В России наследника ждут финансовые траты при нотариальном оформлении полученного имущества, а после его принятия — при продаже раньше установленного законом срока, хотя официально налог на наследство в законодательстве нашей страны не фигурирует. С помощью эксперта объясним, в каких случаях потребуются расходы при наследовании имущества, а также назовем их размер в 2026 году.
Главное о налоге на наследство
Представим краткую информацию по теме в виде таблицы.
| Нужно ли платить налог на наследство | Доходы физлиц в натуральной и денежной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения. Это правило не распространяется на иностранных агентов |
| Когда нужно уплатить налог за имущество, полученное по наследству | При условии владения наследственным имуществом менее трех лет; с доходов, которые наследник получает с авторских прав, патентов, изобретений умершего; ежегодный налог на имущество физлиц после оформления его на свое имя. Также платится госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство |
| Размер налога на наследство | Налог за сам факт оформления наследства не взимается — только госпошлина |
Нужно ли платить налог на наследство
О том, платят ли налог на наследство получающие его наследники, рассказала Оксана Васильева, кандидат юридических наук, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, член Ассоциации юристов России. Она пояснила, что в соответствии с п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы физлиц в натуральной и денежной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения.
Исключение составляет наследство, выражающееся в вознаграждении, которое получают наследники:
- авторов произведений литературы, искусства, науки;
- обладателей патентов на промышленные образцы, полезные модели, изобретения (1).
«Таким образом, в случае получения в наследство квартиры, дома, земельного участка, автомобиля, денежных средств или другого имущества наследник, как правило, не платит НДФЛ за факт получения наследства», — уточнила эксперт.
Также она пояснила, что с 2026 года действуют специальные правила налогообложения для лиц, имеющих статус иностранного агента, даже если этот статус имелся у них всего один день в налоговом периоде (п. 18 ст. 217 НК РФ).
«Доходы, полученные инагентами в порядке наследования, не освобождаются от НДФЛ, а к соответствующим доходам применяется ставка 30%», — дополнила Оксана Васильева.
Напомним: статус иноагента лицо приобретает со дня, следующего за днем размещения сведений о нем в специальном реестре иностранных агентов (2).
Важно! Отсутствие обязанности платить НДФЛ за факт получения наследства не означает, что расходов не будет вовсе. Наследникам, не относящимся к различным льготным категориям, придется уплатить нотариусу государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, а также заплатить за услуги технического, правового характера, если они необходимы (изготовление документов, запросы, передача сведений на регистрацию и другие действия).
Размер пошлины зависит от двух факторов: степени родства с умершим и стоимости наследуемого имущества:
- 0,3% от стоимости, но не более 100 000 рублей, — для близких родственников: детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестер;
- 0,6% от стоимости, но не более 1 млн рублей, — для остальных наследников.
Когда нужно уплатить налог за имущество, полученное по наследству
Как пояснила эксперт, необходимость уплаты налогов может возникнуть не при получении наследства, а позднее. Например, при продаже унаследованной недвижимости. Чтобы доход от сделки купли-продажи имущества, перешедшего по наследству, не облагался НДФЛ, необходимо, чтобы минимальный срок владения ею составлял не менее трех лет.
При этом, исходя из смысла п. 7 ст. 408 НК РФ, срок владения имуществом исчисляется со дня открытия наследства (1). В соответствии со ст. 1114 Гражданского кодекса РФ, днем открытия наследства считается день смерти наследодателя, а не день выдачи нотариусом свидетельства о праве на наследство или регистрации права собственности (3).
«Если наследник продает недвижимость после истечения минимального срока владения, доход от ее продажи освобождается от НДФЛ. Если же недвижимость продается раньше, обязанность по уплате НДФЛ может возникнуть», — рассказала Оксана Васильева.
Кроме того, на недвижимое имущество и земельный участок, перешедшие к наследнику, начинают начисляться налог на имущество физических лиц и земельный налог. Эти налоги исчисляются уже на нового владельца со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя (4).
Несколько иной порядок действует при начислении транспортного налога на наследуемый автомобиль. Наследник должен уплатить его только после государственной регистрации ТС на свое имя (ст. 357, ст. 358 НК РФ). Пока автомобиль не переоформлен, налог на наследника не начисляется.
Размер налога на наследство
За сам факт получения наследства налог не взимается. Оксана Васильева уточнила, какие ставки НДФЛ применяются, например, при продаже унаследованной недвижимости в случае владения ею менее трех лет. Для налоговых резидентов РФ такие доходы облагаются НДФЛ по следующей шкале:
- 13% — в пределах налоговой базы до 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.
«Повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к части налоговой базы, превышающей установленный предел. Для налоговых нерезидентов РФ по общему правилу применяется ставка 30%, если Налоговым кодексом РФ не предусмотрено иное», — разъяснила эксперт.
Такой же размер налоговой ставки применяется к доходам, которые наследники начинают получать от перешедших к ним по наследству авторских прав, патентов и изобретений.
Кроме того, Оксана Васильева уточнила, что, например, семьи с двумя и более детьми при продаже жилья могут быть освобождены от НДФЛ независимо от срока владения недвижимостью.
«Такая льгота применяется не автоматически, а при соблюдении условий, установленных п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Они касаются количества и возраста детей, приобретения другого жилого помещения в установленный срок, улучшения жилищных условий, кадастровой стоимости проданного жилья, наличия у членов семьи другого жилого помещения, соответствующего установленным законом критериям», — подчеркнула эксперт.
Вопросы и ответы
Ответим на часто встречающиеся вопросы по теме.
1. У умершего гражданина осталась переплата по ЕНС. Что с ней будет?
С 10 июня 2026 года вступила в силу норма Федерального закона от 10 июня 2026 года № 170-ФЗ, позволяющая наследникам вернуть положительное сальдо ЕНС умершего. Излишне уплаченные средства распределяются между наследниками пропорционально их долям в наследственной массе (5).
2. Можно ли уменьшить налог при продаже наследственного имущества?
Да. В соответствии со ст. 220 НК РФ, если доход от продажи унаследованного имущества не освобождается от НДФЛ, налогоплательщик может уменьшить налоговую базу. Например, доход от продажи недвижимости может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет в размере до 1 млн рублей.
Кроме того, наследник может уменьшить доход на документально подтвержденные расходы наследодателя, связанные с приобретением соответствующего имущества, если такие расходы ранее не были учтены для целей налогообложения (1).
3. В какие сроки нужно уплатить налог на имущество физлиц за унаследованную квартиру?
Платить надо не заранее, а после получения уведомления от налогового органа. Общий срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Например, если наследодатель умер в 2026 году и наследник получил в наследство квартиру, то налог на имущество физических лиц за 2026 год будет отражен в уведомлении, которое ФНС направит в 2027 году. Уплатить его потребуется не позднее 1 декабря 2027 года.
Список источников:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая).
2. Федеральный закон от 14.07.2022 года № 255-ФЗ «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья).
4. Письмо ФНС России от 21.02.2014 года № БС-4-11/3179 «Об исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, перешедших по наследству».
5. Федеральный закон от 10.06.2026 года № 170-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и статьи 251 и 309-1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 15 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате».
