При ведении бизнеса или получении дохода от авторских прав сотрудники и предприниматели могут столкнуться с расходами, напрямую связанными с их профессиональной деятельностью. Эти траты, будь то покупка материалов, инструментов, обучение или оплата услуг, могут значительно уменьшить налогооблагаемую базу. Именно для таких случаев и существуют профессиональные налоговые вычеты. Перечислим категории населения, имеющие право на эту льготу, и расходы, которые можно учесть при ее оформлении, а также расскажем об инвестиционных налоговых вычетах и вычетах на долгосрочные сбережения.
Что такое профессиональные налоговые вычеты
Речь идет о налоговой льготе, которая позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ. Перечислим категории граждан, которые могут оформить профессиональный налоговый вычет:
- сотрудники, оформленные по договору ГПХ;
- получатели авторского вознаграждения;
- индивидуальные предприниматели (ИП), которые платят НДФЛ;
- нотариусы, адвокаты (1).
Размер налогового вычета напрямую зависит от суммы расходов, которые возможно документально подтвердить. Это могут быть траты на аренду помещения, образование, закупку материалов и сырья, оплата транспортных услуг и услуг связи, платежи за лицензии и другие траты, связанные с ведением бизнеса.
Если документов, подтверждающих расходы, нет, предприниматели могут вернуть 20% от общей суммы полученного ими дохода.
Представители творческих профессий могут рассчитывать на налоговый вычет в размере от 20 до 40% от суммы, которую они заработали от продажи авторских произведений (картин, книг, музыки, скульптуры, научных изобретений
Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, нужно подать заявление в произвольной форме своему налоговому агенту — источнику получения дохода или работодателю. Если агент отсутствует, льготой можно воспользоваться при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ. К ней следует приложить документы, подтверждающие профессиональные расходы налогоплательщика (1).
Инвестиционные налоговые вычеты
Перечислим ситуации, при которых можно воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом.
1. Инвестор заработал на операциях через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
2. При пополнении ИИС.
При пополнении ИИС можно рассчитывать на лимит до 400 тысяч рублей. Льгота за прибыль по операциям на ИИС распространяется на всю сумму дохода после окончания срока действия договора на ведение счета. При этом с даты его открытия должно пройти не меньше трех лет.
Налоговый вычет на долгосрочные сбережения
В 2024 году в России появился единый налоговый вычет на долгосрочные сбережения: от НДФЛ теперь освобождаются платежи на общую сумму до 400 тысяч рублей. Благодаря этому можно получать ежегодный вычет от 52 тысяч до 60 тысяч рублей в зависимости от величины дохода.
Список источников:
1. Раздел «Профессиональные налоговые вычеты» на официальном сайте ФНС России.
2. Статья 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.
