Что такое аффилированные лица простыми словами
Аффилированные лица — это физические и юридические лица, которые связаны между собой и могут влиять на деятельность друг друга. Простыми словами, это те, кто могут принимать решения или влиять на них в разных компаниях.
Слово происходит от английского affiliation — «связь, присоединение». Английское слово, в свою очередь, от латинского filius — «сын». Тот же корень, что и у слова «филиал».
Пример: если человек владеет долей в двух компаниях, он может влиять на их решения. Эти компании будут аффилированными через этого человека. Или если материнская компания владеет дочерней — они тоже аффилированы.
Закон требует раскрывать информацию об аффилированных лицах, чтобы сделки были прозрачными, а рынок — честным.
Признаки аффилированности
Основной признак — возможность влиять на важные решения другой компании. Закон выделяет несколько конкретных признаков:
участие в совете директоров или другом коллегиальном органе управления;
возможность распоряжаться 20% и более акций компании;
единоличное руководство организацией;
родственные связи с руководством компании.
Кроме того, аффилированность могут подтверждать косвенные признаки:
одна компания является кредитором другой;
товары компаний хранятся на одном складе;
компании зарегистрированы по одному адресу;
интересы компаний в госорганах представляет один человек;
в двух организациях работают одни и те же сотрудники.
Виды аффилированных лиц
Аффилированные лица бывают разными в зависимости от характера связи.
1. Корпоративные филиалы. Компании, которые связаны через управляющую структуру. Например, одна компания владеет пакетом акций двух других и влияет на их решения.
2. Розничные аффилированные лица. Компании, которые продают товары других поставщиков и получают за это комиссию.
3. Международные представительства. Организации, созданные для работы в другой стране или на международном рынке.
Чем аффилированные лица отличаются от дочерних компаний
Аффилированной считается компания, если она владеет 20% и более акций другой компании. Дочерней компания становится, если доля владения составляет 50% и более.
Таким образом, все дочерние компании — аффилированные, но не все аффилированные — дочерние.
Чем аффилированные лица отличаются от взаимозависимых
Эти понятия часто путают, но между ними есть разница.
Аффилированные лица — термин из корпоративного, антикоррупционного и трудового права.
Взаимозависимые лица — термин из налогового права.
Перечислим различия аффилированных и взаимозависимых лиц:
минимальная доля в уставном капитале: для аффилированных лиц — от 20%, для взаимозависимых — от 25%;
родственные связи: аффилированными могут быть супруги, родители, дети, братья и сестры. Взаимозависимыми — те же категории, а также опекуны, попечители и подопечные;
отношения подчиненности: для аффилированных лиц такие отношения отсутствуют, для взаимозависимых — есть.
Чем аффилированные лица отличаются от бенефициаров
Бенефициар — это физическое лицо, которое владеет компанией или может ее контролировать. Бенефициаром может быть только человек, а аффилированным лицом — и человек, и компания.
Чтобы считаться бенефициаром, достаточно владеть 25% акций или долей. Для аффилированного лица порог ниже — 20%.
Кроме того, понятие «бенефициар» используется в сфере борьбы с отмыванием денег, а «аффилированные лица» — в гражданско-правовых отношениях.
Ответственность аффилированных лиц
За нарушение правил учета и раскрытия информации об аффилированных лицах предусмотрены штрафы.
1. За отсутствие списка аффилированных лиц (статья 13.25 КоАП РФ):
должностные лица: 2500–5000 рублей;
юридические лица: 200 000–500 000 рублей.
2. За нераскрытие или искажение информации (статья 15.19 КоАП РФ):
должностные лица: 30 000–50 000 рублей или дисквалификация на 1–2 года;
юридические лица: 700 000–1 000 000 рублей.
Аффилированные лица обязаны соблюдать антикоррупционное законодательство. Если сделка между аффилированными компаниями заключена по цене, отличающейся от рыночной, это может стать поводом для проверки налоговой и антимонопольной служб.