Эксперт напомнил, что, начиная с 21 мая 2021 года, граждане имеют возможность воспользоваться упрощенным порядком получения инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Эти вычеты касаются доходов, полученных от операций на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС), а также сумм внесённых на ИИС и иных финансовых инструментов, способствующих долгосрочному инвестированию.
С момента вступления вышеуказанных изменений в силу возможно использование упрощённой схемы получения имущественных налоговых вычетов, установленных пунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ. К ним относятся затраты на приобретение недвижимости и проценты по ипотечным кредитам. Источником подтверждения права на вычет являются электронные уведомления, полученные налоговыми органами от кредитных учреждений и других посредников, участвующих в сделках купли-продажи недвижимости.
Кроме того, с 1 января 2024 года вступил в силу упрощённый порядок получения социальных налоговых вычетов, регламентированный статьёй 219 НК РФ. Среди новых возможностей выделяются следующие направления социального налогообложения:
- оплата образовательных услуг,
- оплата медицинских услуг,
- расходы на занятия спортом и фитнесом,
- платежи по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС),
- отчисления в негосударственный пенсионный фонд и по договорам личного страхования.
Помимо этого, с 1 января 2025 года вводятся новые условия упрощённого режима для получения вычетов на долгосрочные накопления граждан. Сюда входят выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и взносам на специальные программы долгосрочного сбережения, предусмотренные пунктом 1 статьи 219.2 НК РФ.
Как получить налоговые вычеты в упрощённом порядке
По словам Митина, процедура получения налоговых вычетов в упрощённом порядке реализуется исключительно онлайн через личный кабинет налогоплательщика физического лица («Личный кабинет»). Вся необходимая информация поступает в налоговые органы автоматически благодаря установленному межведомственному электронному документообороту с различными учреждениями (банками, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами и др.).
«Получив необходимую информацию, налоговый орган самостоятельно формирует предварительное заявление на предоставление налогового вычета, которое затем отображается в личном кабинете налогоплательщика. Пользователь лишь подтверждает сформированное заявление и отправляет его на обработку. При соблюдении всех условий и отсутствии претензий проверка занимает не больше месяца (камеральный контроль). Если возникнут дополнительные вопросы или обнаружатся несоответствия, заявителю оперативно предоставляется уведомление через тот же интерфейс», — уточнил он.
Что необходимо для подачи заявления
Чтобы получить доступ к упрощённому режиму налоговой льготы, достаточно соблюдать ряд требований и иметь действующую регистрацию в личном кабинете налогоплательщика. Никакого дополнительного пакета документов собирать не потребуется, поскольку вся необходимая информация передается автоматически в рамках электронного обмена данными.
Тем не менее, отдельные случаи требуют особого внимания:
- Образование. У образовательного учреждения должна быть лицензия на соответствующую деятельность.
- Медицина. Для получения вычета необходимы лицензированные медицинские учреждения.
- Физкультура и спорт. Организации, предоставляющие спортивные услуги, должны входить в специальный перечень Министерства спорта.
- Страхование и пенсионные фонды. Должны обладать лицензиями соответствующих ведомств.
Особенности получения нескольких вычетов одновременно
«В упрощённом порядке гражданин вправе подать заявление сразу на несколько типов налоговых вычетов. Например, заявитель может претендовать на возмещение расходов, связанных с покупкой квартиры, оплатой образования ребёнка и процентами по ипотеке одновременно. Такое совмещение выгодно для налогоплательщика, позволяя максимизировать возможный размер возмещения налога в одном периоде (календарном месяце)», — подчеркнул юрист.
Он обратил внимание, что каждый вид налогового вычета имеет свои ограничения и лимиты. Законодательством установлены фиксированные суммы, выше которых сумма возвращаемого налога ограничена. Поэтому оптимизация процесса требует внимательного подхода к распределению заявленных льгот и расчета оптимального размера каждого вычета.
«Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией»
