Впервые налог на сверхприбыль был введен в Великобритании в годы Первой мировой войны. Его ставка доходила до 80%. В дальнейшем он появился в США, Германии, Японии и Российской империи. Начиная с 2000-х годов XX века многие страны с развитой рыночной экономикой также стали вводить налог на сверхприбыль. На постсоветском пространстве он существует в Казахстане, где доходит до 60% и применяется к компаниям, занимающимся добычей природных ресурсов. На основе федерального законодательства разберемся, какова ситуация с налогом на сверхприбыль в России в 2026 году.
Что такое налог на сверхприбыль простыми словами
Налог на сверхприбыль — это дополнительный налог, которым облагаются компании, помимо стандартных налогов. Руководство страны вводит его в том случае, если увеличение налоговой нагрузки на всех участников рынка невозможно, однако существуют отдельные отрасли или компании, которые способны выплатить в бюджет дополнительные средства. Чаще всего взимание такого налога связано с дефицитом бюджета в стране. Эта мера призвана помочь государству выполнить социальные обязательства перед гражданами.
«Налог касается 2500 компаний — как российских, так и зарубежных, имеющих представительства в нашей стране. С одной стороны, введение налога обеспечило поступление в бюджет дополнительных 300 млрд рублей, которые были направлены на социальные нужды. С другой — стало еще одним аргументом для ухода с российского рынка иностранных компаний», — рассказала Елизавета Лаврова, налоговый эксперт, генеральный директор ООО «Трипитака».
Что важно знать о налоге на сверхприбыль
Перечислим в таблице важные факты о налоге на сверхприбыль.
| Что такое сверхприбыль | Это прибыль, существенно превышающая среднюю прибыль компании | |
| Как возникает сверхприбыль |
| |
| Когда вводится налог на сверхприбыль | Когда необходимо срочно собрать средства для решения неотложных государственных задач, но нет возможности увеличивать налоги других плательщиков |
Федеральный закон о налоге на сверхприбыль
4 августа 2023 года был принят Федеральный закон № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» (1). Он устанавливает разовую выплату для ряда крупных компаний.
Закон о налоге на сверхприбыль определяет:
- кто обязан платить налог;
- кто не является плательщиком;
- что такое сверхприбыль;
- как исчисляется налог;
- какова ставка налога;
- сроки и порядок уплаты налога.
В 2024 году уплатить налог на сверхприбыль следовало не позднее 28 января. В 2026 году платить его не нужно, так как это было разовое обязательство. В январе 2026 года Госдума отклонила в первом чтении законопроект о введении с 1 января 2026 года разового налога на сверхприбыль банков в размере 10%. Против такого решения выступили правительство, Счетная палата РФ, комитет Госдумы по бюджету и налогам, а также Центробанк России.
Штраф за неуплату налога
Должники привлекаются к ответственности по общим правилам: за неуплату налога — штраф в размере 20% от суммы долга. Если база занижена умышленно, штраф составит уже 40%. Также ФНС начислит пени по правилам статьи 75 Налогового кодекса РФ.
Список источников:
1. Федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».
2. Приказа Минфина России от 20.11.2023 № 185н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. № 80н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)».
