Воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ в 2025 году самозанятый может, если совмещает свою деятельность с работой в найме или уплачивает данный налог с других доходов. В ином случае самозанятый, как плательщик налога на профессиональный доход, имеет право получить специальный вычет (его еще называют бонус), который на время сокращает размер НПД. Подробнее в статье рассказываем, в каких случаях самозанятый может вернуть уплаченные налоги.
Что такое налоговый вычет по НДФЛ
Это возможность уменьшить налогооблагаемый доход физлиц либо вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
«Налоговый вычет — это инструмент снижения налоговой нагрузки: уменьшение налогооблагаемой базы (например, доходов) или суммы налога к уплате. К примеру, налоговый вычет по НДС — это сумма налога, которую налогоплательщик уплатил своим поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг). На эту сумму можно уменьшить НДС с реализации», — рассказала Гузель Валеева, старший партнер юридической компании «АНП Зенит».
Эксперт отметила, что по НДФЛ есть несколько видов налоговых вычетов:
имущественный (расходы на покупку недвижимости или автомобиля);
инвестиционный;
социальный (расходы на лечение и образование) и пр.
В этом случае вычет уменьшает не сам налог, а доходы, добавила Гузель Валеева.
Можно ли самозанятому получить налоговый вычет
Налоговые вычеты могут получить только плательщики НДФЛ, однако самозанятые к ним не относятся, они платят налог на профессиональный доход.
«Обычные вычеты по НДФЛ (лечение, обучение, ипотека) не применяются к самозанятым. Получить налоговый вычет самозанятые могут, когда у них есть облагаемый НДФЛ доход (к примеру, помимо самозанятости есть работа по трудовому договору)», — разъяснила Гузель Валеева.
Подытожим: получить налоговый вычет самозанятые не могут, если они не являются плательщиками НДФЛ. При этом, если плательщик НПД работает по трудовому договору, гражданско-правовому договору или же уплачивает налог на доходы физлиц за другие доходы, то право на налоговый вычет у него есть.
Расстраиваться самозанятым, которые не совмещают свою деятельность с официальным трудоустройством, не стоит. У них есть возможность получить налоговый бонус. О нем — ниже.
Специальный налоговый вычет для плательщиков НПД
Плательщики НПД могут воспользоваться налоговым вычетом для самозанятых. Он применяется только к доходам, которые были получены от деятельности самозанятого. Льгота распространяется только на уплату налога, поэтому обналичить или получить ее на банковский счет не получится.
Бонус составляет 10 тысяч рублей (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Гузель Валеева объяснила, что налоговый бонус предоставляется при первой регистрации в качестве самозанятого. Если сумма бонуса еще не израсходована, налог составит:
3% (вместо 4%) при работе с гражданами;
4% (вместо 6%) при работе с ИП или организациями.
Данный налоговый вычет применяется автоматически в приложении «Мой налог», добавила эксперт.
Таким образом, пока 10 тысяч рублей полностью не исчерпается, самозанятый уплачивает налоги по пониженным ставкам. Отметим, что этот вычет самозанятый может получить только один раз.
Как самозанятому получить вычет НДФЛ
Плательщик НПД имеет право совмещать самозанятость и официальную работу по трудовому договору или договору ГПХ. За работу в найме НДФЛ за работников/исполнителей уплачивает в качестве налогового агента работодатель/заказчик. В таком случае самозанятый имеет право воспользоваться любым вычетом по НДФЛ (на детей, за обучение, ипотеку
Чтобы воспользоваться вычетом, необязательно также работать по трудовому договору. К примеру, НДФЛ облагается недвижимость при продаже (продавец может вернуть имущественный вычет). Есть возможность получить и инвестиционный вычет от продажи ценных бумаг.
Главное о налоговом вычете для самозанятых
Вспомним ключевые моменты статьи.
1. Налоговый вычет по НДФЛ позволяет уменьшить налогооблагаемую базу (например, доходы) или суммы налога к уплате, а также вернуть уже уплаченный налог.
2. Если плательщик НПД одновременно работает в найме или платит НДФЛ за другие доходы, то он имеет право получить налоговый вычет любого вида.
3. Если же человек работает только в качестве самозанятого, то он может рассчитывать на специальный налоговый вычет для плательщиков НПД. Он составляет 10 тысяч рублей. Воспользоваться им можно только при регистрации один раз.
5. Вычет для самозанятых позволяет уплачивать налог на профессиональный доход по пониженным ставкам: 3% вместо 4% при работе с физлицами и 4% вместо 6% при работе с ИП и юрлицами.
Эксперт: Гузель Валеева, старший партнер юридической компании «АНП Зенит»
