Ответ на этот вопрос — да, можно. Законодательство не запрещает совмещать официальную работу и зарегистрированное частное предпринимательство. Это позволяет людям, работающим по трудовому договору, иметь дополнительный доход, занимаясь фрилансом, бизнесом или любыми другими видами работ, предусмотренными статусом самозанятого.
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору одновременно
Ответ на этот вопрос — да, можно. Законодательство не запрещает совмещать официальную работу и зарегистрированное частное предпринимательство. Это позволяет людям, работающим по трудовому договору, иметь дополнительный доход, занимаясь фрилансом, предпринимательской деятельностью или любыми другими видами работ, предусмотренными статусом самозанятого.
Екатерина Цибизова, юрист, член Палаты налоговых консультантов, рассказала следующее: «Согласно пунктам 1 и 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 года № 422, налоги нужно платить за доходы от продажи товаров, предоставления услуг, реализации имущественных прав. Однако в некоторых случаях выручка не подлежит налогообложению. В частности, это касается доходов в рамках трудового договора и от оказания услуг по договору ГПХ, но только если их выполняет физлицо для заказчика, который считается его работодателем или был таковым в последние два года. То есть быть самозанятым разрешено человеку, который работает по трудовому договору с юрлицом. При этом важно, чтобы юрлицо не заказывало у этого же человека услуги, не покупало товары по гражданско-правовому договору и не выступало его работодателем в течение последних двух лет» (1).
Особенности налогообложения при совмещении
При совмещении официальной работы и спецрежима налогообложение регулируется отдельно для каждого вида дохода. Для официальной работы удерживается налог по ставке, установленной для физических лиц, в то время как доходы от деятельности самозанятого облагаются налогом по ставке 4% или 6% в зависимости от клиента.
В отличие от ИП, самозанятый не обязан вносить страховые взносы в Социальный фонд России и другие обязательные взносы. Однако важно помнить, что налог на доходы от трудовой деятельности по трудовому договору будет удерживаться по стандартной ставке. В большинстве случаев она составляет 13%.
«Например, человек может быть штатным сотрудником отдела продаж организации. Параллельно он имеет право предоставлять маркетинговые услуги стороннему клиенту. Исключение составляют лишь государственные и муниципальные служащие. Оформить самозанятость им необходимо лишь для того, чтобы платить налоги от сдачи в аренду жилья», — дополнила Екатерина Цибизова.
Сравнение налогов для наемных сотрудников и самозанятых
На НПД налоговая нагрузка значительно ниже, чем для наемных работников, и нет обязательных страховых взносов в СФР, что делает этот режим привлекательным для тех, кто занимается малым бизнесом или фрилансом.
| Категория | Наемный сотрудник | Самозанятый |
| НДФЛ | 13% от дохода до 2,4 млн рублей в год | 4% (физлицо) и 6% (юрлицо) |
| Страховые взносы | 30% от зарплаты (уплачиваются работодателем) | Не обязательны, но могут быть оплачены добровольно |
| Пример для дохода в размере 50 тысяч рублей | Налог: 6500 руб. + страховые взносы: 15000 руб. (уплачивает работодатель) | Налог: 2000 руб. (физлицо) или 3000 руб. (юрлицо) |
«Прежде всего важно знать, что налог на профдоход нужно платить только за ту выручку, которая получена от деятельности, переведенной на этот спецрежим. Если человек получает зарплату по трудовому договору, то налоги работодатель платит сам. Бывает так, что сотрудник раньше работал в штате компании, но теперь вернулся как самозанятый. В таком случае владелец организации должен в ближайшие два года самостоятельно удерживать НДФЛ, а также платить страховые взносы за такого сотрудника. Если нарушить это правило, то придется платить штрафы, могут начислить пени, установить недоимку по страховым взносам и НДФЛ», — сообщает Екатерина Цибизова.
Плюсы и минусы совмещения официальной работы и самозанятости
Выделяют следующие плюсы:
- дополнительный доход без потери официальной работы;
- возможность работать по гибкому графику;
- развитие собственной предпринимательской деятельности.
Минусы:
- ограничения по доходу для статуса самозанятого;
- невозможность нанимать сотрудников;
- совмещать две деятельности достаточно сложно, это требует больше времени и ответственности.
Список источников:
2. Раздел «Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость» на сайте «Госуслуги».
3. Раздел «Специальный налоговый режим для самозанятых граждан» на официальном сайте ФНС России.
