Внедрение новой системы исчисления подоходного налога в России вызвало бурную общественную дискуссию. В числе предположений о целях подобных перемен называлось стремление к большей социальной справедливости, пополнение бюджета и стимулирование экономического роста. В материале проанализируем причины появления прогрессивной шкалы НДФЛ и оценим ее последствия для различных категорий граждан и экономики в целом.
Суть прогрессивного налогообложения
Расскажем подробнее об основных причинах введения прогрессивной шкалы налогообложения в России.
1. Увеличение объема налоговых поступлений
Новая шкала уплаты НДФЛ поможет увеличить консолидированный бюджет страны. Основной объем средств налогоплательщиков поступит в федеральный бюджет, после чего их распределят в виде трансфертов в различные субъекты России. В результате налоговая реформа позволит пополнить бюджеты всех уровней, что поможет в реализации важных социальных проектов и программ.
2. Повышение социальной справедливости
Одна из целей введения прогрессивной шкалы налогообложения — перераспределение налогового бремени в российском обществе: она не затрагивает граждан с низкими доходами, при этом обеспеченные слои населения начали платить больше. Кроме того, некоторые категории россиян получили даже налоговые послабления. Например, семьи с детьми теперь могут вернуть часть уплаченного НДФЛ. Как итог — налоговая реформа улучшила качество жизни населения России и уменьшила неравенство людей в доходах, а система сбора налогов стала более справедливой.
3. Улучшение качества жизни малообеспеченных семей
Перечислим льготы, которые появились у семей с двумя и более детьми после введения прогрессивной шкалы налогообложения.
1. Налоговый вычет на второго и последующих детей вырос вдвое:
- на второго ребенка — с 1400 до 2800 рублей;
- на третьего и последующих — с 3000 до 6000 рублей.
2. Вырос лимит годового дохода родителя, для которого разрешено применять детский налоговый вычет. Раньше он составлял 350 тысяч рублей, с 2025 года — 450 тысяч рублей.
3. Семьям с двумя и более детьми НДФЛ фактически снизили с 13% до 6%: если месячный доход на каждого члена семьи не превышает величины 1,5 прожиточного минимума в регионе, родители имеют право вернуть 7% от суммы уплаченного НДФЛ. Так государство помогает семьям бороться с бедностью. Эта мера поддержки предоставляется один раз в год.
4. Экономический рост
Новая система исчисления подоходного налога призвана повысить потребительскую активность граждан с низкими доходами. Это должно произойти вследствие снижения налоговой нагрузки на семьи с детьми и улучшения их финансовой обеспеченности. Как результат — развитие страны за счет экономического роста.
Как работает прогрессивное налогообложение в разных странах мира
Прогрессивная шкала налогообложения введена во многих преуспевающих странах, причем в большинстве из них действуют гораздо более высокие ставки, нежели в России. Расскажем подробнее о размере подоходного налога в таких государствах в таблице.
| США | Ставки подоходного налога варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода налогоплательщика |
| Китай | Малоимущие граждане НДФЛ не платят. Для остальных категорий населения налоговая ставка составляет от 3% до 45% |
| Франция | НДФЛ уплачивается с совокупного дохода домохозяйства, а не с заработка конкретного гражданина. От уплаты налога освобождаются домохозяйства, получающие меньше 11 294 евро. Остальные платят налог в размере от 11% до 45% |
| Германия | С годового дохода меньше 11 604 евро подоходный налог не платится. При превышении этого лимита ставки составляют от 14% до 45% в зависимости от обеспеченности человека |
| Великобритания | Здесь действует один из самых высоких НДФЛ в Европе. Доходы до 12 570 фунтов стерлингов освобождены от уплаты налога. Далее шкала варьируется от 20% до 60%. Максимальная ставка применяется к заработку свыше 100 тыс. фунтов в год |
| Италия | Минимальная ставка налога — 23%, она применяется к доходам меньше 15 тыс. евро. Максимальную ставку НДФЛ в размере 43% уплачивают граждане, получающие больше 55 тысяч евро в год |
Список источников:
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 12.07.2024 год № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
3. Статья «С 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%» на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
