Налоговый режим для самозанятых предоставляет значительные преимущества в плане простоты и гибкости. Многие предпочитают сохранять его активным даже при временных перерывах в работе. Однако существуют ситуации, когда дальнейшее сохранение статуса самозанятого становится нецелесообразным или даже незаконным. В материале перечислим ключевые сценарии, при которых прекращение регистрации в качестве плательщика НПД становится обязательным, а также расскажем, какие последствия несет сохранение этого статуса активным.
Когда нужно обязательно прекратить работу в статусе самозанятого
Законодательство Российской Федерации предусматривает ряд ситуаций, когда самозанятому необходимо официально прекратить свою регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Если сам гражданин не предпримет необходимых действий, ФНС вправе сделать это принудительно. Расскажем подробнее о таких ситуациях.
Превышение годового лимита дохода
Годовой доход самозанятого не должен превышать лимит в 2,4 млн рублей. Если вы заработали больше этого значения, то обязаны прекратить применение НПД до конца текущего года и перейти на другой налоговый режим. В этом случае возможны два варианта развития событий.
1. Работать как физическое лицо до конца года. Доходы, полученные в этот период, необходимо задекларировать, подав декларацию 3-НДФЛ до конца апреля следующего года, и уплатить с них НДФЛ. Если ваш заказчик — организация или ИП, они возьмут на себя уплату НДФЛ и страховых взносов за вас.
2. Зарегистрироваться как ИП. В течение 20 дней с момента превышения лимита дохода вы можете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать другой налоговый режим, например, упрощенную систему налогообложения (УСН). Рекомендуется подавать заявление о смене налогового режима вместе с документами на регистрацию ИП.
Важно помнить о том, что при превышении лимита годового дохода статус плательщика НПД можно будет получить снова только в следующем календарном году.
Несоответствие видам деятельности
Существует несколько разновидностей бизнеса, при котором применение режима НПД не допускается:
- перепродажа изделий или имущественных прав;
- реализация подакцизных товаров;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- наем сотрудников;
- ведение деятельности на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров;
- доставка товаров с оплатой в интересах третьих лиц. Исключение — использование контрольно-кассовой техники, принадлежащей продавцу.
Нарушение этих требований означает невозможность применения НПД. В таком случае, если вы сами не подадите уведомление о прекращении этого режима, ФНС может сама снять вас с учета, выявив несоответствие.
Оформление пособия по безработице
Статус самозанятого не позволяет признать гражданина нуждающимся в государственной поддержке в виде пособия по безработице. Поэтому перед обращением в центр занятости необходимо закрыть специальный налоговый режим НПД.
Важно отметить, что доход, полученный в период самозанятости, не учитывается при расчете пособия по безработице. В расчет берутся только выплаты в рамках трудовых отношений. Если за год, предшествующий обращению, трудовая деятельность отсутствовала или длилась менее 26 недель, пособие будет назначено в минимальном размере.
Сотрудничество с бывшим работодателем
Законодательство запрещает самозанятым работать с бывшими работодателями, трудовые отношения с которыми прекращены меньше двух лет назад.
Что будет, если не закрыть самозанятость самостоятельно
Если вы соответствуете всем требованиям, установленным Федеральной налоговой службой для плательщиков налога на профессиональный доход, вы имеете право не закрывать самозанятость, даже если временно не ведете предпринимательскую деятельность. Законом не предусмотрено никаких штрафных санкций за пассивное состояние специального налогового режима.
Однако если вы перестали соответствовать критериям самозанятости и не перешли на другой налоговый режим, ФНС оставляет за собой право сделать это принудительно. Налоговая служба может предпринять одно из двух действий:
- снять самозанятого с учета при обнаружении нарушений в процессе деятельности;
- аннулировать регистрацию, если несоответствие требованиям было выявлено на этапе регистрации.
В случае несогласия с решением ФНС его можно оспорить в установленном законодательством порядке.
Перечислим нарушения, которые чаще всего приводят к принудительному закрытию самозанятости:
- превышение лимита годового дохода в 2,4 млн рублей;
- самозанятый занялся перепродажей товаров или имущественных прав;
- реализация подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- наличие наемных сотрудников;
- агентская деятельность либо трудовая деятельность на основании договора комиссии. Исключение составляет работа курьера, использующего кассовый аппарат продавца;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- сотрудничество с бывшим работодателем, с которым трудовой договор расторгнут менее двух лет назад.
После снятия физического лица с учета в качестве плательщика НПД налог с его доходов будет начисляться в общем порядке. Кроме того, с сумм превышения лимита в 2,4 млн рублей придется уплатить подоходный налог.
