Какие сбережения учитываются для уплаты налога
При расчете налога будут учитываться процентные доходы физического лица, полученные за 2023 год, по всем имеющимся счетам и депозитам в рублях и валюте во всех банках. Сроки открытия вкладов и их величина не имеют значения. Под налогообложение не попадут доходы, полученные по вкладам с доходностью ниже 1%, а также по вкладам, которые клиент унаследовал.
Декларировать такие доходы не потребуется. До 1 февраля 2024 года кредитные организации должны будут направить в ФНС информацию о суммах выплаченных процентов, причитающихся каждому вкладчику. Налоговая самостоятельно сведет данные о клиенте из разных банков, рассчитает для него сумму налога и направит гражданину уведомление на уплату НДФЛ. Уплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года, разъясняла ФНС.
Как рассчитывается налог и необлагаемая база
НДФЛ взимается не со всей суммы процентных доходов по вкладам, а только с ее части. Необлагаемая база в значительной степени зависит от величины ключевой ставки Банка России. Этот компонент формулы рассчитывается так: максимальное значение ставки ЦБ за отчетный год (показатели берутся на начало каждого месяца) умножается на 1 млн руб. В 2023 году регулятор поднимал ставку пять раз — с 7,5 до 16% годовых. Для расчета необлагаемой базы за прошлый год берется значение ставки на 1 декабря — 15% годовых.
Из-за ужесточения денежно-кредитной политики число потенциальных плательщиков налога на вклады значительно сократилось, писал РБК.
Если процентные доходы вкладчика за прошлый год превышают пороговое значение, то НДФЛ по ставкам 13 или 15% (в зависимости от уровня годового дохода гражданина) облагается сумма дохода за вычетом 150 тыс. руб.
Россияне с какой суммой сбережений могут столкнуться с налогом
Хотя рост ключевой ставки обеспечил увеличение суммы, которая не будет облагаться новым налогом, доходность сберегательных продуктов в течение года тоже заметно изменилась. Как следует из данных ЦБ, средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 банков с января по вторую декаду декабря поднялась на 6,39 процентного пункта — с 8,13 до 14,52% годовых. Индекс FRG 100 от Frank RG, учитывающий предложения большего числа банков, свидетельствует о росте ставок за тот же период с 6,69 до 11% годовых.
В теории, если гражданин открывал короткие депозиты и перекладывал деньги под более высокий процент по мере роста ставок на рынке, превысить необлагаемую налогом сумму доходов он мог бы при меньших стартовых сбережениях. Однако необходимо учесть, что в первом полугодии средние ставки по вкладам держались в районе 6,2−6,6%, и только в сентябре-октябре пришли к 9,2%, замечает главный аналитик «Банки.ру» Богдан Зварич. В этих условиях, по его словам, серийные трехмесячные депозиты могли дать доход от 150 тыс. руб. при вложениях от 2,1 млн руб.
Необходимость уплаты налога вряд ли снизит интерес к классическим банковским депозитам, считает Зварич: «Вклады продолжают оставаться самым популярным инструментом сбережения у россиян. Из основных плюсов можно выделить простоту, понятность, а в текущих условиях и привлекательную доходность. При этом налог касается лишь ограниченного числа вкладчиков, доход же большинства вкладов не превышает необлагаемую сумму, в результате чего платить налог не придется».
По данным АСВ, на конец третьего квартала 98% российских вкладчиков-физлиц держали в банках депозиты на сумму ниже страховой (1,4 млн руб.). Статистика АСВ учитывает именно количество вкладов, у агентства нет данных о том, сколько у вкладчика депозитов в разных банках.
