Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в России зависят от режима, который применяет компании. Большинство организаций сдают поквартальную отчетность с ежемесячными авансами, также можно делать это каждый месяц. Годовую декларацию все юрлица сдают до 25 марта следующего года. В материале перечислим штрафы, предусмотренные за несдачу налоговой отчетности, а также способы подачи декларации в ФНС.
Когда и куда сдавать декларацию по налогу на прибыль
Если штат компании не превышает 100 человек, организация вправе сама выбирать, как подавать декларацию — на бумаге (лично, через представителя или по почте) или в электронном виде.
Если сотрудников больше 100, бумажный вариант не принимается. Отчетность направляется только в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае документ обязательно подписывается УКЭП.
В России действует два режима сдачи декларации по налогу на прибыль.
1. Поквартальная отчетность с ежемесячными авансами (для большинства компаний).
В этом случае декларация по налогу на прибыль подается четыре раза в год. Сроки следующие:
- за I квартал — не позднее 25 апреля;
- за II квартал (полугодие) — не позднее 25 июля;
- за III квартал (9 месяцев) — не позднее 25 октября;
- за год — не позднее 25 марта следующего года.
Эта схема подходит тем, кто рассчитывает авансовые платежи по итогам квартала, а затем уплачивает их ежемесячно равными долями (по ⅓ от квартальной суммы).
2. Ежемесячная отчетность от фактической прибыли. Этот вариант выбирают компании, которые предпочитают платить авансы исходя из реально полученной прибыли за месяц. Декларация подается ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Налог уплачивается сразу же на основании фактического финансового результата. Годовая декларация, как и в первой схеме, сдается до 25 марта следующего года.
Если день сдачи декларации по налогу на прибыль выпадает на выходной день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.
Штрафы за отсутствие и нарушение сроков подачи декларации
Наказание за нарушение налогового законодательства прописано в статье 122 НК РФ. Рассмотрим основные риски.
1. Ошибка в расчете налога
Если вы подали декларацию в установленный срок, но допустили ошибку в расчетах, в результате чего в бюджет поступила не вся сумма налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы.
Если налоговая инспекция докажет, что недоплата была умышленной (например, вы намеренно занизили налоговую базу), наказание ужесточается до 40% от суммы долга.
2. Просрочка сдачи декларации
Наказание зависит от того, какую именно декларацию вы не сдали вовремя:
- годовая декларация: штраф составит от 1000 рублей до 30% от суммы налога, подлежащей уплате;
- квартальная или месячная декларация: фиксированный штраф в размере 200 рублей (ст. 126 НК РФ).
3. Ответственность руководителя
Штрафы грозят не только компании-налогоплательщику, но и ее должностным лицам. Руководитель организации может получить:
- предупреждение;
- штраф до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Ответственность наступает независимо от того, был ли наложен штраф на саму организацию.
4. Блокировка расчетного счета
Если просрочка сдачи декларации превышает 20 рабочих дней, налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет компании. Это одно из самых неприятных последствий, поскольку блокировка парализует финансовую деятельность бизнеса (невозможно проводить платежи, выдавать зарплату, рассчитываться с поставщиками).
Список источников:
1. Приказ ФНС России от 02.10.2024 года № ЕД-7-3/830@ «Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@».
2. Статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога» НК РФ.
3. Статья 119 «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)» Налогового кодекса РФ.
4. Федеральный закон от 12.07.2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
