Что такое налоговый вычет за детский сад
Данный вычет относится к группе социальных вычетов по НДФЛ на обучение, которые представляют собой сумму, уплаченную за обучение детей в образовательных организациях, в том числе дошкольных, которая уменьшает налоговую базу по НДФЛ (ст. 219 НК РФ). То есть из дохода налогоплательщика вычитаются расходы на образовательные услуги и с оставшейся суммы рассчитывается НДФЛ. Если налог уже был уплачен, разницу вернут на указанный в заявлении счет.
Налоговый вычет за детсад можно применить только в отношении расходов, фактически понесенных на оказанные ребенку образовательные услуги. Это могут быть, например, платные кружки и секции, занятия с логопедом, подготовительные курсы к школе и т.д. Вычет не распространяется на расходы в части платы за присмотр и уход за ребенком, предоставляемое ему питание, оплату коммунальных услуг.
Размер налогового вычета за детсад
Максимальный размер налогового вычета за детский сад по расходам, которые были понесены физлицом на образовательные услуги начиная с 2024 года, составляет 110 000 руб. за календарный год на одного ребенка. В отношении затрат, понесенных до 2024 года, лимит составляет 50 000 руб. на одного ребенка.
Размер вычета также зависит от ставки НДФЛ. Напомним, что с 2025 года действует прогрессивная шкала данного налога в диапазоне 13-22%. Поэтому, с доходов, облагаемых, например, по ставке 13% можно вернуть до 14,3 тыс. руб., а при ставке 15% — до 16,5 тыс. руб.
Важно учитывать, что сумма возврата не может превышать размер фактически уплаченного НДФЛ за тот же год. Например, если человек перечислил в бюджет 14 тыс. руб. НДФЛ, то и возврат составит не более 14 тыс. руб, даже если затраты на обучение понесены в большем размере.
Если же вычет не был полностью использован в одном налоговом периоде, то остаток на следующий год не переносится.
Условия для получения вычета
Право на вычет имеют родители, опекуны и попечители, обладающие статусом налогового резидента РФ (находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) и имеющие облагаемый НДФЛ доход.
Детский сад должен иметь лицензию на ведение образовательной деятельности.
Договор с детсадом на оказание ребенку образовательных услуг должен быть заключен на имя получателя вычета. На руках у последнего должны быть подтверждающие оплату услуг документы, в частности, платежные квитанции. При этом оплата должна быть произведена из собственных средств. Вычетом нельзя воспользоваться, если она произведена за счет материнского капитала.
Отметим, что применить налоговый вычет за детсад вправе оба родителя, каждый из опекунов либо попечителей (если их несколько) в размере понесенных каждым из них расходов. При этом в совокупности размер затрат, по которым можно получить вычет, ограничен указанными в предыдущем разделе суммами.
Как получить налоговый вычет за детский сад
Оформить налоговый вычет за детсад можно двумя способами: через работодателя или через налоговую.
Налоговый вычет через работодателя. Сначала потребуется подтвердить в ФНС право на получение вычета. Для этого налогоплательщик представляет в инспекцию заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет. К нему он прикладывает полученную заранее в детском саду справку об оплате образовательных услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. В ней должна быть четко выделена стоимость этих услуг.
Отметим, что детсад с письменного согласия налогоплательщика может сам представить данную справку в налоговую. При этом в личном кабинете лица, которое оплатило образовательные услуги, в течение 20 дней появится информация о расходах. При подаче в налоговую заявления на уведомление она уже будет учтена.
Подать заявление в налоговую можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, путем личного посещения одного из подразделений налоговой службы или почтовым отправлением.
После получения заявления инспекторы проведут проверку. На нее может потребоваться до 30 календарных дней. Если решение будет положительным, налоговая сама направит уведомление работодателю.
От налогоплательщика потребуется представить работодателю только письменное заявление на получение вычета. Документ составляют в произвольной форме.
После этого работодатель временно перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты. При обращении за вычетом не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года на сумму вычета работодатель сократит налогооблагаемые доходы, полученные с начала года.
Вычет через налоговую. Для этого в ФНС представляют декларацию по форме 3-НДФЛ, справку из детсада об оплате образовательных услуг и заявление на возврат налога, в котором указывают банковские реквизиты, куда налоговая должна перечислить деньги.
По общему правилу декларацию представляют не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларацию подают только для получения вычета, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик хочет получить вычет.
Подать документы можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС (для этого туда загружают сканы документов и заполняют декларацию онлайн);
- путем личного посещения инспекции (для этого приносят оригиналы и копии документов в ближайшее отделение ФНС).
В течение трех месяцев с даты представления декларации инспекция проводит камеральную проверку. При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете налогоплательщика ему вернут сумму вычета на указанный в заявлении банковский счет.
Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
