Страховые взносы МСП в 2026 году: кто и сколько платит

Субъекты МСП обязаны платить страховые взносы, как и другие участники рынка. При этом часть из них имеет право на льготную ставку. Расскажем о размере и способе расчета выплат в 2026 году.

Оксана Артемова

Автор Финансы Mail

Бухгалтер считает страховые взносы МСП — Источник: Magnific.com

Главное о страховые взносах МСП

До 2026 года весь малый бизнес мог рассчитывать на льготную ставку в размере 15% при уплате страховых взносов. С 2026 года законодательство изменилось: теперь пониженный тариф полагается лишь определенным категориям предпринимателей. Приведем в таблице главные факты о страховых взносах для МСП.

Стандартный тариф	30% — для выплат в пределах 1,5 МРОТ в месяц
Льготный тариф	15% — с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ
Тариф для МСП в обрабатывающем производстве	7,6% — для выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц
Кто вправе применять льготный тариф	Компании и ИП из обрабатывающей отрасли, а также бизнес из других приоритетных для правительства сфер (всего 54 кода ОКВЭД)
Условия для применения льготы	Основной вид деятельности должен входить в правительственный перечень, а его доля в доходах — не менее 70%
Порядок расчета для МСП	Без права на льготу — 30% от всей зарплаты. При наличии льготы: часть до 1,5 МРОТ облагается по ставке 30%, сумма свыше — по ставке 15%

Тарифы страховых взносов для МСП в 2026 году

Для субъектов МСП в отношении выплат в пределах полуторакратного размера МРОТ сохраняется стандартная ставка 30%. Поскольку в 2026 году МРОТ установлен в размере 27 093 рублей, эта планка составляет 40 639,5 рубля.

Для предпринимателей, занятых в сфере обработки, тариф взносов составляет 7,6%. Это касается выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц.

Кроме того, пониженную ставку 15% (с суммы сверх полуторакратного МРОТ) могут применять компании и индивидуальные предприниматели, занятые строго определенными видами деятельности. Перечень, включающий 54 кода ОКВЭД, утвержден Правительством РФ (3).

Пониженный тариф страховых взносов для МСП

Предприятия малого и среднего бизнеса, работающие в приоритетных для Правительства РФ отраслях, имеют право применять льготную ставку страховых взносов в размере 15% для выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц.

К таким отраслям, например, относятся:

сельское хозяйство;
пищевая промышленность;
производство одежды;
производство лекарств;
металлургия;
обработка древесины;
производство транспорта;
IT-сфера и телекоммуникации;
образование;
физическая культура и спорт;
культура;
научные исследования.

Полный перечень включает 54 кода ОКВЭД и утвержден распоряжением Правительства РФ (3).

Для субъектов МСП, занятых в сфере обработки, установлен отдельный льготный тариф — 7,6%.

Кто может воспользоваться пониженным тарифом

Чтобы иметь право на льготу, плательщик взносов должен соответствовать двум обязательным требованиям законодательства:

1. Основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, должен входить в перечень кодов ОКВЭД, утвержденный Правительством РФ.

2. Доля доходов от этого вида деятельности должна составлять не менее 70% от всех поступлений (4).

Подтверждать долю доходов по основному ОКВЭД нужно каждый отчетный период. Если в какой‑то момент требования перестанут выполняться, взносы придется пересчитать по стандартной ставке с начала года.

Как рассчитываются страховые взносы для МСП

Расчет страховых взносов для МСП — Источник: Magnific

Льготная ставка 15% применяется не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая превышает полуторакратный размер МРОТ. В 2026 году эта граница составляет 40 639,5 рубля (МРОТ равняется 27 093 рублям).

На выплаты в пределах этого порога действует базовый тариф — 30%.

Теперь приведем два примера расчета страховых взносов со следующими исходными данными:

ежемесячная зарплата сотрудника: 200 000 рублей;
1,5 МРОТ в 2026 году: 40 639,5 рубля.

Пример со стандартной ставкой 30%

Страховые взносы в этом случае считаются просто:

200 000 × 30% = 60 000 рублей в месяц.

Пример со льготной ставкой 15%

При наличии права на льготную ставку зарплата сотрудника делится на две части:

Часть зарплаты	Сумма, руб.	Ставка
До 1,5 МРОТ	40 639,5	30%
Свыше 1,5 МРОТ	200 000 – 40 639,5 = 159 360,5	15%

Считаем размер отчислений:

1. 40 639,5 × 30% = 12 191,85 рубля.

2. 159 360,5 × 15% = 23 904 рубля.

3. 12 191,85 + 23 904 = 36 095,85 рубля в месяц.

Вопросы и ответы

Ответим на самые распространенные вопросы, связанные со страховыми взносами для МСП.

1. Как правильно читать перечень льготных ОКВЭД?

В таблице перечня коды ОКВЭД указаны на уровне класса — это первые две цифры, указывающие на сферу экономики. Например, код 10 означает «Производство пищевых продуктов».

Полный код ОКВЭД имеет структуру ХХ.ХХ.ХХ и, помимо класса, включает:

подкласс — уточняет направление деятельности внутри класса (например, 10.1 — переработка и консервирование мяса и мясной продукции);
группу — конкретизирует сферу (10.11 — переработка и консервирование мяса);
подгруппу (например, 10.11.1 — производство охлажденного мяса);
вид — детально описывает конкретную деятельность (например, 10.41.21 — производство нерафинированного соевого масла и его фракций).

Все перечисленные уровни, входящие в класс из таблицы распоряжения, дают право на льготу.

2. Что делать при утрате права на льготный тариф страховых взносов?

Если в течение года субъект малого или среднего предпринимательства перестает соответствовать условиям для применения пониженной ставки, право на льготу утрачивается с самого начала расчетного периода. Это означает, что страховые взносы необходимо пересчитать по базовому тарифу 30%, начиная с 1 января.

Пример

ИП Новоселов с начала 2026 года отвечал всем требованиям для пониженного тарифа. Однако по итогам полугодия доля доходов от основного вида деятельности снизилась до 55%.

Что нужно сделать предпринимателю:

пересчитать выплаты по ставке 30% с 1 января 2026 года;
определить разницу между уже уплаченными взносами по льготной ставке и той суммой, которая должна быть уплачена по базовой;
доплатить разницу на ЕНС;
подать в налоговую инспекцию новый расчет по взносам за I квартал 2026 года.

3. Могут ли предприятия общепита применять пониженный тариф страховых взносов?

Предприятия общественного питания из реестра МСП могут уплачивать страховые взносы по льготному тарифу 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ, причем это касается как среднего бизнеса с численностью сотрудников более 250 человек, так и малого бизнеса со штатом до 250 человек (4, 5).

Список источников:

1. Новость «Пониженный тариф страховых взносов: кто сможет применять льготу в 2026 году» на официальном сайте ФНС России. 2026.

2. Новость «Утвержден перечень видов экономической деятельности для применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП» на официальном сайте ФНС России. 2026.

3. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 27.12.2025 года № 4125-р «Об утверждении перечня видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов».

4. Статья 427 «Пониженные тарифы страховых взносов» НК РФ.

5. Статья 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» НК РФ.

Узнать больше по теме

Малый бизнес: инструкция по открытию в 2026 году

В статье расскажем о преимуществах и недостатках малого бизнеса, доступных мерах поддержки, а также о перспективных отраслях в 2026 году.