Разбираемся, что изменилось для владельцев налогооблагаемой собственности в 2026 году, что включает сам налог на имущество физических лиц, куда и как своевременно перечислять деньги.
Главное о налоге на имущество физлиц
Налог на имущество — обязательный ежегодный платеж для владельцев квартир, домов, гаражей и других объектов недвижимости. Его начисляют на основе кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, а ставки зависят от типа и стоимости объекта. В таблице перечислим самые важные факты об этом налоге.
| Кто платит налог на имущество физлиц | Владельцы налогооблагаемой недвижимости; собственники долей |
| Ставки налога на имущество | 0,1% — для домов, квартир, комнат; гаражей и машино-мест; недостроенных объектов; хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ; 0,5% — прочие объекты налогообложения; 2,5% — объекты налогообложения, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. |
| Что влияет на расчет налога | Кадастровая стоимость объекта; налоговый вычет; ставка налога и налоговый период |
| Сроки уплаты налога | До 1 декабря включительно |
| Льготы по налогу | Инвалиды I и II групп; инвалиды с детства, дети-инвалиды; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; многодетные семьи; ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС; отдельные категории участников СВО |
Что такое налог на имущество
Налог на имущество физических лиц — это налог на недвижимое имущество, которое находится в собственности у граждан. Федеральная налоговая службы РФ (ФНС) определяет его как местный налог, который устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих субъектов РФ.
Кто платит налог на имущество
Ежегодно налог на имущество физических лиц должны уплачивать все владельцы налогооблагаемой недвижимости (1). При этом необязательно обладать таким объектом единолично — закон распространяется также на собственников долей. Для них сумма налога считается пропорционально доле в общей стоимости объекта.
Какое имущество облагается налогом
Налогом на имущество облагаются следующие объекты недвижимости:
- жилые дома;
- коттеджи;
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- машино-места;
- единые недвижимые комплексы, которые не подлежат разделению (например, железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы);
- объекты незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Важно! Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (например, лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома), не признается объектом налогообложения (2).
Ставки налога на имущество в 2026 году
В каждом российском регионе действуют свои ставки, поэтому налог с одинаковой недвижимости в разных городах может существенно различаться. Согласно ст. 406 Налогового кодекса РФ, базовые ставки для большинства объектов (домов, квартир, комнат, долей в них, гаражей и машино-мест) установлены на уровне не более 0,1%.
«С 2025 года ставки не превышают 2,5% в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый каждым регионом, и в отношении недвижимости дороже 300 млн рублей. В отношении прочих объектов налогообложения ставки составляют до 0,5%», — прокомментировал Иван Смирнов, юрист ЕЮС.
Конечные ставки определяются на региональном уровне и могут дифференцироваться в зависимости от размера кадастровой стоимости, вида объекта недвижимости и места его нахождения.
На сайте ФНС можно получить справочную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам в зависимости от вида налога, налогового периода и территории.
Как рассчитывается налог на имущество
Налогоплательщикам не нужно самим рассчитывать сумму платежа, вся информация о налогооблагаемых объектах и итоговая цифра приведены в уведомлениях, которые заблаговременно рассылает гражданам ФНС. Тем не менее сотрудники налогового ведомства тоже способны совершить ошибку, и это может привести к переплате, поэтому владельцам недвижимости лучше быть в курсе того, как рассчитывается платеж.
Во всех российских регионах в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
На расчет налога на недвижимость влияют не только кадастровая стоимость объекта, но также наличие или отсутствие налогового вычета (если речь идет о жилье, зависит от объекта недвижимости), ставка налога и налоговый период (например, если объект находится в собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения).
Сроки уплаты налога на имущество в 2026 году
По закону налог на имущество физических лиц необходимо уплачивать ежегодно, не позднее 1 декабря года, который следует за отчетным. Если дата выпадает на нерабочий, выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. В 2026 году 1 декабря выпадает на вторник.
Уплачивать налог надо после того, как ФНС пришлет соответствующее уведомление с реквизитами и суммой. Все налогоплательщики должны получить уведомления в срок до 1 ноября — по почте или через личный кабинет физлица на сайте ФНС.
Льготы по налогу на имущество
Не все россияне обязаны платить налог на имущество. Некоторые категории граждан полностью или частично от него освобождаются.
Согласно Налоговому кодексу РФ, право на налоговую льготу имеют:
- Герои Советского Союза и Герои РФ;
- лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- отдельные категории участников СВО
- лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с российским законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- другие категории граждан.
Льготами при уплате имущественного налога также могут воспользоваться многодетные семьи с тремя или более несовершеннолетними детьми. Для них налоговая база (кадастровая стоимость) дополнительно сокращается на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров общей площади квартиры и семи квадратных метров общей площади жилого дома (4).
Стоит отметить, что льгота распространяется только на один объект недвижимости в собственности.
Вопросы и ответы
Ответим на наиболее частые вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество физических лиц.
1. Какие штрафы предусмотрены за неуплату налога на имущество?
Если вовремя не уплатить налог, то со 2 декабря начнут начислять пени за каждый день пропуска срока уплаты налога (5). Пеня будет начисляться каждый день до тех пор, пока налогоплательщик не выплатит налог. Если размер задолженности превысит 30 тысяч рублей, должнику, скорее всего, ограничат выезд за границу (6).
2. Кто может не платить налог на имущество?
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, участники войн, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды, в том числе, дети-инвалиды, военнослужащие.
3. Платят ли дети налог на имущество?
В Налоговом кодексе РФ не указаны какие-либо критерии, которые связаны с возрастом собственника. Имущественный налог должен оплачивать любой гражданин, на которого зарегистрировано право собственности на объект имущества, вне зависимости от того, сколько ему лет.
«Родители осуществляют правомочия по управлению этим имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов (7)», — резюмировал юрист Иван Смирнов.
Список источников:
1. Статья 400 «Налогоплательщики» Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая).
3. Статья 406 «Налоговые ставки» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая).
4. Статья 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая).
5. Статья 75 «Пеня» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая).
6. Федеральный закон от 02.10.2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
7. Статья 45 «Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая).
