Что такое налог на имущество простыми словами
Налог на имущество — это обязательный платеж, который взимается с владельцев недвижимости и другого имущества. В России этот налог делят на два вида:
для физических лиц — местный налог, ставки устанавливают муниципалитеты;
для юридических лиц — региональный налог, ставки устанавливают власти субъектов РФ.
Налог платят собственники квартир, домов, гаражей, машиномест, а также компаний, владеющих зданиями, сооружениями и другим имуществом.
Что облагается налогом
Для физических лиц объектами налогообложения являются:
жилые дома, квартиры, комнаты;
гаражи и машиноместа;
объекты незавершенного строительства;
единые недвижимые комплексы;
другие здания, строения, сооружения.
Для юридических лиц перечень имущества определен в статье 374 Налогового кодекса РФ. Он включает недвижимость, указанную на балансе организации в качестве объектов основных средств, а также принадлежащую компании на праве собственности, на праве хозяйственного ведения либо полученную по концессионному соглашению.
Как рассчитывается налог на имущество
Для физических лиц налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Кадастровая стоимость вносится в ЕГРН и применяется с 1 января отчетного года.
Для юридических лиц налоговая база — это среднегодовая стоимость имущества. Для некоторых объектов налог считается от кадастровой стоимости.
Ставки налога на имущество
Для физических лиц ставки устанавливают местные власти. Они варьируются от 0,1% до 2,5% в зависимости от типа недвижимости, ее кадастровой стоимости и местонахождения.
Для юридических лиц ставки устанавливают региональные власти. Максимальная ставка — 2,5%, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ. Регионы могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от категории налогоплательщика и вида имущества.
Льготы по налогу на имущество
Льготы для физических лиц имеют право получать:
Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
военнослужащие с выслугой 20 лет и более;
пенсионеры;
лица, пострадавшие от радиации;
родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
владельцы творческих мастерских, студий, негосударственных музеев и библиотек;
владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на участках для ИЖС, садоводства, огородничества.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта недвижимости, который не используется в предпринимательской деятельности.
Для юридических лиц перечень льготных категорий указан в статье 381 НК РФ.
Как узнать о начислении налога
Налоговое уведомление приходит из ФНС:
по почте на адрес регистрации (для физических лиц) или юридический адрес (для организаций);
в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС или сайте «Госуслуги».
Сроки уплаты налога на имущество
Для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 1 января 2023 года срок уплаты налога для юрлиц — не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи вносятся не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
С 2027 года для налога на имущество организаций, исчисляемого из кадастровой стоимости, вводятся обновленные сроки уплаты. Авансы по налогу необходимо будет перечислять не позднее 28‑го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой платеж вносится не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Для налога на имущество, который рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости, сроки уплаты не меняются.