Федеральные налоги: понятие, виды и плательщики

Федеральные налоги — это налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. Независимо от того, где находится налогоплательщик — в Москве, Владивостоке или Калининграде, — правила расчета и уплаты этих налогов одинаковы.

Деньги от федеральных налогов поступают в федеральный бюджет. Из них финансируются общегосударственные нужды: оборона, безопасность, федеральные дороги, наука, культура и другие расходы, которые важны для всей страны.

Налоги в России делятся на три уровня: федеральные, региональные и местные. Федеральные — самый верхний уровень.

В России к федеральным налогам относятся:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это основной налог, который платят все работающие граждане. Ставка зависит от вида дохода и его размера. НДФЛ облагается зарплата, доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, выигрышей и доходов из-за границы.

2. Налог на прибыль организаций. Его платят все российские компании, а также иностранные, которые работают в России.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, который продавец включает в цену товара или услуги. Фактически его платит конечный покупатель, но перечисляет в бюджет продавец. 

4. Акцизы. Это тоже косвенный налог, который включается в цену подакцизных товаров: алкоголя, табака, бензина, легковых автомобилей и других товаров. Ставки акцизов зависят от вида товара.

5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Его платят компании, которые добывают полезные ископаемые — нефть, газ, уголь, руду и другие ресурсы.

6. Водный налог. Платится за забор воды из водных объектов, использование акватории или сплав леса по воде.

7. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Это особый налог для компаний, добывающих нефть и газ на некоторых месторождениях. Он взимается с дополнительного дохода, который компания получает сверх нормативного.

Плательщиками федеральных налогов являются:

• физические лица — платят НДФЛ со своих доходов;

• российские и иностранные компании — платят налог на прибыль, НДС, акцизы, НДПИ и другие налоги;

• организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, — платят НДПИ;

• водопользователи — платят водный налог.

Главное отличие — масштаб действия и уровень бюджета, в который поступают деньги: 

• федеральные налоги — действуют на всей территории страны, деньги поступают в федеральный бюджет;

• региональные налоги — действуют на территории конкретного региона, деньги поступают в бюджет субъекта РФ;

• местные налоги — действуют на территории конкретного города или района, деньги поступают в местный бюджет.

Федеральные налоги устанавливаются только Налоговым кодексом. Региональные и местные налоги тоже регулируются Налоговым кодексом, но местные власти могут устанавливать свои ставки и льготы в пределах, разрешенных законом.

Федеральные налоги — главный источник доходов государства. Именно за счет них финансируются общегосударственные расходы:

• оборона и безопасность;

• федеральные дороги и инфраструктура;

• наука и образование;

• здравоохранение;

• выплаты пенсий и социальных пособий (частично).

Кроме того, федеральные налоги выполняют регулирующую функцию: через ставки и льготы государство стимулирует или ограничивает те или иные виды деятельности. Например, высокие акцизы на алкоголь и табак ограничивают потребление вредных товаров, а налоговые льготы для IT-компаний помогают развивать эту отрасль.