Личный кабинет налогоплательщика: особенности регистрации в 2026 году ИП, физических и юридических лиц

Главное о личном кабинете налогоплательщика 

Физическому лицу получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно тремя способами: с использованием логина и пароля, УКЭП физлица или через сайт «Госуслуги». Юрлица могут сделать это с помощью с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП). Для индивидуальных предпринимателей (ИП) доступны три варианта: с использованием логина и пароля от ЛК физлица; КСКПЭП или через сайт «Госуслуги». Приведем краткую информацию по теме в виде таблицы.

Что такое личный кабинет налогоплательщика

В соответствии со ст. 11.2 Налогового кодекса РФ, под личным кабинетом налогоплательщика понимают информационный ресурс, размещенный на официальном сайте ФНС (1). Им могут пользоваться физические, юридические лица и ИП для реализации прав и обязанностей, предусмотренных НК РФ (1).

Функции ЛК ФНС

На главной странице сайта ФНС расположены личные кабинеты налогоплательщиков — физического лица, индивидуального предпринимателя и юридического лица. Их функции регулируются различными нормативно-правовыми актами.

Для сведения: физические лица и ИП могут пользоваться ЛК ФНС не только через веб-интерфейс, но и в мобильном приложении. 

Для физических лиц

Перечислим сновные функции личного кабинета налогоплательщика для физического лица: 

• заполнение и подача декларации 3-НДФЛ;
• оформление и получение налогового вычета;
• заявка о дополнительном доходе в случае продажи имущества, сдачи жилья в аренду;
• оформление льгот (многодетным семьям, пенсионерам, инвалидам и так далее);
• распоряжение средствами;
• рассрочка (отсрочка) по налоговым платежам;
• подача заявлений по программе долгосрочных сбережений и по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС);
• запрос справок (документов) о состоянии расчетов, исполнении обязательств по оплате налогов, актов совместной сверки;
• направление уведомлений об операциях со счетами в иностранном банке;
• постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе;
• регистрация бизнеса;
• направление уведомлений об участии в иностранных организациях, о контролируемых иностранных компаниях;
• подача уведомления о получении документов на бумажном носителе;
• направление заявлений о предоставлении почтового адреса, об отказе от пользования ЛК;
• направление согласия на признание общедоступными сведений, составляющих налоговую тайну, и согласия (отказа) на информирование о недоимке и/или задолженности по пеням, штрафам, процентам;
• жалобы на акты, действие (бездействие) должностных лиц;
• сообщения об уточнении представленной банком информации о сумме полученного дохода и прочее (2). 

Для юрлиц и ИП

Перечислим основные функции личного кабинета налогоплательщика для ЮЛ:

• государственная регистрация юрлица/ИП;
• учет в налоговых органах;
• работа с единым налоговым счетом (ЕНС); 
• действия, связанные с валютным законодательством;
• формирование упрощенной системы электронного взаимодействия между налогоплательщиком и ФНС;
• работа с контрольно-кассовой техникой (ККТ);
• формирование обращений в налоговые органы РФ, службу техподдержки пользователей;
• для юрлица — предоставление доступа к личному кабинету посредством сервиса администрирования, заполнение анкеты;
• повышение уровня информированности налогоплательщиков и эффективности деятельности налоговых органов по сбору налогов;
• если действующий сертификат ЭП юрлица был выпущен в ФНС России — возможность его дистанционного перевыпуска, если не в ФНС России — подача заявления на его получение в налоговом органе;
• для ИП — информирование о рисках, возникающих в случае непредставления (несвоевременного представления) налоговых деклараций;
• налоговая бухгалтерская отчетность;
• регистрация и авторизация пользователей ЛК ИП с помощью сайта «Госуслуги» (3-6).

Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика

Получение доступа к личному кабинету налогоплательщика для физлиц, ИП и юрлиц имеет свои особенности. 

Физическому лицу

В соответствии с гл. IV Приказа № ММВ-7-17/617@, авторизоваться и получить доступ к личному кабинету налогоплательщика физлицо может тремя способами.

1. С использованием логина и пароля

В этом случае физическое лицо или его представитель подают в любой налоговый орган заявление на получение доступа к личному кабинету налогоплательщика по форме, согласно приложению № 1 к Приказу № ММВ-7-17/617@. Если заявление подает представитель физлица, при себе у него должен быть документ, удостоверяющий личность, и документ, подтверждающий его полномочия (2). 

Налоговый орган, получив заявление, передает физлицу регистрационную карту с указанием в ней логина и первичного пароля. Это делается либо в налоговой инспекции в течение 15 минут после получения заявления, либо сведения направляются на электронную почту не позднее 15 календарных дней. Способ получения логина и пароля гражданин указывает в момент своего визита (2).

При первом входе налогоплательщик должен либо сменить первичный пароль, либо подтвердить, что он будет использоваться в дальнейшем (2). Для входа в личный кабинет надо зайти на официальный сайт ФНС, в левом верхнем углу кликнуть на «Личный кабинет» под надписью «Физические лица», ввести логин и пароль.

2. Через сайт «Госуслуги»

Чтобы воспользоваться этим способом для регистрации личного кабинета налогоплательщика физического лица, необходимо наличие учетной записи на сайте «Госуслуги». Приведем пошаговую инструкцию: 

• на официальной странице ФНС в левом верхнем углу кликнуть на «Личный кабинет» под надписью «Физические лица»;
• в появившемся окне входа в ЛК для физлиц кликнуть на «Войти через госуслуги (ЕСИА)», после чего система перенаправит на страницу сайта «Госуслуги»;
• ввести логин и пароль для портала госуслуг, а затем — присланный на номер телефона код идентификации.

После выполнения указанных действий физлицо перенаправляется на страницу в ЛК ФНС.

Важно! В случае отсутствия учетной записи в ЕСИА потребуется сначала зарегистрироваться на сайте «Госуслуги» и получить от него пароль. 

3. С помощью усиленной квалифицированной электронной подписи физлица

Для получения сертификата УКЭП физлицу необходимо подать соответствующую заявку, обратившись в удостоверяющий центр, аккредитованный Минцифры России, в МФЦ или скачав мобильное приложение «Госключ» (7),. Список удостоверяющих центров размещается на официальном сайте Минцифры.

Для работы с УКЭП потребуется установка программного обеспечения, например, «КриптоПро CSP». Хранить полученный сертификат можно на USB-носителе (токене).

Получив ЭП, необходимо подключить токен к компьютеру, на официальной странице ФНС в левом верхнем углу кликнуть на «Личный кабинет» под надписью «Физические лица». В появившемся окне входа в ЛК для физлиц кликнуть на «Войти с помощью ЭП».

ИП и юрлицу

Авторизоваться и получить доступ к личному кабинету налогоплательщика ИП можно тремя способами (6).

1. С использованием логина и пароля от ЛК налогоплательщика — физического лица 

В этом случае предприниматель сможет пользоваться функционалом в урезанном виде — запрашивать отчеты и выписки, просматривать информацию. Логин и пароль вводятся в блоке «Вход в личный кабинет» на стартовой странице. Дополнительной регистрации не потребуется (6). При первом входе надо будет ввести дополнительные данные, например, ОГРНИП. 

2. С помощью квалифицированной электронной подписи

ИП необходимо обратиться за получением квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) в ФНС или аккредитованный удостоверяющий центр (7). Если предприниматель получал КСКПЭП для подачи бухгалтерских и налоговых отчетов, его тоже можно использовать. Для регистрации необходимо на стартовой странице в блоке «Вход в личный кабинет» выбрать «Войти с ключом электронной подписи» (6). 

3. Через сайт «Госуслуги»

Для этого случая потребуется наличие подтвержденной учетной записи и указание ИНН в профиле. При его отсутствии нужно ввести данные ИНН и дождаться окончания проверки (6). Далее действия аналогичны регистрации ЛК для физлица. 

Юридические лица могут авторизоваться и получить доступ к личному кабинету только с помощью КСКПЭП (3, 4). 

Получить доступ могут:

• руководитель ЮЛ;
• лицо, имеющее право действовать от имени организации без доверенности;
• представитель по доверенности с полными полномочиями;
• руководитель управляющей компании. В этом случае сертификат ЭП должен содержать ФИО руководителя УК, ИНН и ОГРН (4).

Для регистрации необходимо:

• установить драйвер носителя ключа ЭП с сайта производителя, если используется токен и устройство не опознается;
• подключить токен к компьютеру;
• провести диагностику с помощью программного криптопровайдера, токенов «Рутокен ЭЦП 3.0» или JaCarta-2.

Для первого входа в ЛК ЮЛ нужно пройти процедуру регистрации: подписать электронной подписью и отправить соглашение об открытии доступа (4).

Вопросы и ответы

Ответим на самые распространенные вопросы о личном кабинете налогоплательщика.

1. Что делать физлицу в случае утраты пароля от ЛК?

Восстановить пароль от ЛК физлица можно двумя способами:

1. Обратившись лично в любой налоговый орган с заявлением на получение доступа. В поле «Прошу» выбрать реквизит «2 — выдать новый пароль для получения доступа к ЛК налогоплательщика». При себе следует иметь паспорт.

2. В электронном виде, используя раздел «Профиль» в ЛК, в котором ранее была заполнена и сохранена опция «Разрешить восстановление пароля по адресу электронной почты» (для полей «Номер телефона», «E-mail», «Контрольное слово») (2). 

2. Можно ли передавать усиленную электронную подпись другому лицу? 

Электронная подпись нужна для определения лица, подписывающего документы, и ее владелец обязан обеспечивать конфиденциальность ключа ЭП, не допуская его использования без своего согласия (7). Это значит, что просто передать усиленную электронную подпись другому человеку нельзя, можно доверить только право подписи. 

3. В каких случаях прекращается доступ к ЛК налогоплательщика для физлица?

Физлицо может отказаться от пользования ЛК, выбрав в личном кабинете соответствующую опцию или направив в ФНС заявление, отметив в поле «Прошу» реквизит «3 — прекратить доступ к личному кабинету налогоплательщика». 

Кроме того, доступ прекращается в случае поступления от органа, регистрирующего акты гражданского состояния, информации о смерти физлица (2). 

Список источников:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). 

2. Приказ ФНС РФ от 22.08.2017 года № ММВ-7-17/617@ «Об утверждении Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика». 

3. Приказ ФНС РФ от 14.01.2014 года № ММВ-7-6/8@ «О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы “Личный кабинет налогоплательщика юридического лица”». 

4. Руководство пользователя при работе с интерактивным сервисом «Личный кабинет юридического лица» на официальном сайте ФНС РФ. 

5. Приказ ФНС РФ от 12.04.2024 года № СД-7-19/298@ «Об утверждении временного порядка ведения интерактивного сервиса “Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя”». 

6. Руководство пользователя при работе с интерактивным сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на официальном сайте ФНС РФ. 

7. Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».