Официального налога на дарение в России не существует, но это не значит, что подарки не облагаются налогом. Если вам дарят квартиру, машину или акции не близкие родственники, вы получаете доход, с которого нужно уплатить НДФЛ. Расскажем, как рассчитать сумму налога на подарки в 2026 году, кто освобождается от его уплаты и когда необходимо подать декларацию в ФНС.
Главное о налоге на дарение
Перечислим в таблице главные факты, связанные с налогом на дарение.
| Когда платится налог на дарение | Если дальний родственник или посторонний человек подарил недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, ЦФА, цифровую валюту или долю в бизнесе. Подарки от работодателя облагаются налогом, если их стоимость превышает 4000 руб. |
| Ставка налога для резидентов России | 13-15% |
| Ставка налога для нерезидентов России | 30% |
| Кто освобождается от уплаты налога на дарение | НДФЛ не нужно платить, когда даритель и получатель — члены семьи или близкие родственники |
| Как самостоятельно определить размер налога на дарение | При дарении недвижимости налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости объекта. Для автомобиля учитывается стоимость, указанная в договоре дарения, а если ее нет, — рыночная стоимость аналогичной машины |
| Как уплатить налог на дарение | Через онлайн-банк, портал госуслуг или сервисы ФНС |
| В какие сроки нужно уплатить налог за подарки | Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили подарок. Сам налог уплачивается до 15 июля после подачи декларации |
| Что грозит за неуплату налога на подарки | Пени за каждый день просрочки; штраф в размере 20% или 40% от неуплаченной суммы |
Когда нужно платить налог на дарение
Как рассказал налоговый юрист Константин Чупырь, налог на дарение нужно платить не всегда, так как подарки от близких родных людей, включая супруга или супругу, налогом не облагаются. А вот подарки от дальних родственников и чужих людей могут облагаться налогом, если речь идет о дорогом имуществе.
«Здесь все довольно просто: деньги и обычные вещи (техника, украшения, мебель) не облагаются налогом вообще, кто бы их ни подарил — родственник или посторонний человек. А вот если дарят недвижимость, автомобиль, акции или долю в бизнесе, то здесь уже важно, кто дарит. Если это близкий родственник (супруг, родитель, ребенок, бабушка, дедушка, внук, родной брат или сестра), то налога не будет в любом случае, даже если это квартира или машина. А вот если тот же подарок преподносит не входящий в этот узкий список человек (тетя, дядя, двоюродный брат, друг, гражданский супруг либо любой другой человек), то одаряемому придется уплатить НДФЛ с рыночной или кадастровой стоимости подарка», — разъяснил эксперт.
Отдельные требования законодательство предъявляет к подаркам от работодателя: в этом случае налог платить не нужно, если стоимость всех подарков за год не превышает 4000 рублей. Сумма сверх этого лимита облагается налогом по правилам для трудовых доходов, то есть за одаряемого работника НДФЛ заплатит работодатель.
«Один нюанс: гражданство и статус резидента не влияют на саму льготу по родству. Например, если дарит бабушка-иностранка внуку в России, налога все равно не будет. А вот если подарок делает не родственник, статус получателя определяет ставку: 13–15% для тех, кто живет в России больше полугода, и 30% — для нерезидентов нашей страны», — дополнил Константин Чупырь.
Кто освобожден от уплаты налога на дарение
Если подарок получен от физического лица, НДФЛ не нужно платить, когда даритель и получатель — члены семьи или близкие родственники. К ним относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), бабушки, дедушки и внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сестры.
«Для многих подарков родство вообще не имеет значения. Если одно физическое лицо дарит другому деньги или имущество, которое не входит в специальный перечень, НДФЛ также платить не нужно. В этот перечень входят недвижимость (например, квартира, дом, земельный участок или доля в них), транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли в компаниях и паи (1). Именно при получении такого имущества от человека, который не является членом семьи или близким родственником, возникает вопрос об уплате НДФЛ», — рассказал Константин Чупырь.
Как рассчитать размер налога на дарение
Чтобы рассчитать величину НДФЛ, сначала нужно определить стоимость полученного подарка — налоговую базу. Например, при дарении квартиры, дома или другой недвижимости налог обычно рассчитывают исходя из кадастровой стоимости объекта, применяемой на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности. Для автомобиля учитывается стоимость, указанная в договоре дарения, а если ее нет, — рыночная стоимость аналогичного автомобиля.
«Для налогового резидента России облагаемый доход от дарения имущества рассчитывается по ставке 13% с суммы до 2,4 млн рублей и 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн рублей», — уточнил эксперт.
Для налогового нерезидента РФ в общем случае применяется ставка 30%. При этом рассчитывать налог нужно только тогда, когда сам подарок облагается НДФЛ.
Пример расчета
Если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 5 млн рублей, налог для резидента РФ составит 702 тысячи рублей:
- 2 400 000 х 13% = 312 000 рублей;
- 2 600 000 х 15% = 390 000 рублей.
Итоговая сумма: 312 000 + 390 000 = 702 000 рублей.
Если налог должен уплатить нерезидент страны, он будет рассчитываться по ставке 30%: 5 000 000 х 30% = 1 500 000 рублей.
Как уплатить налог на дарение
Если полученный подарок облагается НДФЛ, одаряемый должен самостоятельно задекларировать доход, рассчитать налог и уплатить его в бюджет. Для этого подается декларация по форме 3-НДФЛ. К ней можно приложить документы, подтверждающие получение подарка и его стоимость, например договор дарения.
Проще всего заполнить и отправить 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России. Декларацию также можно представить в налоговую инспекцию на бумаге лично или по почте, в некоторых случаях — через МФЦ. После подачи декларации рассчитанную сумму НДФЛ необходимо перечислить в бюджет через онлайн-банк, портал госуслуг или сервисы ФНС.
«Если подарок получен от компании или ИП, налог с подарка обычно рассчитывает и перечисляет в бюджет сам даритель. Получателю подарка самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию, как правило, не нужно», — уточнил Константин Чупырь.
Вопросы и ответы
Ответим на распространенные вопросы, связанные с налогом на дарение.
1. В какие сроки нужно уплатить налог за подарки?
Здесь важно не перепутать два разных срока: один срок — для подачи декларации, другой — для уплаты налога.
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили подарок. То есть если квартиру или машину вам подарили в 2026 году, отчитаться о доходе нужно до 30 апреля 2027 года. Раньше этой даты декларацию тоже можно подать, ждать конца года необязательно.
«Сам налог, рассчитанный в декларации, платится до 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Если оба срока пропущены, то начисляются отдельные штрафы за каждое нарушение, поэтому затягивать не стоит даже при небольшой сумме налога», — предупредил эксперт.
2. Какие документы нужны для подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую?
Для оформления и подачи декларации по налогу на дарение потребуется следующий пакет документов:
- договор дарения квартиры — ключевой документ, который подтверждает сам факт передачи имущества;
- выписка из ЕГРН — удостоверяет государственную регистрацию права собственности на объект;
- справка о кадастровой стоимости — ее можно заказать через Росреестр, МФЦ или сайт «Госуслуги»;
- паспорт и ИНН одаряемого для идентификации налогоплательщика;
- доверенность, если декларацию подает представитель по поручению.
3. Что грозит за неуплату налога при дарении?
Если НДФЛ с полученного подарка не уплатить вовремя, образуется налоговая задолженность. Со следующего дня после установленного срока уплаты на нее начинают начисляться пени за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 действующей ключевой ставки Банка России от суммы задолженности за каждый день просрочки.
«Если неуплата или неполная уплата налога произошла из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета налога или других неправомерных действий, налоговая может дополнительно назначить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если будет доказано, что налог не уплачен умышленно, штраф может составить 40%. При этом простая просрочка правильно рассчитанного и задекларированного налога сама по себе не означает автоматического штрафа по ст. 122 НК РФ — начисляются только пени (4)», — рассказал Константин Чупырь.
Ответственность может возникнуть и из-за неподачи декларации 3-НДФЛ, когда человек обязан был ее подать. Штраф составляет 5% от неуплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30%.
«Приятная новость: с 2026 года физлицо не штрафуют по ст. 119 НК РФ за непредставление 3-НДФЛ при получении в дар недвижимости, если сведения о сделке поступили в ФНС из Росреестра. Это не освобождает от самого НДФЛ: налоговая служба вправе самостоятельно рассчитать налог по имеющимся у нее сведениям», — дополнил эксперт.
Если задолженность не погасить, налоговый орган может перейти к ее принудительному взысканию.
Список источников:
1. Статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» НК РФ.
2. Статья «Имущество, полученное в дар от близких родственников, не облагается налогом» на официальном сайте ФНС России. 2024.
3. Статья 214.10 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения» НК РФ.
4. Статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)» НК РФ.
5. Статья 119 «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)» НК РФ.
