Главное о налоговых каникулах для ИП
Льгота действует в России с 2015 года и доступна предпринимателям, работающим на УСН или ПСН первые два года после регистрации. Вид деятельности при этом должен входить в перечень льготных видов бизнеса, прописанных в федеральном законодательстве. Он включает 60 пунктов. В этом блоке перечислим другие важные факты о налоговых каникулах для ИП в 2026 году.
1. Налоговые каникулы — это освобождение ИП от уплаты налогов с дохода в течение первых двух лет после регистрации бизнеса.
2. Налоговыми каникулами можно воспользоваться до конца 2026 года. С 2027 года льготу отменят.
3. Мера поддержки распространяется исключительно на налог с доходов. Страховые взносы, НДФЛ, а также другие налоги (при их наличии) необходимо уплачивать в обычном порядке.
4. Чтобы воспользоваться льготой, при сдаче декларации по УСН предпринимателю следует указать налоговую ставку 0% и сослаться на региональный закон. ИП на ПСН на этапе постановки на учет подают заявление по форме 26.5-1 и в нем указывают налоговую ставку 0%.
Что такое налоговые каникулы для ИП
При этом налоговые каникулы действуют только на налог с дохода и не освобождают ИП от уплаты страховых взносов и НДФЛ за себя и наемных работников. В 2026 году за себя ИП должен внести страховые взносы в размере 57 390 рублей + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей, но не больше 321 818 рублей.
Также, несмотря на льготу, ИП должен платить все налоги и сборы за рамкой ПСН или УСН: акцизы, транспортный, земельный, имущественный налоги.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами
Воспользоваться такой мерой господдержки могут предприниматели, работающие по одному из направлений, утвержденных федеральным законодательством. Чаще всего речь идет о производстве, социальных и научных услугах, бытовом обслуживании, работе на рынке туруслуг. Полный перечень включает более 60 пунктов.
Некоторые регионы вводят дополнительные условия. Например, доход от льготного вида деятельности должен составлять не менее 70% прибыли. Также может устанавливаться лимит на число занятых в бизнесе сотрудников.
Как узнать, где действуют налоговые каникулы в 2026 году
Налоговые каникулы для ИП — это региональная льгота: каждый субъект РФ сам решает, вводить ее на своей территории или нет, поэтому действуют они не везде, и условия могут различаться даже в соседних регионах. Приведем инструкцию по проверке наличия льготы.
1. Зайдите на официальный сайт ФНС
Откройте главную страницу сайта ФНС своего региона и сверху выберите раздел «Сервисы и госуслуги».
2. Зайдите в раздел «Налоговые калькуляторы»
В разделе кликните по варианту «Выбор подходящего режима налогообложения».
3. Выберите нужный налоговый режим
В открывшемся перечне налоговых режимов кликните по интересующему вас варианту, например УСН для ИП, и нажмите на кнопку «Кратко», а затем внизу — на кнопку «Полное описание».
4. Найдите раздел «Особенности регионального законодательства»
В этом разделе отобразится региональный закон, на основании которого в субъекте введены налоговые каникулы для ИП.
Если закон принят, внимательно изучите его на предмет трех ключевых условий:
- срок действия: в большинстве регионов каникулы введены до 31 декабря 2026 года включительно;
- виды деятельности (ОКВЭД): в законе указан перечень кодов, на которые распространяется льгота;
- дополнительные критерии: регионы могут устанавливать собственные условия. Например, в Санкт-Петербурге для применения нулевой ставки средняя численность работников ИП не должна превышать 15 человек.
Также можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с паспортом и получить список видов деятельности для вашего региона, на которые распространяется льготный режим.
Как ИП воспользоваться налоговыми каникулами
Чтобы воспользоваться льготой, не нужно писать никаких заявлений — при сдаче декларации по УСН предпринимателю следует лишь указать налоговую ставку 0% и сослаться на норму регионального закона о налоговых каникулах.
Вновь зарегистрированные ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) на этапе постановки на учет подают заявление по форме 26.5-1. В нем указывают налоговую ставку 0% и региональный закон, которым установлены налоговые каникулы. После этого за действующий патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают.
Но помните: если не соблюдены законодательные условия (например, указан не тот ОКВЭД или превышен лимит дохода), право на каникулы теряется, и налог пересчитают с начала работы ИП по обычной ставке.
Срок действия налоговых каникул для ИП
Такая мера поддержки действует до конца 2026 года. Это прописано в Федеральном законе от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ (1). С 2027 года налоговых каникул не будет ни для УСН, ни для ПСН (3).
Популярные вопросы по теме
Ответим на распространенные вопросы, связанные с налоговыми каникулами для ИП.
1. Что будет, если нарушить условия налоговых каникул?
Если предприниматель допустит нарушение условий применения льготной ставки, он обязан уплатить все налоги за весь период с момента начала ее использования (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
К числу таких нарушений относятся:
- ведение вида деятельности, не предусмотренного законодательством;
- несоблюдение иных ограничений, установленных законодательством субъекта РФ.
2. Какими законами регулируются налоговые каникулы для ИП в России?
Налоговые каникулы для ИП введены Федеральным законом № 477-ФЗ (2). Срок их действия неоднократно продлевался. В текущей редакции закон действует до 1 января 2027 года, то есть воспользоваться льготой можно до конца 2026 года.
Общие условия применения каникул закреплены в Налоговом кодексе РФ:
- для упрощенной системы налогообложения — в пункте 4 статьи 346.20 (4);
- для патентной системы — в пункте 3 статьи 346.50 (5).
Однако определяющее значение имеют региональные законы: именно в них содержатся условия, при соблюдении которых ИП конкретного субъекта РФ может претендовать на налоговые каникулы
3. Могут ли получить налоговые каникулы повторно зарегистрированные ИП?
Повторно зарегистрированный индивидуальный предприниматель может претендовать на налоговые каникулы только при одном условии: он закрыл ИП до того, как в регионе начали действовать каникулы, а затем открыл его снова уже после введения льготы. Если же предприниматель снялся с учета в период действия налоговых каникул и затем зарегистрировался вновь, право на льготу утрачивается.
Список источников:
1. Федеральный закон от 08.08.2024 года № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
2. Федеральный закон от 29.12.2014 года № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
3. Новость «Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей закончатся 31 декабря 2026 года» на официальном сайте ФНС. 2025.
4. Статья 346.20 «Налоговые ставки» НК РФ.
5. Статья 346.50 «Налоговая ставка» НК РФ.
