ИНН: все, что нужно знать о номере налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика (сокращенно ИНН) — уникальная комбинация цифр, по которой налоговая служба может безошибочно идентифицировать любого субъекта хозяйственной (экономической) деятельности — физическое лицо, индивидуального предпринимателя или организацию.

По сути, ИНН для налоговиков — то же самое, что роговица глаза или отпечатки пальцев для правоохранительных органов. Присваивают ИНН только один раз и не меняют ни при каких обстоятельствах, будь то смена фамилии, места жительства или паспортных данных. Среди миллионов людей и тысяч компаний всегда могут случаться повторы, а налоговый номер не повторяется никогда.

«Получая сведения из органов ЗАГСа о рождении налогоплательщика, Федеральная налоговая служба России, на основании ст. 83−85 НК РФ (1), присваивает ему ИНН, с которым тот дальше идет по жизни. Он с ним учится, поступает на работу, совершает сделки», — отмечает юрист Европейской юридической службы Денис Гришин.

Государству для выполнения своих функций и формирования бюджета требуются налоговые сборы. Поскольку уход от них — распространенное явление в мировой практике, налоговики вынуждены вести перепись всех плательщиков налогов. Комбинация цифр, присваиваемая человеку или организации, требуется ФНС для контроля за уплатой налогов. По сути ИНН — это номер записи в Едином государственном реестре налогоплательщиков, который представляет собой огромную электронную базу данных. Цифровая идентификация позволяет налоговикам в автоматическом режиме фиксировать платежи и декларации носителей ИНН, что сводит вероятность ошибки к минимуму.

Новорожденным идентификационный номер присваивается автоматически, но его можно оформить и позднее — до или после получения паспорта. У юридических лиц ИНН появляется после регистрации. Рассмотрим в таблице, зачем налоговый номер нужен разным категориям населения и юридическим лицам.

Номера присваиваются и расшифровываются в соответствии с Приказом ФНС от 29 июня 2012 года № ММВ-7−6/435@ (3).

«ИНН для организаций и физических лиц отличаются количеством цифр, они получают 10- и 12-значный цифровой код соответственно, причем от ИНН нельзя отказаться, законодательство не предусматривает такой возможности», — подчеркнул Денис Гришин.

Присвоенный номер не представляет собой налоговой тайны, а вот сведения о налогоплательщиках, хранящиеся в Едином государственном реестре, — конфиденциальная информация, не подлежащая разглашению.

Далеко не каждый гражданин помнит ИНН или имеет на руках соответствующее свидетельство. Узнать его номер можно разными путями, причем каждый из них имеет свои преимущества: одним людям проще решить вопрос онлайн, другие предпочитают лично обращаться в государственные учреждения. Все перечисленные варианты применимы также к юридическим лицам.

1. Через официальный сервис на сайте ФНС

Если у вас нет бумажного носителя с ИНН, а номер требуется срочно, воспользуйтесь услугами сайта ФНС России. Приведем алгоритм действий, необходимых для выяснения данных.

1. Зайдя на главную страницу сайта, кликните по кнопке «Узнать ИНН», она находится в левом верхнем углу.

2. Выберите среди предложенных вариантов вкладку «Для физического лица».

3. Из выпавших кнопок выберите первую — «ИНН». Она позволяет как узнать, так и получить налоговый номер.

4. Чтобы электронная система налоговой службы сообщила вам присвоенный ИНН, введите все запрашиваемые сведения — фамилию, имя и отчество, дату рождения, серию и номер паспорта. После этого вы в считанные секунды получите ИНН.

2. Через «Госуслуги»

Альтернативным путем поиска своего ИНН может стать посещение сайта «Госуслуги». Порядок действий состоит из трех пунктов, назовем их.

1. Авторизуйтесь на сайте «Госуслуги».

2. Выберите вкладку «Узнать свой ИНН».

3. Прочитайте информацию о сервисе и нажмите кнопку «Получить услугу».

4. После этого вы увидите страницу с запрашиваемыми сведениями.

3. В налоговой инспекции

Выберите налоговую инспекцию там, где вы проживаете или зарегистрированы, и запишитесь на прием онлайн. В назначенное время придите с паспортом, чтобы забрать документ с ИНН.

Никакие сторонние интернет-сервисы предоставления ИНН, кроме указанных выше, использовать не рекомендуется, так как можно стать жертвой «охотников» за паспортными данными.

Под получением ИНН может подразумеваться как его присвоение (постановка на учет), так и выдача заявителю на руки документа — бумажного или электронного. Расскажем, где это можно сделать.

1. В налоговой инспекции

Этот вариант подходит тем, кто предпочитает личное обращение электронным сервисам.

1. Выберите отделение ФНС, куда вам удобно обратиться.

2. Придите в отделение налоговой службы (возможно, придется постоять в очереди) и сдайте документы, предусмотренные законом. Тем, кто не стоит на учете, дополнительно придется подать заявление по форме № 2−2-Учет.

3. В назначенное время заберите в налоговом отделении бумажное свидетельство.

2. В МФЦ

Можно обратиться в многофункциональные центры (МФЦ), которые взаимодействуют с органами, предоставляющими государственные услуги.

1. Подготовьте пакет документов (паспорт, заявление).

2. Придите в МФЦ, позвоните по телефону или запишитесь на конкретное время онлайн при помощи сайта «Госуслуги».

3. Сдайте документы специалисту и получите соответствующую расписку.

4. В назначенное время заберите готовый ИНН.

3. Онлайн через сайт ФНС

Самый быстрый вариант получения ИНН, по утверждению самих налоговиков, — электронный сервис ФНС. На официальном сайте службы также есть раздел «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории РФ».

1. Пройдите авторизацию на официальном сайте ФНС, используя свой логин и пароль от сайта «Госуслуги».

2. Введите сведения в выданную форму.

3. Выберите одну налоговую инспекцию из предложенных — там вы получите свидетельство. Запишите или запомните дату готовности документа.

Такой вариант потребует больших временных затрат, чем при личной подаче документов.

4. Почтой

Этот вариант предполагает нотариальное заверение копий документов и оплату почтового отправления.

1. Напишите заявление.

2. Приложите к нему копии документов с нотариальным заверением, а также опись вложения.

3. Направьте документы в налоговую инспекцию. Письмо должно быть заказным, к нему прилагается квитанция об оплате госпошлины.

5. На портале госуслуг

На портале госуслуг можно оформить электронное свидетельство ИНН. Подать заявление могут граждане РФ старше 14 лет и иностранцы.

1. Зарегистрируйтесь на портале «Госуслуги».

2. Выберите в меню вкладку «Штрафы и налоги».

3. Перейдите на вкладку «Получение ИНН».

4. Отправьте заявление с электронной подписью. Ее поможет сформировать мобильное приложение «Госключ».

Чтобы получить ИНН, одного желания недостаточно, уникальный налоговый номер выдается на основе предоставленных документов. Список можно узнать на сайте ФНС РФ.

Физическим лицам

Список документов зависит от способа, которым они передаются в налоговую службу, а также от возраста и гражданства налогоплательщика (3).

Для заявителей старше 14 лет потребуются:

• заявление по форме № 2−2-Учет: его может заполнить официальный представитель заявителя с нотариально заверенной доверенностью;
• паспорт или другой документ, подтверждающий личность заявителя.

«Заменить паспорт и подтвердить личность может свидетельство о рождении, иностранный паспорт, ВНЖ, удостоверение беженца, разрешение на временное проживание в РФ, временное удостоверение личности, выдаваемое лицам без гражданства в РФ, и ряд других документов», — отметил Денис Гришин.

ИНН для ребенка, если его ранее не присвоили автоматически, могут получить родители, усыновители, опекуны.

Чтобы получить ИНН для ребенка до 14 лет, понадобятся такие документы:

• заявление по форме № 2−2-Учет, заполненное официальным представителем;
• паспорт гражданина, заполнившего заявление на получение ИНН;
• свидетельство о рождении.

Часто граждане интересуются, зачем ИНН ребенку, ведь, на первый взгляд, налоги взимаются только с работающих людей.

«Несовершеннолетнему ИНН может понадобиться при поступлении в детсад или школу, при уплате налога на имущество физических лиц, например, если на ребенка оформляется недвижимость или ему предстоит пройти санаторно-курортное лечение», — подчеркнул эксперт.

ИНН может понадобиться и лицам с иностранным гражданством, для них предусмотрен свой список документов (4):

• заявление по форме № 2−2-Учет;
• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность иностранца;
• документ, которым подтверждается разрешение на проживание на территории РФ.

Перечень бумаг можно подать не только лично, но и направить почтой. В последнем случае к заявлению прикладывают копии документов, которые предварительно заверяют в порядке, предусмотренном законом (5).

Юридическим лицам

Юридические лица получают ИНН при регистрации в налоговых органах, поэтому отдельный пакет бумаг для его присвоения им собирать не требуется.

Понадобятся такие документы:

• заявление о государственной регистрации по форме № Р11001;
• решение единственного учредителя о создании юрлица или протокол общего собрания учредителей;
• устав (если предполагается использование типового устава, то его предоставлять не требуется);
• квитанция об уплате государственной пошлины.

При личном обращении в налоговую инспекцию на всю процедуру уходит пять рабочих или семь календарных дней. Время получения ИНН несколько увеличивается при использовании электронных сервисов ФНС. Это связано с тем, что налоговые органы, прежде чем выдать ИНН, направляют в МВД запросы на заявителя. Только после подтверждения всех сведений, указанных гражданином, налоговая поставит его на учет и выдаст номер в течение пяти рабочих дней.

Если свидетельство с ИНН утеряно, восстанавливать его необязательно. Оно требуется только в одном случае — при поступлении на государственную службу. Во всех прочих ситуациях достаточно сообщить номер или предоставить электронный дубликат.

Если свидетельство испорчено или утеряно, его можно получить повторно, но за эту услугу необходимо заплатить пошлину в размере 300 рублей. А вот если документ выдается повторно в связи с изменением фамилии, имени, отчества, пола, даты или места рождения, то процедура остается бесплатной.

Замена ИНН может понадобиться только юридическому лицу. Происходит это в случаях, предусмотренных законом, например, при слиянии предприятий, разделении или преобразовании компании. Регулируется этот вопрос приказом ФНС России от 29 июня 2012 года № ММВ-7−6/435 (2).

ИНН присваивается единожды и не меняется ни при каких обстоятельствах. Личные данные гражданина никак не влияют на комбинацию цифр, из которых состоит налоговый номер. А вот получить документ с новыми сведениями вполне возможно, для этого можно обратиться в ФНС, например, в свою инспекцию по месту жительства.

Для граждан России в новых регионах — Луганской и Донецкой Народных Республиках, Запорожской и Херсонской областях — предусмотрена новая комплексная услуга. Жители перечисленных субъектов, написав заявление на получение паспорта РФ, автоматически получают ИНН, СНИЛС и учетную запись для портала госуслуг (5). Таким образом вместе с паспортом им предоставляется доступ ко всем цифровым сервисам РФ.

Иностранцы, встающие на учет в ФНС, должны подавать документы на русском языке или с переводом на русский язык, в последнем случае требуется заверение верности перевода. Как и граждане РФ, иностранцы могут подавать документы любым из рассмотренных ранее способов.

Иностранцы без определенного места жительства обслуживаются без заявления — достаточно справки о доходах от работодателя. Тогда постановка на учет производится по месту трудовой деятельности. На это отводится 15 рабочих дней с момента поступления формы 6-НДФЛ в налоговую.

Окончательно расставить все точки над i в вопросах получения ИНН помогут комментарии нашего эксперта Дениса Гришина. По его словам, все, кто родился в России, получают ИНН автоматически, поэтому никаких дополнительных действий для его присвоения большинству граждан нашей страны предпринимать не нужно.

«Отказаться от ИНН нельзя. Законодательством РФ не предусмотрено такой возможности. Это обстоятельство касается и граждан, не желающих иметь ИНН по религиозным убеждениям», — подчеркнул юрист.

ИНН дается раз и навсегда, и сохраняется за физическим лицом даже при снятии его с учета в налоговых органах. При обнаружении у организации или физического лица более одного ИНН сохраняется только один, а остальные признаются недействительными.

Денис Гришин уточнил, что ИНН может быть признан недействительным только в предусмотренных законом случаях: «Для организации — при ее снятии с учета в налоговом органе из-за прекращения деятельности при ликвидации, в результате реорганизации, в иных случаях, установленных федеральными законами. Для физического лица — при его снятии с учета в налоговом органе в связи со смертью».

Недействительным ИНН физического лица признается только после сообщения ЗАГСа о регистрации смерти.

ИНН — важный атрибут экономико-социальной сферы для каждого хозяйствующего субъекта и физического лица. Зная свой налоговый номер, вы сможете оперативно решать самые разные вопросы и проблемы, встречающиеся на жизненном пути. Выделим самые важные моменты об ИНН.

1. ИНН присваивается один раз и не меняется ни при каких обстоятельствах.

2. ИНН юридического лица может меняться при реорганизации, слиянии и т. д.

3. Получение ИНН возможно разными способами — онлайн или в госучреждении, и в разном виде — бумажном или электронном.

4. При отсутствии ИНН необходимо подать заявление по форме № 2−2-Учет в налоговую инспекцию по месту жительства.

5. Если вы — житель нового региона России, то получаете ИНН автоматически, одновременно с паспортом.

Список источников:

1. Статьи 83—85 Налогового кодекса РФ.

2. Приказ ФНС России от 29.06.2012 года № ММВ-7−6/435@ «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика».

3. Раздел «Список документов для получения ИНН» на официальном сайте ФНС России.

4. Приказ Минфина России от 21.10.2010 года № 129н «Об утверждении особенностей учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями».

5. Приложение № 18 к приказу ФНС России от 07.11.2018 года № ММВ-7−2/628@ «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика».

6. Приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 года № ММВ-7−2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)».

Автор: Марина Саламаха

Эксперт: Денис Гришин, юрист по налоговому праву Европейской Юридической Службы