Запросы касаются банковских и брокерских счетов, а также счетов компаний, где россияне выступают бенефициарами. Наиболее часто налоговая служба интересуется уведомлениями об иностранных счетах и контролируемых иностранных компаниях (КИК).
По данным собеседников, ФНС преимущественно запрашивает пояснения на основании ст. 31 НК РФ о происхождении средств на счетах в ОАЭ, подтверждение налогового резидентства и документы о деятельности компаний. Большая часть запросов затрагивает налоговые периоды 2022−2024 годов, что соответствует трехлетнему сроку назначения налоговой проверки (без учета текущего года). При этом Россия формально получает данные по счетам россиян в ОАЭ в автоматическом режиме (CRS) начиная с налогового периода 2019 года.
В рамках CRS финансовые организации ОАЭ ежегодно передают сведения в Минфин Эмиратов, который обменивается ими со странами-партнерами. Российская ФНС сопоставляет эти данные с отчетностью налогоплательщиков и при расхождениях может инициировать проверку. Налоговыми резидентами РФ признаются лица, находящиеся в стране не менее 183 дней в календарном году; такие лица обязаны уведомлять ФНС о зарубежных счетах.
Ожидается, что с 2026 года начнет действовать соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ, что может привести к росту числа проверок. По оценке юриста Мирзоева, ФНС «не доверяет формальному резидентству» и при наличии у налогоплательщика семьи, недвижимости, бизнес-интересов и «центра жизненных интересов» в России может оспаривать резидентство ОАЭ и доначислять налоги в РФ.
Старший партнер АБ Nordic Star Андрей Гусев отмечает, что в банковских системах у многих клиентов по умолчанию указана страна резидентства «Россия», даже если они проживают в ОАЭ и обладают резидентскими визами. По его словам, это связано с требованиями CRS: до предоставления сертификата налогового резидентства и подтверждающих документов банк обязан считать клиента потенциальным налоговым резидентом РФ. Эксперт рекомендует проверить статус в онлайн-банке и заранее актуализировать данные.
Партнер a.t.Legal Андрей Торянников также советует провести превентивную проверку: сверить сведения о счетах, налоговом резидентстве и поданных декларациях, подготовить подтверждения источников доходов и уведомления о зарубежных счетах.
Санкции за неуведомление об иностранном счете составляют до 5000 ₽ (ст. 15.25 КоАП). При поступлении незадекларированных доходов возможны доначисление НДФЛ по применимой ставке, штрафы и пени: совокупно до 50% от суммы неуплаченного налога (30% за неподачу декларации и 20−40% за неуплату). Нарушение валютного законодательства влечет штраф в размере 20−40% от суммы операции. В соответствии с п. 5.25 ст. 12 закона о валютном контроле российские физлица вправе свободно получать средства от нерезидентов на счета в банках стран, с которыми у России действует автоматический обмен финансовой информацией.
«Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией».
