Новая система налогообложения банковских вкладов в России начала действовать с 1 января 2021 года (1). Но 26 марта 2022 года ввели мораторий, в соответствии с которым россиянам разрешили временно не платить налог по вкладам (2). С 1 января 2023 года действие моратория завершилось, поэтому в 2025 году нужно уплатить налог на вклады для физических лиц за прошлый год. Налогообложение затронет только тех инвесторов, которые хранят в банках значительные средства, в разы превосходящие среднестатистические показатели.
Что такое налог на вклады
Налог на вклады представляет собой сумму, которую необходимо уплатить с прибыли, полученной от рублевых и валютных вкладов, а также по накопительным и карточным счетам. Законодательно принято, что сами вклады налогом не облагаются, он уплачивается только с полученных процентов, если они превышают установленный лимит (3).
Кто платит налог на вклады
Уплачивают налог на вклады россияне и иностранные граждане, которые получают банковский процентный доход на территории РФ. Налогообложению подлежат не только проценты от вкладов, но и от других финансовых инструментов: накопительных счетов, акций, облигаций.
Налог должны уплатить вкладчики, получившие годовой доход, превышающий установленный лимит. Он рассчитывается путем умножения максимального значения ключевой ставки Центробанка (ЦБ) за год на 1 млн рублей. Владельцы валютных вкладов уплачивают налог со всей прибыли.
«Налогом облагаются все депозиты в российских банках вне зависимости от того, в какой валюте они открыты. Под НДФЛ попадают также все накопительные счета и депозиты в иностранных банках, если вкладчик — резидент России. Не облагаются НДФЛ счета и вклады с процентной ставкой до 1% годовых, различного рода кешбэки с покупок, а также проценты по эскроу-счетам, которые используются при долевом строительстве. Подчеркну, что НДФЛ облагаются именно доходы по счетам и депозитам за весь год, но не сама сумма вклада», — рассказал Иван Докшин, финансовый эксперт и автор блога «ProДеньги».
Когда платить налог по вкладам не нужно
Взимание налогов по вкладам основывается на дифференцированном подходе. Если дохода нет или он ниже установленного ограничения, ничего платить не нужно. Перечислим такие случаи:
- прибыль с депозитов не превышает 1% (к этой категории относятся зарплатные и текущие счета). С валютных вкладов налог придется платить и в этом случае;
- с доходов по эскроу — это специальные счета для покупателей недвижимости;
- когда полученный доход от вкладов меньше установленного лимита.
«Большинства вкладов, которые открываются в России, налог не коснется, так как их средние суммы и проценты ниже, чем порог уплаты НДФЛ. Налог на доходы по вкладам взимается не с самых бедных слоев, а с тех, чей уровень выше среднего класса. Вместе с тем другие варианты для инвестиций, будь то облигации или акции, изначально подразумевают стандартную форму налогообложения, поэтому вклад более привлекателен для консервативного инвестора даже с учетом налога», — добавил Иван Докшин.
Список источников:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
2. Федеральный закон от 26.03.2022 года № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"».
3. Федеральный закон от 01.04.2020 года № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
4. Уголовный кодекс Российской Федерации.
Автор: Игорь Геращенко
Эксперт: Иван Докшин, финансовый эксперт и автор блога «ProДеньги»
