Налог на наследство: обязанности, пошлины и льготы

При получении наследства не нужно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило действует как при наличии завещания, так и при наследовании по закону.

Однако у наследников возникает обязанность платить другие налоги:

• налог на имущество (квартиры, дома);

• земельный налог;

• транспортный налог.

Налог на имущество и земельный налог начисляются с даты смерти наследодателя. Транспортный налог — с даты регистрации автомобиля на имя наследника.

Обязанность уплатить НДФЛ все же может возникнуть в двух случаях:

• если наследник получает вознаграждения за произведения науки, литературы, искусства, изобретения и промышленные образцы, которые принадлежали наследодателю (статья 217 НК РФ);

• если наследник продает имущество, полученное по наследству, до истечения трехлетнего срока владения.

В последнем случае придется уплатить НДФЛ с суммы продажи.

Госпошлина уплачивается нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство. Ее размер зависит от очереди наследства.

Наследники первой очереди (дети, супруг, родители, полнородные братья и сестры) — 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей.

Остальные наследники — 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Налоговый кодекс предусматривает льготы для некоторых категорий наследников. Госпошлина не взимается, если:

• наследники — несовершеннолетние на день открытия наследства;

• наследники — лица с психическими расстройствами, над которыми установлена опека;

• наследодатель погиб при выполнении государственных или общественных обязанностей, при спасении жизни, охране правопорядка или государственной собственности;

• наследники проживали с наследодателем на день его смерти и продолжают жить в этой квартире;

• наследуются банковские вклады, страховые суммы, зарплата, пенсии, авторские вознаграждения;

• наследником выступает государство, субъект РФ или муниципальное образование;

• наследодатель был работником, застрахованным организацией на случай смерти, и погиб в результате несчастного случая на работе.

Кроме того, люди с инвалидностью I и II групп, дети с инвалидностью и инвалиды с детства имеют право на 50% скидку при уплате госпошлины по всем нотариальным действиям.

В течение шести месяцев после смерти наследодателя наследник может принять наследство или отказаться от него. Для принятия нужно подать нотариусу заявление и пакет документов.

Обязанности наследника:

• соблюдать тайну завещания;

• вовремя обратиться к нотариусу;

• доказать родство с наследодателем;

• принять наследство полностью (нельзя принять часть);

• оплатить расходы по исполнению завещания;

• оплачивать содержание наследства.