Для резидентов Российской Федерации базовая ставка НДФЛ составляет 13 процентов (с июля 2024 года действует прогрессивная шкала, но основной порог — 2,4 млн рублей в год), для иностранных граждан — 30 процентов.
Юрист объяснил, что для того чтобы не платить налог с продажи недвижимости, объект должен находиться в собственности гражданина в течение минимального срока, который обычно составляет пять лет. В ситуациях-исключениях минимальный срок сокращен до трех лет. К таким случаям относятся:
- получение жилья в дар от члена семьи или близкого родственника;
- наследование;
- переход в собственность в результате приватизации;
- приобретение по договору пожизненного содержания с иждивением.
Также срок сокращается до трех лет, если на момент регистрации перехода права собственности покупателя у продавца не было другого жилого помещения или доли в нём, в том числе в совместной собственности супругов. При этом не нужно учитывать жилое помещение, приобретённое самим гражданином либо его супругом или супругой в течение девяноста дней до продажи квартиры — это правило действует с 1 января 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ.
«Например, если гражданин купил одну квартиру в декабре 2016 года, а другую — в январе 2020 года, до начала апреля 2020 года он имел право продать первую квартиру, не подавая декларацию и не уплачивая налог», — уточнил Митин.
Срок владения квартирой обычно определяют по дате регистрации права собственности, посмотреть которую можно в свидетельстве или выписке из ЕГРН. В некоторых случаях применяют особый порядок расчета. Если квартира поступила по наследству, срок считается с даты смерти наследодателя, за исключением ситуации, когда имущество унаследовано супругом после смерти другого супруга и было приобретено в браке — тогда срок отсчитывается с момента государственной регистрации права собственности. Если квартира приватизирована до 1 января 1998 года, срок владения считается с даты приватизации, если позже — с момента регистрации права собственности. Такой порядок, по словам эксперта, установлен п. 1 ст. 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ и подтвержден письмами Минфина.
«Обязанность по уплате налога возникает, если минимальный срок владения квартирой не соблюдён. В этом случае налог уплачивается до 15 июля года, следующего за годом продажи, а декларацию 3-НДФЛ необходимо представить до 30 апреля по месту своего учета. За несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность: пять процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более тридцати процентов и не менее одной тысячи рублей. За неуплату налога в срок начисляется штраф в размере сорока процентов от суммы неуплаченного налога, либо — если налог правильно исчислен и декларация представлена — вместо штрафа налоговая инспекция начисляет пени», — подчеркнул юрист.
Таким образом, налог с продажи недвижимости гражданин не платит, если выдержал установленный минимальный срок владения — пять, либо при определённых обстоятельствах — три года. В каждом отдельном случае необходимо учитывать порядок исчисления срока и основания, по которым объект был получен в собственность, подытожил Митин.
«Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией»
