
Предметом повышенного налогообложения из категории недвижимого имущества считаются:
- дома;
- квартиры;
- дачи;
- парковочные места;
- нежилые помещения и здания;
- земельные участки.
К «роскошному» транспорту, налог на который может быть рассчитан по повышенной ставке, относят:
- автомобили;
- яхты;
- самолеты;
- вертолеты;
- мотоциклы;
- снегоходы и др.
Грузовая техника, сколько бы она ни стоила, роскошью не считается.
Размер налога на роскошь в России в 2025 году: сколько платить
Граница применения налога на роскошь в недвижимости — 300 млн рублей. Если квартира или дом стоит больше этой суммы, то за 2025 год владельцу придется уплатить налог в размере 2,5% от кадастровой стоимости объекта вместо стандартных 0,1–0,5%.
На землю с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей налог составит 1,5%.
Тройная налоговая ставка применяется в отношении следующих автомобилей:
- стоимостью 10–15 млн рублей включительно не старше 10 лет;
- стоимостью свыше 15 млн рублей не старше 20 лет.
Транспортный налог на роскошь в 2025 году: список автомобилей
Чтобы облегчить автовладельцу понимание, достоин ли его автомобиль «роскошного» налога, Минпромторг ежегодно составляет перечень легковых машин средней стоимостью от 10 млн рублей. В его последнюю версию вошли не только привычные Audi, Bentley, Land Rover и Mercedes, но и китайские модели:
- Aito Seres M9;
- Hongqi E-HS9;
- Hongqi H9;
- Lixiang L9;
- Tank 700;
- Voyah Dream EVR;
- Zeekr 009.
В списке машин стоимостью от 15 млн рублей китайский автопром также представлен широко: BYD Yangwang U8, Hongqi H9+ Edition One и M-Hero 917 EVR.
Полный перечень выложен на сайте Минпромторга, всего в нем 303 модели стоимостью от 10 до 15 млн рублей и еще 252 автомобиля стоимостью от 15 млн рублей.
Однако если вы не нашли в этом списке свою машину, это не значит, что можно выдохнуть. Верховный Суд Российской Федерации еще в 2022 году разъяснил, что отсутствие в перечне Минпромторга дорогостоящего автомобиля не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента при соответствии транспортного средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом (5).
Таким образом, если машина соответствует двум критериям — средняя стоимость автомобиля и год выпуска — то даже если ее в перечне нет, она облагается налогом на роскошь.
Под «роскошное» налогообложение автотранспорт попадет и в том случае, если был приобретен и за меньшую сумму, но год выпуска, марка и модель находится в перечне Минпромторга, разъяснила Ольга Дайнеко, эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф».
«Что касается мотоциклов и более “экзотического” транспорта — яхт, вертолетов, самолетов, то принцип тот же: при средней стоимости выше 10 млн рублей базовая ставка налогообложения увеличивается втрое», — отметила эксперт.
Кто может не платить налог на роскошь
Отдельные категории граждан в России имеют право на налоговые льготы — от полного освобождения до существенных скидок. Это правило распространяется и на налог на роскошь. Полностью освобождаются от его уплаты:
- Герои СССР и России;
- инвалиды боевых действий и Великой Отечественной войны;
- ветераны труда;
- пострадавшие от радиации;
- инвалиды I и II групп (только на одно транспортное средство).
Некоторые регионы расширяют этот список, включая в него многодетные семьи, матерей-одиночек или одного из родителей ребенка с инвалидностью.
Конкретные условия и льготы лучше уточнить в местных налоговых службах.
Как рассчитать налог на роскошь
Источник: Freepik
Самостоятельно определять размер налога не требуется: ФНС все посчитает сама и пришлет налоговое уведомление.
«Итоговая сумма исчисленного налога может различаться по регионам, поскольку ставку налогообложения местные власти вправе устанавливать самостоятельно. Например, владелец “электрички” в Москве ничего не заплатит, в Екатеринбурге — 50% налога, а в Челябинске будет платить полную сумму, поскольку там льгота рассчитывается от лимита по мощности», — объяснила Ольга Дайнеко.
У налогоплательщика есть право оспорить сумму налога. Предварительно рассчитать ее можно на официальном сайте ФНС через налоговые калькуляторы во вкладке сервисов для физических лиц.
Как платить налог на роскошь: порядок и сроки
В 2025 году россияне должны уплатить налоги за 2024 год. До 1 ноября каждый налогоплательщик получит уведомление об уплате налога на имущество физлиц, которое налоговая служба направит почтой или в электронном виде. До 1 декабря налог нужно уплатить или оспорить в случае несогласия. Если этот день окажется выходным, то срок уплаты продлевается до следующего рабочего дня.
«Единый налоговый счет, с которого погашаются налоговые уведомления, можно пополнять заранее, в том числе частями, чтобы в установленную дату налог был списан со счета», — посоветовала эксперт.
Что грозит за неуплату налога на роскошь
Каждый просроченный день будет прибавлять к сумме налога сперва копейки, потом рубли, потом тысячи рублей, а затем может стоить и свободы. Приведем градацию карательных мер ФНС:
- пени за просрочку: первые 30 дней 1/300 ключевой ставки ЦБ, затем 1/150 ставки;
- штрафы: 20% от неуплаченной суммы налога; если уклонение от уплаты признают умышленным — 40%;
- судебные последствия: ФНС пришлет уведомление с точной суммой долга. Если и после этого не уплатить налог, дело передадут в суд. Долг могут взыскать принудительно — через арест счетов или имущества;
- при крупных суммах задолженности возможно возбуждение уголовного дела по статье 119 НК РФ.
Мнение эксперта о налоге на роскошь
Источник: Freepik
Эксперт Ольга Дайнеко напомнила, что так называемый налог на роскошь — это повышенные ставки имущественного и транспортного налогов. Эти средства пополняют казну муниципалитета и региона, а размер платежей устанавливает местная законодательная власть.
Кроме того, региональное или муниципальное законодательство может применять и дифференцированные налоговые ставки, зависящие от кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта недвижимости. Поэтому стоит интересоваться ставками и проверять их, если у вас несколько авто или недвижимость зарегистрирована в разных регионах.
Главное о налоге на роскошь
Подведем итоги материала и перечислим вкратце главное о налоге на роскошь.
1. Это повышенные ставки имущественного и транспортного налогов для владельцев дорогостоящего движимого и недвижимого имущества.
2. Под налогообложение по повышенным ставкам попадают объекты недвижимости, земля и транспорт.
3. Налог на роскошь применяется в отношении недвижимости стоимостью более 300 млн рублей и автомобилей стоимостью от 10 млн рублей. Список таких машин определяет Минпромторг и ежегодно публикует на своем сайте.
4. Ставки повышенного налога в 2025 году:
- на недвижимость — 2,5%;
- на землю — 1,5%;
- на автотранспорт — тройной коэффициент.
5. В разных регионах имущественные налоги рассчитываются по-разному, а также определяются разные льготные категории, поэтому итоговая сумма налога у граждан России сильно различается.
6. Размер налога самостоятельно рассчитывать не нужно — налоговая служба сделает это сама и пришлет налогоплательщику уведомление.
7. В случае неуплаты можно получить не только пени и штрафы, но и административное и даже уголовное наказание.
Список источников:
1. Вкладка «Налоговые калькуляторы» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
2. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей (2025 г.) на официальном сайте Минпромторга.
3. Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
4. Новость «Со следующего года изменятся предельные значения налоговых ставок для отдельных видов недвижимости» на официальном сайте ФНС. 2024.
5. Определение Верховного суда Российской Федерации от 26.08.2022 года № 305-ЭС22-8615 от 26.08.2022.
Автор: Софья Епифанова
Эксперт: Ольга Дайнеко, эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф»
