К иммобилизованным активам ЦБ относит низколиквидные активы, возврат средств по которым имеет «неопределенный срок/перспективы», а также характеризующиеся «непрофильностью» для кредитных организаций. По информации ЦБ, на конец 2024 года банки держали на балансе таких активов на сумму ₽4 трлн, что составляет 20% от их капитала.
В новой редакции лимит снижен с планировавшихся 30% до 25%. Это произошло из-за изменения списка активов, учитываемых ЦБ при расчетах. В частности, из него исключены основные средства, если их доля не превышает 10% капитала. По оценкам ЦБ, в среднем основные средства составляют около 7% капитала российских банков. Регулятор отметил, что «изменение подхода смягчает влияние РЧЛ на капитал для банков, у которых доля основных средств превышает 5% от капитала».
Реформа будет внедряться постепенно. Первоначально предполагалось снижение лимита на 30% в течение первых двух лет, но по текущему графику снижение составит 15% в первые два года, 20% на третий год и 25% на четвертый год. Разным видам непрофильных активов будут присвоены коэффициенты, зависящие от степени их рискованности. Максимальный коэффициент был снижен с 5х до 3х, так как, по мнению ЦБ, предыдущий подход «оказался слишком жестким».
В то же время ЦБ расширил перечень иммобилизованных активов, включив в него кредиты, выданные банками на нерыночных условиях лицам, действующим в интересах банка, а также квази-акционерные вложения — кредиты неконсолидируемым «дочкам» на финансирование непрофильных активов. Кроме того, в список ИА вошли бессрочные облигации, объем которых на балансе банков вырос с ₽183 млрд до ₽290 млрд за четыре года, начиная с 2020-го. ЦБ пояснил, что эти ценные бумаги не предусматривают обязательств по возврату средств и «по своей экономической сути они очень близки к привилегированным акциям, которые также включаются в состав ИА».
По оценкам ЦБ, примерно 75% банков не превысят установленный лимит по доле непрофильных активов на балансе. При росте ИА на 5−10% в период с 2026 по 2030 год уровень их покрытия капиталом увеличится с 24% в 2024 году до 61% в 2030 году. Регулятор полагает, что «иными словами, достигается цель существенно снизить риски для банков от потенциального обесценения таких активов».
